郭成琳　劉藝璇

摘 要 現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度是公共財(cái)政的重要組成部分，是財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，是財(cái)政、財(cái)務(wù)管理的基石。推行財(cái)政國庫管理制度改革，建立國庫單一賬戶體系，實(shí)行國庫集中支付制度，是規(guī)范財(cái)政支出管理，建立社會(huì)主義公共財(cái)政的客觀要求。國庫集中支付制度改革是財(cái)政資金運(yùn)作方式的根本性變革，是整個(gè)預(yù)算執(zhí)行體制和財(cái)政支出管理的制度性創(chuàng)新。2014年5月20日，在財(cái)政部的精心指導(dǎo)下，湖南省國庫集中支付電子化管理改革正式實(shí)施，在全國率先實(shí)現(xiàn)財(cái)政、人民銀行和各商業(yè)銀行三方核心系統(tǒng)數(shù)據(jù)直連，實(shí)現(xiàn)支付、清算業(yè)務(wù)高度自動(dòng)化，今年，湖南省南縣也遵循省廳指導(dǎo)進(jìn)行制度改革的試點(diǎn)工作，本文著重研究改革的特點(diǎn)、分析湖南省南縣的國庫集中支付電子支付制度的改革方向。

關(guān)鍵詞 國庫管理制度；電子支付制度；改革試點(diǎn)

引言：

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)牽引，財(cái)政資金安全、高效管理的現(xiàn)實(shí)需要，財(cái)政信息化水平亟待提高，促使國庫集中支付電子化管理成為現(xiàn)代國庫管理改革中一項(xiàng)基礎(chǔ)性與戰(zhàn)略性變革。國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化是指財(cái)政部門、人民銀行、國庫集中支付業(yè)務(wù)代理銀行、預(yù)算單位等四方之間取消紙質(zhì)單據(jù)和憑證傳遞，利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，發(fā)送、接受和處理電子憑證來辦理財(cái)政資金支付及清算等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位“一站式”即可將財(cái)政資金支付給供應(yīng)商或個(gè)人。伴隨著財(cái)政收支工作的不斷擴(kuò)大，收支管理工作也要達(dá)到細(xì)化的要求，傳統(tǒng)的管理工作需要不斷的創(chuàng)新，這種以國庫集中支付制度為基礎(chǔ)的支付手段創(chuàng)新而引致的整個(gè)管理理念和管理方式變革，極大的減少了各方工作量，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金高效、安全運(yùn)行，從而降低行政成本，產(chǎn)生更大的社會(huì)效益以及經(jīng)濟(jì)效益。

一、湖南省南縣開展電子支付制度改革新規(guī)劃

能簡盡簡、該減盡減、能合盡合。通過國庫管理與現(xiàn)代信息技術(shù)融合，聯(lián)通財(cái)政、人行、代理銀行三方，實(shí)現(xiàn)財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付和實(shí)撥資金業(yè)務(wù)所涉及的財(cái)政、人行、代理銀行及預(yù)算單位等各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)政國庫集中支付業(yè)務(wù)全流程電子化管理。在進(jìn)行國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，做好財(cái)政管理工作十分重要，所以推進(jìn)國庫集中支付的電子化管理改革勢在必行。

要提升財(cái)政資金安全管理的現(xiàn)實(shí)需要，積極推進(jìn)國庫集中支付電子化管理工作，是在新階段、新形勢下深化國庫改革的一項(xiàng)基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性工作，更有效地筑牢財(cái)政資金安全防線，提高財(cái)政資金的運(yùn)行效率?，F(xiàn)在實(shí)行支付電子化，大量的減少了違規(guī)操作，支付電子化是目前行之有效的保證資金安全的技術(shù)手段；接下來把效率放在第一位，隨著集中支付工作量的大量增加，所經(jīng)手的業(yè)務(wù)人員耗費(fèi)大量的人力，物力，而且還容易出錯(cuò)，效率也低，實(shí)行電子支付制度可以從一定程度上提升了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，從而也降低了行政成本。

