周悅

【摘要】隨著社會(huì)逐漸趨向于現(xiàn)代化發(fā)展，各領(lǐng)域企業(yè)都已然清楚的認(rèn)知到現(xiàn)金流控制對(duì)企業(yè)自身健康穩(wěn)定建設(shè)的重要意義。本文就基于以上因素，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)研討，并以現(xiàn)金流控制的主要內(nèi)容及營(yíng)運(yùn)價(jià)值為主要切入點(diǎn)，提出能夠有效控制企業(yè)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)性的幾點(diǎn)建議，以期為相關(guān)工作人員提供幫助。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)現(xiàn)金流控制 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

一、前言

在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，現(xiàn)金流控制是企業(yè)能否真正意義上適應(yīng)時(shí)代發(fā)展潮流，在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者中立于不敗之地的重要的基石。但就目前來(lái)看，現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)過(guò)程中依然存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)性，并嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)化，因此現(xiàn)階段的企業(yè)管理部門(mén)就應(yīng)重視對(duì)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析及控制，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)情與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，構(gòu)建其一系列更為完善且系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體制。

二、企業(yè)現(xiàn)金流控制的相關(guān)概述

（一）企業(yè)現(xiàn)金流的界定

企業(yè)現(xiàn)金流可以通過(guò)不同角度進(jìn)行詮釋，以財(cái)務(wù)角度而言，現(xiàn)金流主要就是反應(yīng)企業(yè)在階段性發(fā)展過(guò)程中現(xiàn)金流出數(shù)量及流入數(shù)量，因此從一定角度上來(lái)說(shuō)，企業(yè)現(xiàn)金流又被稱之為企業(yè)的血液[1]。在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，其財(cái)產(chǎn)負(fù)債表能夠體現(xiàn)出企業(yè)所具備的基礎(chǔ)實(shí)力；財(cái)產(chǎn)贏損表能夠反應(yīng)出企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易等方面的具體情況；而現(xiàn)金流表則可以清楚的反應(yīng)出企業(yè)發(fā)展及運(yùn)行狀態(tài)，并且其現(xiàn)金流情況也會(huì)很大程度的影響到企業(yè)自身的信譽(yù)問(wèn)題，由此可見(jiàn)，一個(gè)優(yōu)秀的企業(yè)不僅應(yīng)具有雄厚資產(chǎn)，完善管理機(jī)制與合理的經(jīng)營(yíng)模式，還應(yīng)重視對(duì)現(xiàn)金流的控制，才能從根本上提升其自身的綜合實(shí)力。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流控制的價(jià)值體現(xiàn)

在現(xiàn)有企業(yè)管理體制中，現(xiàn)金流控制主要的內(nèi)容就是控制經(jīng)銷商品以及貸款償還等交易活動(dòng)現(xiàn)金流入及流出。而就目前來(lái)看，為數(shù)不少的企業(yè)管理部門(mén)都將自身的工作著力點(diǎn)放在了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)利益上，忽視了對(duì)現(xiàn)金流的控制，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面出現(xiàn)危機(jī)以及難以控制的風(fēng)險(xiǎn)[2]。舉例而言，企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久發(fā)展的重要因素就是對(duì)現(xiàn)金流得到的控制，與之相反個(gè)別企業(yè)雖然在經(jīng)濟(jì)流通中一直顯示出盈利趨勢(shì)，但由于其現(xiàn)金流控制能力薄弱，也會(huì)導(dǎo)致破產(chǎn)危險(xiǎn)的出現(xiàn)。因此從一定角度上來(lái)說(shuō)，企業(yè)現(xiàn)金流控制是其發(fā)展重要因素，現(xiàn)階段企業(yè)相關(guān)管理部門(mén)必須將現(xiàn)金流控制工作納入到建設(shè)任務(wù)中去。

三、企業(yè)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制

（一）認(rèn)清現(xiàn)金流控制的重要意義

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸趨向于新常態(tài)化發(fā)展，各領(lǐng)域企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也步入了白熱化階段，因此現(xiàn)金流控制對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性及必要性就應(yīng)成為企業(yè)管理部門(mén)對(duì)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要執(zhí)行依據(jù)，不僅如此，企業(yè)管理人員還應(yīng)真正意義上了解到現(xiàn)金流以及現(xiàn)金流控制的本質(zhì)及主要內(nèi)容，并認(rèn)清缺乏對(duì)現(xiàn)金流的控制會(huì)為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)種類，以此制定及安排現(xiàn)金流控制體制。

