祝琛琛
摘要:事業(yè)單位作為我國(guó)社會(huì)組織結(jié)構(gòu)的一個(gè)重要組成部分,一個(gè)為了社會(huì)公益、實(shí)施政府公共服務(wù)的部門,一個(gè)為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)各方面提供服務(wù)與便利的組織,要想保持運(yùn)轉(zhuǎn)的高效率,就必須要高度重視內(nèi)控制度這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。本文在論述事業(yè)單位內(nèi)控實(shí)施現(xiàn)狀的基礎(chǔ)之上,簡(jiǎn)要分析事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的方法和措施,并探討了新的時(shí)代背景下事業(yè)單位內(nèi)控創(chuàng)新途徑。
關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;內(nèi)控
事業(yè)單位作為一個(gè)帶有公益性和服務(wù)型的組織,在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著舉足輕重的地位,其提供的服務(wù)已滲透社會(huì)生活的方方面面。近年來(lái),內(nèi)控工作已成為從嚴(yán)治黨、依法治國(guó)、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、防止腐敗的一項(xiàng)重要改革舉措。但是,內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)需要統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程,目前仍存在一些亟待解決的問題:對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的人事還有待提高,內(nèi)部控制建設(shè)的有效性還有待完善,實(shí)施內(nèi)部控制需要有關(guān)方面形成合力共同推進(jìn)。
一、事業(yè)單位內(nèi)控實(shí)施現(xiàn)狀
(一)整體內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)
從整體上看,現(xiàn)在很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子都沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理工作引起高度的重視,這種意識(shí)層面上的缺失使得事業(yè)單位套取財(cái)政資金、違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)、亂發(fā)津補(bǔ)貼、私設(shè)小金庫(kù)等事件頻頻發(fā)生。在這種潛意識(shí)的影響之下,內(nèi)控管理工作自然得不到很好的貫徹與執(zhí)行。即使是在國(guó)家的號(hào)召之下在單位內(nèi)部建立了內(nèi)控管理制度,但由于整個(gè)單位沒有良好的內(nèi)控意識(shí),使得這種制度形同虛設(shè),無(wú)法發(fā)揮對(duì)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)把控的作用。
(二)內(nèi)控制度落后,專業(yè)人員缺乏
大多數(shù)事業(yè)單位現(xiàn)存的內(nèi)控制度是在當(dāng)時(shí)的環(huán)境制度之下建立起來(lái)的,與該制度相匹配的人員也是按照當(dāng)時(shí)的崗位要求和制度條件進(jìn)行匹配的,其優(yōu)勢(shì)及適用性隨著國(guó)家政策制度的變化已經(jīng)出現(xiàn)了不合理不匹配,內(nèi)控制度的落后與專業(yè)人員的缺失是阻礙事業(yè)單位良性發(fā)展的兩大要素。新時(shí)代要求新的血液注入內(nèi)控之中去,事業(yè)單位的內(nèi)控管理應(yīng)該要結(jié)合時(shí)代發(fā)展的趨勢(shì)進(jìn)行不斷的創(chuàng)新與改進(jìn)。
比如,事業(yè)單位可以通過拓寬人才招聘的途徑和方式,完善人才考察的內(nèi)容和機(jī)制,吸引國(guó)內(nèi)外的優(yōu)秀人才,還可以借助社會(huì)上的專業(yè)機(jī)構(gòu)完善自己的業(yè)務(wù),幫助建立其嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。搭建與內(nèi)控管理相匹配的信息搜集平臺(tái)為事業(yè)單位進(jìn)行資金分配與開展活動(dòng)提供便利也是建立新時(shí)代內(nèi)控制度的必然選擇。有效的內(nèi)控制度必須要具備健全的配套機(jī)制才能夠良好地運(yùn)行下去,才能幫助事業(yè)單位找出發(fā)展過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不足,以便盡早解決。
(三)內(nèi)控形同虛設(shè),缺乏監(jiān)督與懲治
