董艷紅

摘 要：在新的時(shí)期，企業(yè)在不斷變革，為適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的需要，企業(yè)要想在眾多競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳步，就必須進(jìn)行合適的內(nèi)部控制制度建設(shè)及優(yōu)化評(píng)價(jià)。文章闡述了公司進(jìn)行內(nèi)部控制的作用，還有進(jìn)行內(nèi)部控制的方法等，希望能夠幫助公司形成比較完善的內(nèi)部控制體系，同時(shí)可以把公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)做好。

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)部控制 常見問題 優(yōu)化措施

目前階段，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)相對(duì)于以前有了很大的進(jìn)步。在經(jīng)濟(jì)大力發(fā)展的今天，各行各業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)都在加劇。無(wú)論是任何行業(yè)，都要做好企業(yè)內(nèi)部的管理，只有這樣才能促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作用

公司進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，主要就是利用評(píng)價(jià)和報(bào)告的形式，通過大家的反應(yīng)，找出存在的問題，提出具體的改進(jìn)措施。讓公司的制度不斷完善，促進(jìn)公司的不斷發(fā)展。在公司里面進(jìn)行內(nèi)部缺陷的分析和查找，就能夠找到企業(yè)存在的管理問題，提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。全面提升管理的制度。

進(jìn)行內(nèi)部的控制評(píng)價(jià)可以讓外界更了解公司，有助于提升公司的形象，讓大家更認(rèn)可。企業(yè)在這個(gè)過程中，會(huì)把自己的具體情況諸如風(fēng)險(xiǎn)的管理情況，內(nèi)部的控制情況還有一些戰(zhàn)略的部署，企業(yè)的優(yōu)勢(shì)，可持續(xù)發(fā)展的情況等進(jìn)行匯總，這樣有助于樹立良好、誠(chéng)信的企業(yè)形象。

進(jìn)行內(nèi)部評(píng)價(jià)讓企業(yè)和政府之間的溝通增多。在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)，就能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)里面的問題，并且采取合理的措施進(jìn)行改正。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法

（一）個(gè)別訪談法

這種方法特別適用于了解現(xiàn)在企業(yè)的情況。有時(shí)候現(xiàn)在企業(yè)的高度用這個(gè)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)非常適合。需要注意的是，在進(jìn)行訪談工作之前首先要了解一下公司的大概情況，把提綱列出來(lái)，在訪談進(jìn)行的時(shí)候要進(jìn)行記錄。

（二）調(diào)查問卷法

在對(duì)整個(gè)公司進(jìn)行評(píng)價(jià)的時(shí)候，調(diào)查問卷是一種很好的工具。但是要注意保密工作，而且盡可能保證每個(gè)員工都能夠參加，題目也不要太復(fù)雜。

（三）穿行測(cè)試法

這個(gè)辦法指的是，在公司里面的某一個(gè)流程里面進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，要選擇一個(gè)交易為具體的研究對(duì)象。把這個(gè)交易從開始到結(jié)束都進(jìn)行仔細(xì)研究，能夠在報(bào)告中表現(xiàn)出來(lái)。

（四）抽樣法

這種方法我們比較熟悉，主要包括其他抽樣方法和隨機(jī)抽樣方法。而其中隨機(jī)抽樣就是在整個(gè)樣本庫(kù)里面選擇一些樣本，其他抽樣的方法，就是我們按照安排好的方式進(jìn)行抽樣。

（五）實(shí)地查驗(yàn)法

這個(gè)方法主要是在公司里面的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制的時(shí)候使用。因?yàn)橐褂媒y(tǒng)一內(nèi)容的測(cè)試表，這樣在考察的時(shí)候，可具體的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)的單據(jù)進(jìn)行對(duì)照，實(shí)現(xiàn)控制的測(cè)試。

（六）比較分析法

這個(gè)方法主要是進(jìn)行具體數(shù)據(jù)的分析工作，通過這個(gè)方法找到公司的關(guān)注點(diǎn)。我們?cè)谶M(jìn)行數(shù)據(jù)分析的時(shí)候，可以選擇公司以前的數(shù)據(jù)，也可以選擇整個(gè)行業(yè)里面的數(shù)據(jù)。

三、企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)的具體運(yùn)用

在一個(gè)單位里面進(jìn)行內(nèi)部的控制評(píng)價(jià)，最后是以一份評(píng)價(jià)報(bào)告的形式進(jìn)行總結(jié)的。如果要把企業(yè)里面的管理體系建立好，同時(shí)做好內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作，就要在進(jìn)行內(nèi)部評(píng)價(jià)的時(shí)候，不能馬虎，高度重視。從領(lǐng)導(dǎo)層到每一個(gè)員工都要認(rèn)真對(duì)待。主要工作從上到下包括，公司的組織框架的構(gòu)建，還有公司的文化，發(fā)展的目標(biāo)，對(duì)人才的管理辦法，落實(shí)的社會(huì)責(zé)任。還有企業(yè)平時(shí)運(yùn)行的模式，采購(gòu)的情況，還有公司的預(yù)算，有關(guān)合同方面的管理。公司里面的信息情況，傳達(dá)情況等。例如在建筑設(shè)計(jì)的相關(guān)單位，首先要根據(jù)本單位的具體情況，制定適合單位內(nèi)部控制的流程，并且與單位具體的運(yùn)行情況相結(jié)合；其次要進(jìn)行設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；然后再進(jìn)行抽樣調(diào)查。在調(diào)查時(shí)，不能走形式，要對(duì)抽樣的樣本進(jìn)行打分。

綜上所述，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是十分重要的。在很早以前周易就總結(jié)了，一個(gè)人要想不斷進(jìn)步就要嚴(yán)格要求自己，不斷反省自己的行為，哪里還能夠改進(jìn)。在企業(yè)里面也是一樣，要時(shí)刻有緊迫感，嚴(yán)格要求員工，改進(jìn)工作。在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)一些問題，這就需要企業(yè)不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制體系和制度，有利于推動(dòng)企業(yè)更好地向前發(fā)展。

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