■ 中評(píng)協(xié)課題組

（接上期）

三、具有證券評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，尤其是國(guó)有企業(yè)改革的深化和生產(chǎn)要素市場(chǎng)的發(fā)育，使資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)重組等各種形式的產(chǎn)權(quán)交易日益頻繁，資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展中發(fā)揮越來越重要的作用，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)作為行業(yè)的龍頭企業(yè)，引領(lǐng)著行業(yè)發(fā)展。

（一）證券業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入

1.證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的收入總額

2016年全國(guó)證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)共69家（占全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)總數(shù)量的2.06%），收入總額40.38億元（表2-3-1），占全行業(yè)收入總額（119.45億元）的33.8%，平均每家收入約為5,852萬元。2014-2016年，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)收入呈現(xiàn)增長(zhǎng)趨勢(shì)，且2015與2016年收入增長(zhǎng)率都保持在20%以上。由此可見，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)為資本市場(chǎng)服務(wù)的能力不斷增強(qiáng)。

2016年非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的數(shù)量占比為97.94%，收入占行業(yè)收入總額的66.2%，平均每家收入約為242萬元，即證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)平均收入是非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的24倍。2014-2016年非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的收入呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，平均增長(zhǎng)率為11.76%，雖然超過10%但遠(yuǎn)低于證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的增長(zhǎng)水平。

表2-3-1　證券業(yè)與非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的收入總額及增長(zhǎng)率

2.證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的收入構(gòu)成

（1）評(píng)估收入

2016年，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估收入為38.26億元，占當(dāng)年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)收入總額的94.75%。2014-2016年其評(píng)估收入呈增長(zhǎng)趨勢(shì)，其平均增長(zhǎng)率約為20%，近乎是非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)該項(xiàng)收入增長(zhǎng)水平的2倍；年平均占比94.2%①證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估收入占當(dāng)年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)收入總額的比例。（表2-3-2），相對(duì)穩(wěn)定。

2016年非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估收入為72.98億元，約為證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的兩倍，占當(dāng)年非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)收入總額的92.3%。2014-2016年該項(xiàng)收入逐年增長(zhǎng)，平均增長(zhǎng)率為11.13%，從2014年的59.95億元到2016年的72.98億元；其歷年占比也很穩(wěn)定（平均占比為93.7%）（表2-3-2）。

（2）咨詢服務(wù)收入

2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的咨詢服務(wù)收入為2.12億元，占證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)當(dāng)年收入總額的5.25%，三年間的年平均咨詢服務(wù)收入為1.87億元。

2016年非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的該項(xiàng)收入為6.03億元，為近三年最高，占當(dāng)年非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)收入總額的7.63%。2014-2016年其占比呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)（平均為6.22%），年平均咨詢服務(wù)收入為4.46億元（表2-3-3）。

整體來看，非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的三年間的年平均咨詢服務(wù)收入約是證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的兩倍多，且證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)該項(xiàng)收入的波動(dòng)較大，而非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)則增長(zhǎng)平穩(wěn)。

表2-3-2　證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)和非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估收入、增長(zhǎng)率及占比

表2-3-3　證券業(yè)和非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的咨詢服務(wù)收入、增長(zhǎng)率及占比

3.證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估師人均創(chuàng)收

2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估師人均創(chuàng)收121.92萬元，在2015年比2014年人均創(chuàng)收高了一倍的基礎(chǔ)上，2016年又增長(zhǎng)了13.09%。除了2014年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)人均創(chuàng)收是非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的2.38倍之外，2015和2016兩年均約為4.7倍（表2-3-4）。

（二）證券業(yè)機(jī)構(gòu)地區(qū)分布

2016年，69家證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)中，北京有36家，占比52.17%；上海有7家；廣東、江蘇、深圳分別各有3家；大連、福建、天津、山東和浙江5個(gè)地區(qū)分別各有2家；安徽、湖北、寧波、廈門、陜西、四川和重慶7個(gè)地區(qū)各有1家；其余18個(gè)地區(qū)無證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)。由此可見，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)主要分布在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)（圖2-3-1）。

表2-3-4　證券業(yè)和非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估師人數(shù)、收入總額、人均創(chuàng)收及其增長(zhǎng)率

（三）證券業(yè)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師情況

2016年，有3,312名資產(chǎn)評(píng)估師服務(wù)于證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)，占行業(yè)資產(chǎn)評(píng)估師總數(shù)的9.78%。

1.證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師的年齡和性別結(jié)構(gòu)

（1）年齡結(jié)構(gòu)

2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)中，資產(chǎn)評(píng)估師的年齡分布情況與全行業(yè)資產(chǎn)評(píng)估師的分布大體一致。

證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)中40歲以上的資產(chǎn)評(píng)估師占比71.74%，而在全行業(yè)中40歲以上的資產(chǎn)評(píng)估師占比86%。與全行業(yè)中該年齡段的資產(chǎn)評(píng)估師人數(shù)相比，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)中，41-50歲的資產(chǎn)評(píng)估師占比少10.07%；51-60歲的資產(chǎn)評(píng)估師占比少3.44%，60歲以上的資產(chǎn)評(píng)估師占比少0.75%。

而證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)40歲以下的資產(chǎn)評(píng)估師占比（28.26%）要比全行業(yè)（14%）高14.26%（表2-3-5）；30歲以下占比為5.58%，明顯高于全行業(yè)1.23%的水平。表明證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)相比于非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)而言，其資產(chǎn)評(píng)估師更年輕化。

（2）性別結(jié)構(gòu)

圖2-3-1　2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)分布

表2-3-5　2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)不同年齡結(jié)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師數(shù)量、占比

2016年，為證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)服務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估師有男性1,930人（占比58.27%），女性1,382人（占比41.73%），男女比例約3∶2，與全行業(yè)資產(chǎn)評(píng)估師男女比例基本一致。

2.證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師的學(xué)歷、學(xué)位情況

2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師的學(xué)歷、學(xué)位情況如表2-3-6所示，本科及本科以上學(xué)歷的資產(chǎn)評(píng)估師占比69.3%，高出全行業(yè)16.32%的水平，其中具有碩士學(xué)位的資產(chǎn)評(píng)估師占比11.87%，遠(yuǎn)高于行業(yè)整體水平（占比4.67%）。表明證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)具有高端人才積聚效應(yīng)。