（二）強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)金流資金管理力度

在企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中，為從根本上發(fā)揮出現(xiàn)金流控制的重要意義，提升有限資金的利用率，工作人員應(yīng)從以下幾方面工作入手：第一，嚴(yán)格控制及監(jiān)督現(xiàn)金的流入及流出時(shí)間[3]；第二，做好企業(yè)經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程中的收款及付款工作，提升企業(yè)自身的信譽(yù)度與各方面利益，在有效信用期限內(nèi)把資源還清；第三，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)商品數(shù)量上的管理，結(jié)合自身生產(chǎn)效益及商品用戶的需求量，對(duì)商品原材料等庫(kù)存數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格計(jì)算以及控制，以有效規(guī)避現(xiàn)金資源的不必要浪費(fèi)；第四，結(jié)合現(xiàn)金流統(tǒng)籌管理手段，防止現(xiàn)金資源短缺對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展造成一定不必要的損失。

（三）建立健全現(xiàn)金流表

1.現(xiàn)金流表的類型。在企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一治理的過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)做好現(xiàn)金流的統(tǒng)計(jì)及預(yù)算工作，從而制定出現(xiàn)金流控制方案。而這種對(duì)現(xiàn)金流情況制定出的計(jì)劃則被稱之為現(xiàn)金流表。具體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流表主要具有兩種類型：第一，年現(xiàn)金流控制表，主要以年度為單位，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流情況進(jìn)行系統(tǒng)的預(yù)算與計(jì)劃；第二，月現(xiàn)金流控制表，主要以月為單位，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金剩余金額以及指出情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，并以此制定出企業(yè)下個(gè)月生產(chǎn)方向以及生產(chǎn)任務(wù)，從根本上降低現(xiàn)金流控制不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)性。

2.建立現(xiàn)金流表的作用。企業(yè)建立一系列完善的現(xiàn)金流控制表不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)在研究及評(píng)估自身發(fā)展問(wèn)題以及支付能力工作提供重要的參數(shù)數(shù)據(jù)，還能夠通過(guò)現(xiàn)金流情況的計(jì)算對(duì)企業(yè)現(xiàn)金資源能否具有償還貸款的能力進(jìn)行系統(tǒng)的預(yù)測(cè)，以更好的監(jiān)督及控制現(xiàn)金流情況，推動(dòng)企業(yè)自身的發(fā)展進(jìn)程。

（四）明確現(xiàn)金流控制流程

在企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，相關(guān)管理部門(mén)還應(yīng)依據(jù)現(xiàn)金流控制體制在企業(yè)實(shí)際實(shí)施過(guò)程中的具體情況，不斷完善與優(yōu)化現(xiàn)金流控制流程，并以此構(gòu)建出相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制，并將現(xiàn)金流控制與利潤(rùn)等方面放在同一重視高度上，做好培養(yǎng)相關(guān)工作人員專業(yè)技能與職業(yè)素養(yǎng)的工作，使企業(yè)現(xiàn)有現(xiàn)金形成一個(gè)良好循環(huán)的體系。

四、總結(jié)

總而言之，通過(guò)對(duì)重視企業(yè)的現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)性的相關(guān)研究，我們不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流控制是影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素，與此同時(shí)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸朝向新常態(tài)化發(fā)展，企業(yè)要想在日益激烈的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)又好又快的發(fā)展，也應(yīng)注重對(duì)企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金流的掌握，引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)及管理理念，探索出一條更加符合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)控制道路來(lái)，并為實(shí)現(xiàn)起企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化的發(fā)展目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

[1]趙彬.淺談中小企業(yè)內(nèi)部控制中資金控制的幾個(gè)方面[J].中國(guó)皮革，2012，革2012，41（24）：30-32.

[2]錢(qián)金珠.如何利用現(xiàn)金流控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)[J].企業(yè)改革與管理，2016（19）：158.

[3]耿聰慧.中小企業(yè)現(xiàn)金管理中的問(wèn)題及對(duì)策研究[J].河南財(cái)政稅務(wù)高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)，2012（04）：26-27.