二、推行國庫支付電子化改革的必要性

一是增強(qiáng)資金安全保障。通過“電子憑證+電子簽章”身份識(shí)別、自動(dòng)留痕、大額短信提醒等控制機(jī)制，再造、整合了一個(gè)完整的管理鏈條，建立起動(dòng)態(tài)校驗(yàn)、電子驗(yàn)章、全程動(dòng)態(tài)跟蹤的業(yè)務(wù)管理方式，實(shí)現(xiàn)了資金支付“環(huán)環(huán)相扣、互相牽制、有始有終”，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理監(jiān)控；按照分崗設(shè)立原則，系統(tǒng)權(quán)限配置、印章制作授權(quán)與印章備案分開，嚴(yán)格財(cái)務(wù)人員多崗簽章，規(guī)范業(yè)務(wù)管理流程；率先啟用電子憑證庫預(yù)留簽名證書白名單，實(shí)現(xiàn)電子印章與數(shù)字證書綁定校驗(yàn)，顯著提升了資金支付的安全保障水平。

二是提高資金運(yùn)行效率。相對于傳統(tǒng)支付管理模式，財(cái)政、人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位間，需通過打印紙質(zhì)單據(jù)、人工蓋章送單、人工核單，實(shí)行電子化管理后，相關(guān)部門只需要發(fā)送電子數(shù)據(jù)就可以進(jìn)行資金轉(zhuǎn)賬及清算，大大縮短了支付周期。

三是提升財(cái)政服務(wù)水平。通過國庫集中支付系統(tǒng)與代理銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的無縫對接以及自助柜面系統(tǒng)的應(yīng)用，進(jìn)一步縮小了時(shí)間和空間的距離，有效避免預(yù)算單位來回奔波現(xiàn)象，足不出戶即可完成授權(quán)支付轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

三、南縣國庫支付制度升級的特點(diǎn)

一是崗位職責(zé)突出“明”字。資金支付、會(huì)計(jì)核算等各個(gè)崗位分工進(jìn)一步明確細(xì)化，做到“責(zé)任明確，管理到人”。

二是權(quán)限管理突出“密”字。嚴(yán)格計(jì)算機(jī)系統(tǒng)密碼管理，嚴(yán)密進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，系統(tǒng)授權(quán)管理實(shí)行審批制，所有操作權(quán)限的變更須由單位提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

三是印鑒管理突出“專”字。印鑒管理以“專人保管、分離制約”為原則，同時(shí)加強(qiáng)不定期檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化印鑒保管人員的責(zé)任意識(shí)。

四是支付方式突出“控”字。資金支付層層把關(guān)，每個(gè)環(huán)節(jié)相互分離制約，減少財(cái)政資金支付的手工操作環(huán)節(jié)，為資金安全支付加上“雙保險(xiǎn)”。

五是現(xiàn)金管理突出“規(guī)”字。利用一套標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和“支撐控件、自助柜面”兩個(gè)軟件，打通財(cái)政、人行、代理銀行三個(gè)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政、人行、預(yù)算單位、代理銀行四方國庫集中支付電子化管理。

六是對賬管理突出“全”字。電子憑證網(wǎng)絡(luò)傳遞，不再人工跑單；加蓋電子印章，不再人工簽章；實(shí)行電子校驗(yàn)，不再人工核對；各方自動(dòng)對賬，不再人工對賬。每月與各銀行進(jìn)行資金對賬，并明確賬務(wù)核算系統(tǒng)與資金支付系統(tǒng)核對方法，促進(jìn)了對賬功能的有效發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)了“強(qiáng)化責(zé)任、提升效能”的預(yù)定目標(biāo)。

四、總結(jié)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，國庫集中支付電子化管理是深化財(cái)政管理體制改革的必然要求，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉及各業(yè)務(wù)方理念更新、業(yè)務(wù)協(xié)同與技術(shù)融合。預(yù)算單位要建立和完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)政部門國庫集中支付系統(tǒng)和代理銀行自助柜面系統(tǒng)的硬軟件技術(shù)需要更加完善以滿足預(yù)算單位需求。只有財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行三方相互配合，不斷的優(yōu)化升級，加強(qiáng)系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，提高管理水平，才能順利、全面推進(jìn)國庫支付電子化改革。

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作者簡介：

第一作者：郭成琳，出生年月：1991年3月，性別：女籍貫：湖南省益陽市南縣，學(xué)歷：在讀研究生，作者單位全稱： 湖南省益陽市南縣國庫集中支付中心。

第二作者：劉藝璇，作者單位全稱：湖南省益陽市南縣三仙湖鎮(zhèn)財(cái)政所。