3.證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)年限

2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師累計(jì)執(zhí)業(yè)年限如表2-3-7所示，執(zhí)業(yè)年限超過5年的資產(chǎn)評(píng)估師占比約為80%，超過10年的為62.47%，都略低于全行業(yè)執(zhí)業(yè)年限超過5年的占比86.51%和超過10年的67.09%。這表明相對(duì)于整個(gè)行業(yè)執(zhí)業(yè)年限而言，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師專業(yè)隊(duì)伍更年輕，這也與年齡結(jié)構(gòu)相吻合。

表2-3-6　2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師學(xué)歷、學(xué)位結(jié)構(gòu)

表2-3-7　2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師累計(jì)執(zhí)業(yè)年限分布

4.證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師的政治面貌

2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師的政治面貌情況如表2-3-8所示，除了民主人士占比（8.66%）略微比全行業(yè)（5.21%）高一點(diǎn)之外，其他占比類同。

（四）證券業(yè)機(jī)構(gòu)服務(wù)國(guó)內(nèi)外業(yè)務(wù)情況的調(diào)查

2017年5月，對(duì)2016年69家證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查表明證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)為全國(guó)提供約4.56萬項(xiàng)服務(wù)，所服務(wù)的資產(chǎn)規(guī)模約達(dá)27萬億元，這一數(shù)額與2015年收入1千萬元以上的154家機(jī)構(gòu)所服務(wù)的資產(chǎn)規(guī)模完全相當(dāng)?？梢娮C券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了優(yōu)化資源配置和維護(hù)市場(chǎng)秩序的重要作用。

表2-3-8　2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估師政治面貌情況

1.證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)拓展情況

（1）服務(wù)的業(yè)務(wù)類型

本次調(diào)查的證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)服務(wù)的業(yè)務(wù)類型是根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)劃分的，包括評(píng)估業(yè)務(wù)、其他評(píng)估業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)四類。

2016年，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)所提供的所有業(yè)務(wù)類型的服務(wù)項(xiàng)數(shù)約為4.56萬項(xiàng)，評(píng)估值近27萬億元。其中服務(wù)的評(píng)估業(yè)務(wù)類型的項(xiàng)數(shù)最多，數(shù)量為3.66萬項(xiàng)，占比80.34%，其評(píng)估值達(dá)22.6萬億元，占總評(píng)估值的83.78%（表2-3-9）。說明評(píng)估業(yè)務(wù)是證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)收入的核心來源。

所提供的咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)類型的項(xiàng)數(shù)在四項(xiàng)業(yè)務(wù)中位居第二位，數(shù)量為5千項(xiàng)左右，占比11.03%，其評(píng)估值約為3.9萬億元，占比14.36%。

表2-3-9　證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)服務(wù)的業(yè)務(wù)類型的項(xiàng)數(shù)和評(píng)估值

其他評(píng)估業(yè)務(wù)在服務(wù)項(xiàng)數(shù)上占比為7.07%，但評(píng)估值數(shù)額較小。

（2）服務(wù)的業(yè)務(wù)委托人

2016年，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)為各類規(guī)模①企業(yè)按規(guī)模劃分為：大型、中型、小型和微型企業(yè)。、各類所有制形式②企業(yè)按所有制形式劃分為：中央企業(yè)、非央企國(guó)有控股企業(yè)和非國(guó)有控股企業(yè)。以及不同的國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別③以《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4754-2011）為標(biāo)準(zhǔn)，將國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)劃分為19大類：制造業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、采礦業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、文化、體育和娛樂業(yè)、水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)、居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)、教育、衛(wèi)生和社會(huì)事業(yè)、公共管理、社會(huì)保障和社會(huì)組織。的企業(yè)都提供了服務(wù)。

從企業(yè)規(guī)模來看，目前證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)服務(wù)的大、中、小、微各類企業(yè)中為大型企業(yè)服務(wù)的單項(xiàng)平均評(píng)估值最高。國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，如制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)、電力產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)都是證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的主要委托人；其中為制造業(yè)提供服務(wù)的項(xiàng)數(shù)和資產(chǎn)規(guī)模最大（項(xiàng)數(shù)占比29%、評(píng)估值占比26%），為金融業(yè)服務(wù)的單項(xiàng)平均評(píng)估值最高。從服務(wù)的所有制性質(zhì)看，業(yè)務(wù)委托人大部分來自非國(guó)有控股企業(yè)和非央企國(guó)有控股企業(yè)；為中央企業(yè)和非央企國(guó)有控股企業(yè)服務(wù)的資產(chǎn)規(guī)模要遠(yuǎn)大于非國(guó)有控股企業(yè)。

（3）服務(wù)的評(píng)估要素概況

本次問卷調(diào)查了證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估對(duì)象、評(píng)估目的、價(jià)值類型和評(píng)估途徑四個(gè)方面所服務(wù)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目數(shù)量和評(píng)估值。

評(píng)估對(duì)象按照服務(wù)的資產(chǎn)類型分為企業(yè)價(jià)值、動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)、資源類和其他七類。調(diào)查結(jié)果表明企業(yè)價(jià)值是證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的主要評(píng)估對(duì)象，約占總服務(wù)項(xiàng)數(shù)的五分之二，是最主要的業(yè)務(wù)來源，且這些證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)主要分布在綜合收入排名前50強(qiáng)之中；其次為不動(dòng)產(chǎn)服務(wù)的項(xiàng)數(shù)和評(píng)估值大約為總數(shù)的五分之一左右；為動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、債權(quán)、資源類評(píng)估對(duì)象服務(wù)的各評(píng)估值占總評(píng)估值比例均不足十分之一，資源類評(píng)估對(duì)象的項(xiàng)數(shù)和評(píng)估值占比最低。就每類業(yè)務(wù)的單項(xiàng)平均評(píng)估值來看，資源類最高，其次是無形資產(chǎn)。