有些事業(yè)單位的內(nèi)控制度是為了應(yīng)付國(guó)家相關(guān)規(guī)定而建立,相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于內(nèi)控管理的意識(shí)性不強(qiáng),這就使得內(nèi)控意識(shí)在整個(gè)組織內(nèi)部沒有得到良好的宣傳和推進(jìn),內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè)。在名存實(shí)亡的內(nèi)控機(jī)制下,很多新形勢(shì)下出現(xiàn)的業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)及流程在監(jiān)管之中都存在漏洞,事業(yè)單位的工作人員在這些缺口處套取財(cái)政資金、違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)、亂發(fā)津補(bǔ)貼、私設(shè)小金庫(kù)。
事業(yè)單位的內(nèi)控管理要想發(fā)揮其監(jiān)督管理的作用,就必須完善監(jiān)控懲戒機(jī)制,結(jié)合時(shí)代發(fā)展的趨勢(shì)進(jìn)行不斷的創(chuàng)新與改進(jìn),加大違規(guī)的懲治力度,完善監(jiān)控的渠道和路徑,有效地減少貪污腐敗事件的發(fā)生率,讓事業(yè)單位的整個(gè)運(yùn)行環(huán)節(jié)和流程都在嚴(yán)密的控制之中。
二、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的方法和措施
(一)加強(qiáng)全員思想建設(shè),深入宣傳教育
事業(yè)單位要想更好地對(duì)單位內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)控管理,第一步就是要在單位內(nèi)部推廣內(nèi)控意識(shí),進(jìn)行深入的宣傳教育工作。
首先,利用思想教育工作的優(yōu)勢(shì),向員工傳達(dá)單位面臨的形式與建立內(nèi)控的緊迫性,同時(shí),在進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)的過程中可以根據(jù)崗位的需要適當(dāng)加入內(nèi)控理論與知識(shí)的教育,讓全員都能接觸到內(nèi)控理論,自覺提高內(nèi)控意識(shí)。
其次,事業(yè)單位可以建立起內(nèi)控的文化,通過文化的推進(jìn)與潛移默化的影響作用提高全員的內(nèi)控意識(shí)。
(二)設(shè)計(jì)科學(xué)的內(nèi)控制度
內(nèi)控制度是人建立的,是一項(xiàng)復(fù)雜性的工作,要想建立起科學(xué)合理的內(nèi)控制度就必須要聽取專業(yè)人士的建議,必須時(shí)可成立一個(gè)專門的小組,高校、專業(yè)機(jī)構(gòu)、專家等是不可缺少的成員。同時(shí),單位職工的意見也不能忽略,充分發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性,激發(fā)他們的活力,使得內(nèi)控體系的建設(shè)更為合理,還可以讓其他部門的人員對(duì)內(nèi)控體系有所了解,內(nèi)控作用從而得到更好地發(fā)揮。
(三)加強(qiáng)監(jiān)督檢查
在事業(yè)單位內(nèi)部建立起內(nèi)部控制體系只是第一步,完整的內(nèi)控流程不應(yīng)該缺少監(jiān)督檢查這一個(gè)環(huán)節(jié)。一個(gè)缺乏監(jiān)督檢查,沒有考評(píng)問責(zé)的事業(yè)單位是很難保證精心設(shè)計(jì)出來(lái)的內(nèi)控體系能夠得到最大程度的效用發(fā)揮。
首先,事業(yè)單位應(yīng)該派專人進(jìn)行專門的監(jiān)督工作,這個(gè)人員的權(quán)利與職責(zé)必要事先進(jìn)行明確的規(guī)定,該監(jiān)督人員不能同時(shí)擔(dān)任財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作,在這個(gè)基礎(chǔ)之下,監(jiān)管工作才可能公平公正地進(jìn)行下去。
其次,考評(píng)問責(zé)這個(gè)環(huán)節(jié)必不可少。人是經(jīng)濟(jì)人,一般情況下,薪酬激勵(lì)的作用是十分顯著的,只要將內(nèi)控環(huán)節(jié)與他們的薪酬相掛鉤,事業(yè)單位的整體內(nèi)控意識(shí)就會(huì)得到大幅度地提高,內(nèi)控管理的質(zhì)量也會(huì)有所改善。
三、新的時(shí)代背景下事業(yè)單位內(nèi)控創(chuàng)新途徑
(一)內(nèi)控人才培育方面的創(chuàng)新
傳統(tǒng)的內(nèi)控人才培育工作只是針對(duì)于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行的,新時(shí)代下要求的內(nèi)控管理更加復(fù)雜,涉及的范圍更加廣闊,內(nèi)控就不僅僅是財(cái)務(wù)管理人員的工作事項(xiàng),而是所有人必須參與進(jìn)來(lái),都需要接受內(nèi)控培訓(xùn)。