本次調(diào)查將評(píng)估目的分為股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（處置、拍賣）、股份經(jīng)營(yíng)、擔(dān)保（抵押）、出資、以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的、涉訴和其他共八類。調(diào)查顯示，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)大約各有20%的業(yè)務(wù)是以股權(quán)轉(zhuǎn)讓和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（處置和拍賣）為目的，其次以股份經(jīng)營(yíng)、擔(dān)保（抵押）和以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的各約有8%左右的業(yè)務(wù)，出資約占5%。其中以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的單項(xiàng)平均評(píng)估值最高，據(jù)調(diào)查，證券業(yè)機(jī)構(gòu)中有57家均承接過該類業(yè)務(wù)，說明以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估服務(wù)已然成為證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的常態(tài)業(yè)務(wù)；而且這57家證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)中有48家在百?gòu)?qiáng)名單中，其中33家為前50強(qiáng)。其后是股權(quán)轉(zhuǎn)讓和出資，而以涉訴為目的的評(píng)估不僅項(xiàng)數(shù)少，評(píng)估值和單項(xiàng)平均都很低。

本次調(diào)查將證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)所采用的價(jià)值類型分為市場(chǎng)價(jià)值、清算價(jià)值、投資價(jià)值和其他價(jià)值四類。調(diào)查表明百分之九十以上的業(yè)務(wù)均采用市場(chǎng)價(jià)值類型；目前采用投資價(jià)值和清算價(jià)值類型的業(yè)務(wù)很少，每類服務(wù)的項(xiàng)目不超過千項(xiàng)。此外，通過對(duì)被調(diào)查機(jī)構(gòu)填寫的“其他價(jià)值類型”的整理歸集發(fā)現(xiàn)，某些證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)認(rèn)為“其他價(jià)值類型”包括可回收價(jià)值、拆遷補(bǔ)償價(jià)值、殘余價(jià)值、收益成本價(jià)值、抵押價(jià)值、公允價(jià)值等。

在本次調(diào)查中將評(píng)估途徑按照實(shí)務(wù)中的通用做法將其分為收益途徑、成本途徑、市場(chǎng)途徑和其他途徑四類。被調(diào)查的證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)有一半是采用成本途徑進(jìn)行評(píng)估的，而采用收益途徑和市場(chǎng)途徑的各占25%左右。也就是說，目前證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)以成本途徑作為評(píng)估業(yè)務(wù)價(jià)值體現(xiàn)的最主要方法，收益途徑和市場(chǎng)途徑也各自有其運(yùn)用的條件。

2.證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)國(guó)際業(yè)務(wù)拓展情況

調(diào)查表明一半以上的證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)開拓了國(guó)際市場(chǎng)業(yè)務(wù)，而且除一家機(jī)構(gòu)之外，開拓國(guó)際市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)均在百?gòu)?qiáng)之列，這表明目前開拓國(guó)際市場(chǎng)的主要是大型機(jī)構(gòu)。

（1）開拓國(guó)際市場(chǎng)的方式

通過參與本國(guó)企業(yè)涉外業(yè)務(wù)的評(píng)估是證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)開拓國(guó)際市場(chǎng)的主要方式，同時(shí)也通過與境外機(jī)構(gòu)合作、在境外分設(shè)機(jī)構(gòu)的方式來開拓國(guó)際市場(chǎng)。這表明目前盡管有的機(jī)構(gòu)分設(shè)了境外機(jī)構(gòu)，但業(yè)務(wù)的主要來源仍與本土緊密關(guān)聯(lián)，所以說本國(guó)企業(yè)“走出去”是我國(guó)評(píng)估行業(yè)開拓國(guó)際市場(chǎng)的重要依托。同時(shí)境外分設(shè)專業(yè)機(jī)構(gòu)是我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)實(shí)力的體現(xiàn)，也充分證明三十多年來資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)國(guó)際化發(fā)展戰(zhàn)略具有引領(lǐng)性的成效，使得評(píng)估行業(yè)不僅在我國(guó)的資本市場(chǎng)中占據(jù)舉足輕重的地位，而且在國(guó)際資本市場(chǎng)的影響力不斷擴(kuò)大。

（2）開拓國(guó)際市場(chǎng)的途徑和主要業(yè)務(wù)類型

當(dāng)前證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)開拓國(guó)際市場(chǎng)的途徑主要是依靠老客戶來延續(xù)業(yè)務(wù)，同時(shí)還采用相關(guān)機(jī)構(gòu)推薦或招投標(biāo)的方式。

當(dāng)前證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)開拓國(guó)際市場(chǎng)所服務(wù)的業(yè)務(wù)類型多種多樣、分布的區(qū)域遍布世界各地，主要以海外并購(gòu)重組和以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的業(yè)務(wù)為主，表明并購(gòu)重組無論是在國(guó)內(nèi)還是國(guó)外的資本市場(chǎng)都是證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的核心業(yè)務(wù)，同時(shí)說明以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評(píng)估業(yè)務(wù)越來越成為支撐行業(yè)發(fā)展的重要業(yè)務(wù)之一。

（五）證券業(yè)機(jī)構(gòu)服務(wù)于資本市場(chǎng)情況

根據(jù)我國(guó)2016年統(tǒng)計(jì)年報(bào)，全年上市公司通過境內(nèi)市場(chǎng)累計(jì)籌資23,342億元，比上年增加5,088億元。從2014-2016年三年的歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，無論從數(shù)量和市值規(guī)模，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)為資本市場(chǎng)提供專業(yè)服務(wù)的參與度越來越高，涉及資產(chǎn)評(píng)估的IPO家數(shù)從2014年的43家到2016年的98家，占完成IPO家數(shù)的比例分別為90.7%、85.87%和95.15%，經(jīng)評(píng)估的市值從4,090.57億元到14,914.98億元，占主板市場(chǎng)市值的比例從1.22%提高至3.77%。本年度中國(guó)上市公司并購(gòu)重組仍保持了較高幅度增長(zhǎng)，同比增幅為25.37%；其中重大重組事項(xiàng)400起、涉及交易金額12,584億元、平均每單31.46億元，較2015年分別增長(zhǎng)了8%、20%和11%，遠(yuǎn)小于2015年同期的128%、204%和34%的增幅。相對(duì)于2015年的重組井噴式發(fā)展，由于在證券監(jiān)管和重組質(zhì)量要求趨嚴(yán)，重組由數(shù)量型向質(zhì)量型轉(zhuǎn)變。在所完成并購(gòu)重組評(píng)估項(xiàng)目中，證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)仍占主導(dǎo)，非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)參與度減少，但其他咨詢機(jī)構(gòu)參與度上升明顯，參與重大資產(chǎn)并購(gòu)重組評(píng)估項(xiàng)目的機(jī)構(gòu)集中度進(jìn)一步提高（前10家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承做了74.1%的業(yè)務(wù)）。

（1）2016年度我國(guó)主板市場(chǎng)IPO資產(chǎn)評(píng)估分析

2016年度，我國(guó)主板市場(chǎng)共有1,660（含B股）家上市公司，完成IPO的共103家（占上市公司總數(shù)的6.20%），其中98家使用了資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，占完成IPO公司總數(shù)量的95.15%，經(jīng)評(píng)估的資產(chǎn)總量為3,005.35億元，評(píng)估后總資產(chǎn)值3,118.97億元；經(jīng)評(píng)估的凈資產(chǎn)賬面值1,114.89億元，評(píng)估后凈資產(chǎn)值1,265.71億元，增值額150.82億元，增值率為13.5%。完成的公司中有60家屬于制造業(yè)，占IPO公司總數(shù)的58.3%，其中57家經(jīng)過了資產(chǎn)評(píng)估。由此可見，制造業(yè)依然是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的核心，體現(xiàn)了資本市場(chǎng)和資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的特征。此外，金融、文化、輕資產(chǎn)及生態(tài)環(huán)保類公司38家，其中有36家經(jīng)過了資產(chǎn)評(píng)估。

（2）2016年服務(wù)于上市公司重大資產(chǎn)重組交易分析

在重大資產(chǎn)重組評(píng)估項(xiàng)目中所服務(wù)的行業(yè)來看，2016年上市公司重大資產(chǎn)重組涉及標(biāo)的公司527家次，較2015年485家次增加42家次，同比增長(zhǎng)8.66%。按照證監(jiān)會(huì)分類，所服務(wù)的項(xiàng)目中制造業(yè)量級(jí)最大，涉及182家次，占比約35%。信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)緊隨其后，涉及102家次，占比19%。

從重大資產(chǎn)重組中資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)于中國(guó)概念股回歸A股市場(chǎng)的情況來看，2016年，并購(gòu)市場(chǎng)中共有7單并購(gòu)業(yè)務(wù)涉及中國(guó)概念股，其中4單完成并購(gòu)，3單最后終止收購(gòu)。在已完成的4單并購(gòu)業(yè)務(wù)中，標(biāo)的行業(yè)為信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)（2單）、教育（1單）、住宿和餐飲業(yè)（1單）；采用的評(píng)估方法為市場(chǎng)法和收益法。

從重大資產(chǎn)重組采用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的情況來看，在330家上市公司重大資產(chǎn)重組涉及的527份報(bào)告中，高達(dá)98.48%的報(bào)告采用了資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，運(yùn)用資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論作為交易的定價(jià)依據(jù)，經(jīng)評(píng)估的公司總市值達(dá)到37,897.36億元，占全部上市公司市值的比例為7.46%。重大資產(chǎn)重組中采用估值報(bào)告作為其標(biāo)的資產(chǎn)價(jià)格的案例也越來越多，2016年度，涉及上市公司重大資產(chǎn)重組的評(píng)估項(xiàng)目中，共出現(xiàn)估值報(bào)告7例，均采用了市場(chǎng)法，占全年重大資產(chǎn)重組資產(chǎn)評(píng)估（估值）報(bào)告總量比例為1.41%，較2015年有小幅提升。目前估值報(bào)告的出具機(jī)構(gòu)依然以投資銀行為主（71.42%），其余是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（28.57%）。7例估值報(bào)告中價(jià)值類型為市場(chǎng)價(jià)值的估值報(bào)告共5例，為投資價(jià)值的共2例。

從上市公司重大資產(chǎn)重組的評(píng)估項(xiàng)目中置入和置出資產(chǎn)所采用的評(píng)估方法情況來看，置入資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告480份，其中大部分（343份）采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法評(píng)估（其中資產(chǎn)基礎(chǔ)法定價(jià)的71份，收益法定價(jià)的272份）。置出資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告32份，其中僅采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估并采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果定價(jià)的有12份；僅采用收益法評(píng)估并采用收益法評(píng)估結(jié)果定價(jià)的有3份；資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法評(píng)估的15份（其中收益法定價(jià)7份，資產(chǎn)基礎(chǔ)法定價(jià)8份）；采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和市場(chǎng)法評(píng)估的1份，市場(chǎng)法定價(jià)1份；采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法和市場(chǎng)法評(píng)估的1份，收益法定價(jià)1份。置入資產(chǎn)以收益法為主，置出資產(chǎn)以資產(chǎn)基礎(chǔ)法為主，但置入和置出資產(chǎn)使用的方法上在逐步趨同。

（3）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革下的重大重組項(xiàng)目涉及資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)情況分析

去產(chǎn)能和去杠桿是證券市場(chǎng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革重大重組項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估的兩大類型。在2016年證券市場(chǎng)重大重組項(xiàng)目出具的527份重大重組評(píng)估報(bào)告中，去產(chǎn)能報(bào)告286份，占比54.27%；去杠桿報(bào)告190份，占比36.05%；補(bǔ)短板報(bào)告49份，占比9.3%；去庫(kù)存和降成本報(bào)告各1份，合計(jì)占比0.38%。

央企去產(chǎn)能和去杠桿在證券市場(chǎng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中占據(jù)了較高的比重。在527份重大重組評(píng)估報(bào)告中，為央企上市公司出具報(bào)告111份，主要是去產(chǎn)能、去杠桿和補(bǔ)短板，分別為34份、72份和5份，合計(jì)占全部報(bào)告比例為21.06%。數(shù)據(jù)表明，去產(chǎn)能和去杠桿已成為央企上市公司供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中兩大主要方向，仍是資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)的主要內(nèi)容。

置入資產(chǎn)評(píng)估增值率顯著高于置出資產(chǎn)評(píng)估增值率，有利于供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的實(shí)現(xiàn)。通過對(duì)527份重大重組評(píng)估報(bào)告統(tǒng)計(jì)分析，置入凈資產(chǎn)的評(píng)估增值率為139.89%，明顯高于置出凈資產(chǎn)的27.24%。