請(qǐng)專業(yè)的人士進(jìn)行培訓(xùn)講座是最常用的一種人才培育方式,在這個(gè)過程中,事業(yè)單位的內(nèi)控人員可以學(xué)習(xí)到專家的經(jīng)驗(yàn)與知識(shí),但這種知識(shí)大都是書本上的專業(yè)理論,與不斷變化的現(xiàn)實(shí)情況相符合特定培訓(xùn)少之又少。新的培訓(xùn)方式應(yīng)該把具體的實(shí)操納入到其中。
(二)技術(shù)、平臺(tái)方面的創(chuàng)新
先進(jìn)的技術(shù)、系統(tǒng)可以極大地降低財(cái)務(wù)管理人員工作的強(qiáng)度和繁瑣度,使得內(nèi)控體系的實(shí)施更加快捷和高效。比如,先進(jìn)系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)篩選與處理,信息利用和收集的難度會(huì)大大降低,同時(shí),人為的判斷和干預(yù)也會(huì)因系統(tǒng)流程化、一體化的操作而有所減少,這就使得事業(yè)單位在出臺(tái)一項(xiàng)措施或者舉行一個(gè)活動(dòng)的時(shí)候所進(jìn)行的民意調(diào)查工作就會(huì)簡(jiǎn)單的多,其財(cái)務(wù)預(yù)算工作所需要的數(shù)據(jù)也更為科學(xué)和準(zhǔn)確。
(三)提高內(nèi)控意識(shí)方面創(chuàng)新
所謂的內(nèi)控意識(shí)的創(chuàng)新就是突破固有的意識(shí)提高模式和路徑。事業(yè)單位在提高內(nèi)控意識(shí)的過程中最經(jīng)常采用的方法就是舉行相關(guān)的活動(dòng)和座談會(huì)向員工說明內(nèi)控對(duì)于單位的重要性,這個(gè)方法的確可取,也會(huì)起到其應(yīng)有的作用。在新的時(shí)代背景之下,群策群力,集思廣益的人性化管理得到了人們的重視,也就是說,事業(yè)單位在提高內(nèi)控意識(shí)的道路上有了新的路徑,即在建立內(nèi)部控制體系的過程中,單位內(nèi)部的每一個(gè)人員都可以說出自己的想法,相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行相關(guān)決策的過程中也要鼓勵(lì)他們多發(fā)言,讓員工在積極參與的過程中主動(dòng)提高內(nèi)控意識(shí)。
(四)權(quán)利分配方面的創(chuàng)新
在進(jìn)行權(quán)利分配與制約的過程之中,在進(jìn)行內(nèi)控管理的過程中,事業(yè)單位要重視權(quán)利分配問題,分事行權(quán)、制約權(quán)力是必需要遵循的原則和方法。
首先,事業(yè)單位要對(duì)不同的工作任務(wù)不同的崗位進(jìn)行合理的配權(quán),設(shè)權(quán)以后,每個(gè)崗位上的人員都有了自己的職責(zé)和權(quán)力范圍,在職責(zé)明晰的情況下,每個(gè)人對(duì)自己的工作負(fù)責(zé)任,行使自己的權(quán)利開展工作。
其次,為了對(duì)權(quán)力進(jìn)行有效的制約,提高工作效率,牢牢把握住分級(jí)授權(quán)這個(gè)核心思想是關(guān)鍵。符合事業(yè)單位需要的分級(jí)授權(quán)應(yīng)該是將權(quán)力進(jìn)行一定程度的分散,防止權(quán)力過度集中于一人或一個(gè)部門的情況發(fā)生,這不僅能夠在一定程度上減輕財(cái)務(wù)主管人員、內(nèi)控負(fù)責(zé)人員的負(fù)擔(dān),集中力量解決更為重大的事項(xiàng),也能夠減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
四、結(jié)語(yǔ)
事業(yè)單位存在于我國(guó)的各行各業(yè)當(dāng)中,這些單位為我們的教育、文化、衛(wèi)生、體育需求等方面提供了便利。在事業(yè)單位的管理工作中,內(nèi)控管理是最重要最基礎(chǔ)的一環(huán),關(guān)系到事業(yè)單位整體的發(fā)展態(tài)勢(shì)。符合事業(yè)單位實(shí)際情況的內(nèi)控機(jī)制可以對(duì)各個(gè)流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控,在這些監(jiān)督之下,不當(dāng)行為的發(fā)生機(jī)會(huì)微乎其微,事業(yè)單位的各項(xiàng)工作可以在政府規(guī)定的框架之下良好運(yùn)作下去。我們必須要承認(rèn),關(guān)于內(nèi)控體系的建設(shè)與管理工作事業(yè)單位還存在著很多不足,只有在提高整個(gè)單位的內(nèi)控意識(shí)基礎(chǔ)之上,利用先進(jìn)的技術(shù)與平臺(tái),內(nèi)控體系的作用才能夠得到最大的發(fā)揮。
參考文獻(xiàn):
[1]王文琳.新形勢(shì)下行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)[J].財(cái)政界,2016(14):91-92.
[2]李進(jìn)魁.新形勢(shì)下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性與對(duì)策分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2016,(08):66.
(作者單位:深圳市技術(shù)轉(zhuǎn)移促進(jìn)中心)