四、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)

（一）啟動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則全面修訂

為貫徹和落實(shí)《資產(chǎn)評(píng)估法》要求，中評(píng)協(xié)在財(cái)政部指導(dǎo)下開展了資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則全面修訂工作。一是根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》的內(nèi)容，結(jié)合評(píng)估理論與實(shí)踐發(fā)展，修訂和補(bǔ)充相關(guān)內(nèi)容，形成《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》建議稿報(bào)財(cái)政部審核。二是修訂26項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則，充分吸收國(guó)內(nèi)外資產(chǎn)評(píng)估技術(shù)規(guī)范發(fā)展成果，合理解決執(zhí)業(yè)和監(jiān)管中的問題，已經(jīng)完成公開征求意見和審議程序。

（二）服務(wù)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展和文化市場(chǎng)繁榮

為推動(dòng)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展和文化市場(chǎng)繁榮，在財(cái)政部文化司的大力支持下，制定了《文化企業(yè)無形資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》。該指導(dǎo)意見的發(fā)布，有利于建立健全現(xiàn)代文化市場(chǎng)體系，促進(jìn)文化要素市場(chǎng)建設(shè)，推動(dòng)文化資源與金融資本、社會(huì)資本相結(jié)合，從專業(yè)角度助力其價(jià)值的發(fā)現(xiàn)和提升，提高資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)各方合法權(quán)益，促進(jìn)我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。

（三）推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革

針對(duì)PPP模式對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)具有資產(chǎn)價(jià)值信息需求和各類專業(yè)咨詢服務(wù)需求。在財(cái)政部金融司、財(cái)政部PPP中心大力支持下，制定了《PPP項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)咨詢業(yè)務(wù)操作指引》。該操作指引對(duì)PPP項(xiàng)目的業(yè)務(wù)程序、業(yè)務(wù)重要關(guān)注點(diǎn)、業(yè)務(wù)具體執(zhí)行方式和方法、業(yè)務(wù)成果形式等進(jìn)行了詳細(xì)指導(dǎo)，對(duì)于提升行業(yè)參與業(yè)務(wù)的整體水平，維護(hù)各方合法權(quán)益，促進(jìn)PPP項(xiàng)目的有效實(shí)施與推廣將發(fā)揮重要作用。

（四）深化準(zhǔn)則國(guó)際交流，提升中國(guó)準(zhǔn)則影響

2016年翻譯了《文化企業(yè)無形資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見》英文版，及時(shí)向國(guó)際評(píng)估界宣傳中國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則進(jìn)展，提升中國(guó)評(píng)估行業(yè)在國(guó)際上的專業(yè)影響力。同時(shí)開展中英企業(yè)價(jià)值評(píng)估準(zhǔn)則合作研究，通過對(duì)英國(guó)估價(jià)準(zhǔn)則和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估準(zhǔn)則進(jìn)行逐條對(duì)比與差異性分析，提出在中國(guó)市場(chǎng)上企業(yè)價(jià)值評(píng)估準(zhǔn)則、英國(guó)評(píng)估準(zhǔn)則和國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則的對(duì)接建議，并對(duì)《國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則（2017版）》征求意見稿提出意見，在國(guó)際規(guī)則制定中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（五）深入?yún)⑴c品牌價(jià)值評(píng)價(jià)相關(guān)工作

2016年深入?yún)⑴c品牌價(jià)值評(píng)價(jià)相關(guān)工作，取得了維護(hù)市場(chǎng)和開拓業(yè)務(wù)雙重效果，提升了行業(yè)影響力。組織行業(yè)專家為2016年品牌評(píng)價(jià)發(fā)布提供技術(shù)支持，承擔(dān)《品牌評(píng)價(jià)無形資產(chǎn)》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的制定，在品牌評(píng)價(jià)關(guān)鍵技術(shù)、品牌價(jià)值提升工程以及品牌理論研究等方面提供技術(shù)支撐。

五、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)業(yè)監(jiān)管狀況

（一）行業(yè)總體監(jiān)管工作

2016年資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律監(jiān)管工作始終堅(jiān)持以行業(yè)自律檢查為核心，積極創(chuàng)新監(jiān)管思路，健全完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格開展行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。一是常規(guī)檢查，即每年抽取全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)總數(shù)20%以上的機(jī)構(gòu)，對(duì)其執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行實(shí)地執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查；二是專項(xiàng)檢查，即針對(duì)行業(yè)中某一突出問題開展的特定目的檢查；三是專案檢查，即通過受理舉報(bào)或接辦其他部門轉(zhuǎn)辦案件的方式，對(duì)相關(guān)涉案資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行的專門檢查；四是專題調(diào)研，即針對(duì)個(gè)別執(zhí)業(yè)質(zhì)量差、管理不規(guī)范、屢查屢犯的機(jī)構(gòu)，通過解剖式的分析，找到機(jī)構(gòu)的癥結(jié)所在，督促其規(guī)范執(zhí)業(yè)，健全機(jī)制。

1.監(jiān)管檢查具體情況

2016年中評(píng)協(xié)協(xié)調(diào)、部署、指導(dǎo)各地方協(xié)會(huì)的行業(yè)檢查工作，共組織419名檢查人員，對(duì)全國(guó)35個(gè)地區(qū)，共631家非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行了檢查，共抽查評(píng)估報(bào)告2,538份。其中27家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和27名資產(chǎn)評(píng)估師受到行業(yè)自律懲戒。

在對(duì)證券業(yè)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作中，中評(píng)協(xié)組建了7個(gè)檢查組、64名檢查人員，對(duì)14家證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其38家分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，共計(jì)抽查和檢查了評(píng)估報(bào)告195份，對(duì)46份重點(diǎn)問題報(bào)告進(jìn)行了重點(diǎn)審核、評(píng)審，并在中評(píng)協(xié)秘書長(zhǎng)會(huì)議中審議提出2016年證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查擬處理建議，召開了中評(píng)協(xié)懲戒委員會(huì)，對(duì)處理建議進(jìn)行了審議、表決，然后嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)3家證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)及16名簽字評(píng)估師進(jìn)行行業(yè)自律懲戒。

2.監(jiān)管制度建設(shè)情況

（1）《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)隨機(jī)抽查工作細(xì)則》的制定

為創(chuàng)新資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管方式，全面推行“雙隨機(jī)、一公開”工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》、《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》等制定資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)執(zhí)法檢查隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單，以保障資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)做好隨機(jī)抽查工作。

（2）其他與監(jiān)管相關(guān)的規(guī)定和流程

為更好的保障監(jiān)督檢查質(zhì)量，中評(píng)協(xié)制定了《中評(píng)協(xié)執(zhí)業(yè)監(jiān)管工作外聘人員勞務(wù)費(fèi)用管理辦法》、《中評(píng)協(xié)執(zhí)業(yè)監(jiān)管材料歸檔管理規(guī)定》、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)違規(guī)行為自律懲戒內(nèi)部控制辦法》、《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試專項(xiàng)內(nèi)控辦法》等辦法。同時(shí)還修訂了全國(guó)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查、首席評(píng)估師管理、懲戒處理等工作流程。嚴(yán)格按照以老帶新、首席評(píng)估師優(yōu)先、非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)人員參與、大中小機(jī)構(gòu)檢查人員兼顧、回避和協(xié)會(huì)人員參與的原則，選擇檢查人員參與檢查工作；嚴(yán)格以綜合排名前20的證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)的首席資產(chǎn)評(píng)估師和副總級(jí)別以上人員為主體，組建專家評(píng)審隊(duì)伍；嚴(yán)格按照公開、公平的原則確定年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)象。

3.監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)

為促進(jìn)監(jiān)管人員的監(jiān)管水平，對(duì)證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)檢查前，針對(duì)評(píng)估相關(guān)準(zhǔn)則、檢查工作底稿、檢查程序及需注意的問題對(duì)監(jiān)管檢查人員進(jìn)行集中培訓(xùn)。檢查中，專家評(píng)審組通過對(duì)檢查人員發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析講解，為檢查人員明確評(píng)價(jià)依據(jù)、判斷標(biāo)準(zhǔn)尺度和標(biāo)準(zhǔn)；檢查后要求檢查人員提供檢查案例，并經(jīng)專家評(píng)審修改，然后編輯成冊(cè)，從而起到總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和為后繼監(jiān)管提供借鑒的作用。

（二）各地方資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)監(jiān)管工作

2016年各地方協(xié)會(huì)采取有效措施，加大行業(yè)監(jiān)管力度，緊抓行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，防止惡性壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，認(rèn)真做好投訴舉報(bào)受理工作，對(duì)維護(hù)行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序，凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量及行業(yè)公信力發(fā)揮了積極的促進(jìn)作用。

1.抽查機(jī)構(gòu)的數(shù)量和比例

2016年，35家各地方協(xié)會(huì)對(duì)本地區(qū)非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查，抽查數(shù)量處于前五位的地方協(xié)會(huì)有山東（55家）、北京（38家）、河南（37家）、四川（35家）和河北（34家），最少的是寧夏（2家），各地方協(xié)會(huì)對(duì)本地區(qū)內(nèi)抽查的平均機(jī)構(gòu)數(shù)量為18家。

各地方協(xié)會(huì)都積極響應(yīng)行業(yè)發(fā)展的新形勢(shì)，并根據(jù)對(duì)監(jiān)管工作提出的新要求，按照一定比例對(duì)本地區(qū)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查，抽查資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量占本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)數(shù)量比例超過20%的地方協(xié)會(huì)有北京、河北、黑龍江、江西、山東、湖北、重慶、四川、貴州、陜西、甘肅、青海和寧夏，平均各地方協(xié)會(huì)的抽查比例為19.02%。

2.抽查的評(píng)估報(bào)告的數(shù)量

2016年，32家①其中寧波、浙江、寧夏地方評(píng)估協(xié)會(huì)未對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行抽查。地方協(xié)會(huì)都對(duì)本地區(qū)非證券業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告進(jìn)行了抽查，抽查評(píng)估報(bào)告數(shù)量處于前五位的為山東（351份）、廣西（209份）、河南（151份）、四川（147份）和遼寧（113份）。對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行譴責(zé)、通報(bào)批評(píng)、警告、談話提醒、發(fā)關(guān)注函等不同程度的處罰。

3.對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估師進(jìn)行懲戒具體方式的說明

2016年在各地方協(xié)會(huì)的監(jiān)管下，全國(guó)共有27家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)收到懲戒，受懲戒機(jī)構(gòu)主要分布在山東（9家）、內(nèi)蒙古（5家）、北京（3家）、山西（3家）、遼寧（1家）、上海（1家）、江蘇（1家）、安徽（1家）、湖南（1家）、廣東（1家）和陜西（1家）。

全國(guó)27名資產(chǎn)評(píng)估師受到懲戒，主要分布在北京（6人）、吉林（5人）、湖南（5人）、陜西（4人）、安徽（3人）、遼寧（2人）、江蘇（2人）。

六、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)隊(duì)伍建設(shè)和人才培養(yǎng)

（一）資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)

為培養(yǎng)行業(yè)的高端復(fù)合型領(lǐng)軍人才，2016年中評(píng)協(xié)研究制定了《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)領(lǐng)軍人才選拔培養(yǎng)方案》，明確了行業(yè)領(lǐng)軍人才的培養(yǎng)目標(biāo)、培養(yǎng)對(duì)象、培養(yǎng)模式和領(lǐng)軍人才的使用等內(nèi)容、啟動(dòng)了首批行業(yè)領(lǐng)軍人才選拔培養(yǎng)工作，并在北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院舉辦了首批資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)對(duì)象第一期集中培訓(xùn)，揭開了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)的新篇章。

（二）執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育

為規(guī)范會(huì)員的管理，2016年印發(fā)了《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格證書登記管理辦法（試行）》、《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)會(huì)員管理辦法（試行）》、《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育管理辦法》等通知。行業(yè)共舉辦各類培訓(xùn)班264期，培訓(xùn)學(xué)員4萬余人次。其中中評(píng)協(xié)舉辦了以下培訓(xùn)：

1.強(qiáng)化行業(yè)高端后備人才培養(yǎng)。以2015年行業(yè)綜合排名前百家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及各地區(qū)綜合排名前五家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的年輕優(yōu)秀人才培養(yǎng)為重點(diǎn)，與清華大學(xué)聯(lián)合舉辦了第九期資產(chǎn)評(píng)估高級(jí)研修班，財(cái)政部黨組成員、部長(zhǎng)助理許宏才蒞臨研修班指導(dǎo)并做了題為《當(dāng)前財(cái)稅體制改革的若干問題》專題講座；張國(guó)春秘書長(zhǎng)做了題為《當(dāng)前形勢(shì)下資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)改革發(fā)展與創(chuàng)新》專題講座。

2.重點(diǎn)加強(qiáng)行業(yè)高層次管理人才培養(yǎng)。以行業(yè)綜合排名前百家機(jī)構(gòu)高管、首席評(píng)估師和行業(yè)協(xié)會(huì)中層以上干部培養(yǎng)為重點(diǎn)，通過集中培訓(xùn)與沙龍活動(dòng)等方式，著力提升高層次管理人員的領(lǐng)導(dǎo)能力、創(chuàng)新能力和服務(wù)能力。舉辦地方協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)及高端人才培訓(xùn)班、首席資產(chǎn)評(píng)估師培訓(xùn)班、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合伙人培訓(xùn)班、考試工作人員培訓(xùn)班各1期，培訓(xùn)學(xué)員400余人次，滿足了行業(yè)協(xié)會(huì)科學(xué)管理和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)加快發(fā)展需要。

3.全力開展業(yè)務(wù)骨干人才培養(yǎng)。以行業(yè)綜合排名前百家機(jī)構(gòu)及地方協(xié)會(huì)排名前十家機(jī)構(gòu)項(xiàng)目經(jīng)理以上人員培養(yǎng)為重點(diǎn)，通過課堂教學(xué)和案例分析等方式，加強(qiáng)對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)知識(shí)更新和新業(yè)務(wù)勝任能力培訓(xùn)。共舉辦10期業(yè)務(wù)骨干培訓(xùn)班，培訓(xùn)學(xué)員近1,200人次，滿足了行業(yè)新業(yè)務(wù)日益增多的需要。

4.有針對(duì)性地開展遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)視頻培訓(xùn)。以廣大執(zhí)業(yè)會(huì)員培養(yǎng)為重點(diǎn)，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)教育平臺(tái)的作用和優(yōu)勢(shì)，通過遠(yuǎn)程視頻方式，實(shí)現(xiàn)了行業(yè)優(yōu)質(zhì)師資共享，為廣大執(zhí)業(yè)人員提供開放式、自主性的學(xué)習(xí)平臺(tái)，增強(qiáng)了執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德和專業(yè)能力。舉辦4期遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)視頻培訓(xùn)班，培訓(xùn)學(xué)員2萬余人次，依托北京和上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的遠(yuǎn)程繼續(xù)教育系統(tǒng)開展網(wǎng)絡(luò)教育，培訓(xùn)學(xué)員2萬余人次，滿足了行業(yè)執(zhí)業(yè)范圍和服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展的需要。

5.加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè)。以行業(yè)職業(yè)道德好、專業(yè)能力強(qiáng)的資深會(huì)員和高管為培養(yǎng)重點(diǎn)，提升行業(yè)師資的專業(yè)能力和授課水平。舉辦1期行業(yè)師資培訓(xùn)班，培訓(xùn)學(xué)員100余人次，滿足了行業(yè)執(zhí)業(yè)會(huì)員繼續(xù)教育的需要。

（三）資產(chǎn)評(píng)估師考試管理

1.行業(yè)考試總體情況

中評(píng)協(xié)按照《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》和《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試實(shí)施辦法》的相關(guān)規(guī)定，自主組織實(shí)施了資格管理改革后的資產(chǎn)評(píng)估師考試工作。2016年全國(guó)考試報(bào)名人數(shù)為14,246人，報(bào)考科次為43,755科次。設(shè)置33個(gè)考區(qū)，39個(gè)考點(diǎn)，172個(gè)考場(chǎng)。實(shí)際參考人數(shù)為8,481人，平均參考率為47.52%。2016年考試總體合格率為12.11%。五個(gè)考試科目成績(jī)的平均合格率為35.06%。全科合格人數(shù)為1,027人。合格率最高的地區(qū)為湖南（15.82%），高于平均合格率的有天津（15.19%）等17個(gè)地區(qū)。全科合格人數(shù)超過100人的地區(qū)為北京（118人）。

全科合格人員中，來自于資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的共514人，占50.05%；公司企業(yè)（不含中介機(jī)構(gòu)）233人，占22.69%；其它中介機(jī)構(gòu)152人，占14.8%；行政事業(yè)單位78人，占7.59%；其它單位49人，占4.77%；社會(huì)團(tuán)體1人，占0.1%。這說明社會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估師需求依然較大，資產(chǎn)評(píng)估市場(chǎng)向金融、財(cái)務(wù)管理咨詢等新業(yè)務(wù)不斷拓展，專業(yè)性逐步為金融機(jī)構(gòu)和社會(huì)所認(rèn)可，資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)社會(huì)的影響力逐步增大。

2.考試相關(guān)制度建設(shè)情況

為規(guī)范考試管理工作，2016年，中評(píng)協(xié)制定并發(fā)布了《資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)資格考試收費(fèi)管理辦法》等11項(xiàng)考試管理制度，建立了較為完備的考試制度體系，為加強(qiáng)考試管理、保證考試的公正性和公平性提供了制度保障。明確了考試工作流程、崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、防控措施、責(zé)任追究等事項(xiàng)，進(jìn)一步強(qiáng)化了考試工作內(nèi)控管理力度。

3.考試服務(wù)平臺(tái)建設(shè)情況

首次采用機(jī)考方式。為了提高考試的安全性和公平性，2016年考試首次采用機(jī)考方式代替了傳統(tǒng)的紙筆考試方式，并取得了良好成效。

建立了高質(zhì)量的考試服務(wù)平臺(tái)。為了確保考試安全、提升考試效益，中評(píng)協(xié)通過公開招投標(biāo)方式，確定了考試服務(wù)機(jī)構(gòu)，明確了考試服務(wù)需求，全程參與了考試報(bào)名系統(tǒng)、無紙化考試系統(tǒng)和網(wǎng)上評(píng)卷系統(tǒng)的開發(fā)和測(cè)試，并通過第三方對(duì)三個(gè)考試系統(tǒng)的安全性進(jìn)行了驗(yàn)證。

七、國(guó)際交流與合作

（一）完善協(xié)會(huì)外事制度，規(guī)范外事工作流程

為進(jìn)一步規(guī)范中評(píng)協(xié)外事工作，2016年中評(píng)協(xié)根據(jù)《財(cái)政部外事工作制度》和財(cái)政部關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)要求，結(jié)合中評(píng)協(xié)外事工作具體內(nèi)容，完善了中評(píng)協(xié)外事工作相關(guān)制度辦法，包括完善了《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)外事工作管理辦法》和制定了《因公出國(guó)團(tuán)組專項(xiàng)內(nèi)部控制辦法》。梳理了因公出國(guó)出境團(tuán)組及隨團(tuán)出訪辦理程序，總結(jié)形成規(guī)范化流程。

（二）組織實(shí)施外事計(jì)劃，深化國(guó)際交流層次

2016年全年完成11項(xiàng)團(tuán)組出訪任務(wù)，其中中評(píng)協(xié)組團(tuán)10項(xiàng)、隨國(guó)家質(zhì)檢總局出訪1項(xiàng)、出訪共計(jì)32人次，接待來訪12項(xiàng)。這些國(guó)際交流不僅利于借鑒國(guó)際同行經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)有利于提升中國(guó)在國(guó)際評(píng)估行業(yè)中的話語權(quán)和影響力，并使協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)在所任職的主要國(guó)際評(píng)估組織決策層中充分發(fā)揮作用，代表協(xié)會(huì)和行業(yè)表達(dá)訴求。

（三）強(qiáng)化中評(píng)協(xié)在國(guó)際評(píng)估組織中的地位作用

充分利用中評(píng)協(xié)在國(guó)際評(píng)估組織中的影響和優(yōu)勢(shì)，積極履職，強(qiáng)化中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)在國(guó)際評(píng)估界的地位和作用。副會(huì)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)張國(guó)春繼續(xù)擔(dān)任國(guó)際評(píng)估組織理事會(huì)管理委員會(huì)委員和會(huì)員資格委員會(huì)委員，參與組織運(yùn)營(yíng)和戰(zhàn)略方向制定以及財(cái)務(wù)報(bào)告審核相關(guān)工作；繼續(xù)擔(dān)任世界評(píng)估組織聯(lián)合會(huì)副主席，按要求參加春秋季理事會(huì)會(huì)議，代表中評(píng)協(xié)針對(duì)聯(lián)合會(huì)未來發(fā)展發(fā)表意見，繼續(xù)強(qiáng)化中評(píng)協(xié)與聯(lián)合會(huì)的日常聯(lián)系。

（四）開展專業(yè)研究工作

2016年，在完成出訪任務(wù)、認(rèn)真做好來訪接待的基礎(chǔ)上，著力加強(qiáng)了資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的國(guó)際研究。為推進(jìn)評(píng)估行業(yè)立法，及時(shí)組織翻譯新版俄羅斯聯(lián)邦評(píng)估法；緊跟評(píng)估國(guó)際動(dòng)態(tài)，組織編發(fā)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)國(guó)際研究與動(dòng)態(tài)；對(duì)主要國(guó)際評(píng)估組織情況進(jìn)行整理和匯總，形成基礎(chǔ)性國(guó)際評(píng)估行業(yè)發(fā)展研究資料；服務(wù)于政府資產(chǎn)管理，組織專家團(tuán)隊(duì)對(duì)加拿大等國(guó)的政府資產(chǎn)有關(guān)信息進(jìn)行收集、整理和翻譯，形成工作成果；與英國(guó)皇家特許測(cè)量師協(xié)會(huì)簽訂企業(yè)價(jià)值評(píng)估準(zhǔn)則合作研究協(xié)議；組織開展境內(nèi)機(jī)構(gòu)涉外資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)座談會(huì)、收集資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展國(guó)際業(yè)務(wù)的最佳實(shí)踐案例，為資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)“走出去”提供對(duì)策建議。

（五）加強(qiáng)國(guó)際人才培養(yǎng)

2016年中評(píng)協(xié)與國(guó)際企業(yè)價(jià)值評(píng)估分析師協(xié)會(huì)在北京聯(lián)合舉辦了第七期國(guó)際企業(yè)價(jià)值評(píng)估師（ICVS）資格認(rèn)證培訓(xùn)班，提高了國(guó)際評(píng)估界對(duì)中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估師的認(rèn)可度，從而更深入地服務(wù)于中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展并參與到國(guó)際評(píng)估市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)之中。為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的國(guó)際交流搭建平臺(tái)，鼓勵(lì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的代表和評(píng)估專業(yè)人士積極參加國(guó)際論壇。外事聯(lián)絡(luò)員代表協(xié)會(huì)和行業(yè)參與國(guó)際評(píng)估事務(wù)，為中評(píng)協(xié)在國(guó)際評(píng)估界宣傳中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)立法和行業(yè)發(fā)展提供助力。

八、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)組織管理建設(shè)

2016年11月17日至18日，中評(píng)協(xié)組織召開了第五次全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)，全面總結(jié)了中評(píng)協(xié)第四次全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)以來的行業(yè)發(fā)展成果，明確了新的指導(dǎo)思想和戰(zhàn)略目標(biāo)，審議通過了新修訂的協(xié)會(huì)章程，選舉產(chǎn)生了271位第五屆中評(píng)協(xié)理事會(huì)理事，91位中評(píng)協(xié)常務(wù)理事，以及新一屆會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng)和秘書長(zhǎng)。選舉耿虹同志為中評(píng)協(xié)第五屆會(huì)長(zhǎng)，張國(guó)春、陸慶平、劉公勤、王子林、李俊生、李玉國(guó)、王嵐、權(quán)忠光為副會(huì)長(zhǎng)；張國(guó)春為秘書長(zhǎng)。12月22日，《中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)章程》在經(jīng)中評(píng)協(xié)第五次全國(guó)會(huì)員代表大會(huì)審議通過后，經(jīng)報(bào)財(cái)政部審查同意、民政部核準(zhǔn)正式生效。