趙丹丹

摘 要：在我國快速發(fā)展的過程中，我國的企業(yè)在不斷的發(fā)展，出于對產(chǎn)品規(guī)?；褪袌鲑|(zhì)量化的考慮，企業(yè)集團(tuán)需要投入大量的資金支持，為此，企業(yè)集團(tuán)要采取合理的融資路徑來提高資金的充足性，選擇科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方式方法，為企業(yè)集團(tuán)的有效融資提供保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；融資過程；財(cái)務(wù)管理工作；問題；對策

引言

企業(yè)集團(tuán)因一直以來作為市場經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的產(chǎn)物有著重要的作用。企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營的成功同時(shí)也受公司經(jīng)營的影響，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中是很重要的部分，影響著企業(yè)的發(fā)展。新經(jīng)濟(jì)時(shí)代下企業(yè)的模式逐漸從單一轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)化，不斷改變舊的管理模式，時(shí)期發(fā)展可以跟上社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程?，F(xiàn)今，企業(yè)之間的競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要確認(rèn)導(dǎo)向、紐帶，保證等，在此基礎(chǔ)進(jìn)行改革創(chuàng)新，從而達(dá)到經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。因此，選擇適合我國當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理模式是十分重要的，具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1企業(yè)集團(tuán)融資過程中做好財(cái)務(wù)管理工作的重要性

（1）有助于應(yīng)對融資需求。企業(yè)集團(tuán)每年都會(huì)估算該年所需的資金額數(shù)，通過掌握了解資金需求量有助于企業(yè)集團(tuán)優(yōu)化調(diào)整自身的利潤分配、留存收益等各個(gè)環(huán)節(jié)過程。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)以真實(shí)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)為重要依據(jù)，以此掌握一定的融資范圍，并在外部資金中盡可能少的使用融資成本，從而節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本費(fèi)用，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營。（2）有助于增強(qiáng)融資決策效率。企業(yè)集團(tuán)融資過程中做好財(cái)務(wù)管理工作能夠?qū)θ谫Y范圍和融資數(shù)量進(jìn)行全方位掌握，并加強(qiáng)控制融資過程，防止由于融資范圍估算失誤而引起資金緊缺或者資金數(shù)額過多的局面，進(jìn)而影響企業(yè)持續(xù)性運(yùn)營。（3）有助于降低融資成本，保證資金有效使用。企業(yè)集團(tuán)融資過程中做好財(cái)務(wù)管理工作有助于企業(yè)更充分了解外部滾動(dòng)融資成本，準(zhǔn)確估算出實(shí)際需要融資的數(shù)量和范圍，確立對成本要求較少的理想融資方案，保證企業(yè)長期健康運(yùn)營。由于財(cái)務(wù)人員對企業(yè)集團(tuán)的資本結(jié)構(gòu)一目了然，所以一旦融資市場出現(xiàn)波動(dòng)其能夠及時(shí)有效性對，確立適應(yīng)于企業(yè)實(shí)際情況的融資策略。（4）有助于防控融資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，中小企業(yè)融資受到了國家的高度重視，并加大了政策支持，有效解決了中小企業(yè)融資難問題，但是企業(yè)集團(tuán)實(shí)際擔(dān)負(fù)的社會(huì)責(zé)任更多，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理才能實(shí)現(xiàn)透明化的決策活動(dòng)，保證融資有效使用，從而規(guī)避項(xiàng)目投入的隨意性，有效防控投資風(fēng)險(xiǎn)。

2我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

2.1財(cái)務(wù)控制機(jī)制不完善

首先是我國企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)督以及內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管普遍存在著薄弱的問題；外部監(jiān)督中，由于企業(yè)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的利益往來問題，使得限制了審計(jì)的成效。而財(cái)務(wù)監(jiān)督集團(tuán)多為事后監(jiān)督，在事前和事后的監(jiān)控缺乏。其次是我國企業(yè)集團(tuán)中，存在這財(cái)務(wù)報(bào)表修飾的問題，這就使得財(cái)務(wù)報(bào)表不能夠反映真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。如果合并財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確，就會(huì)出現(xiàn)集團(tuán)虛增利潤和資產(chǎn)，使得財(cái)務(wù)狀況不可信。最后是企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平、會(huì)計(jì)核算等不高。突出的資源信息共享問題，阻礙信息化和數(shù)字化的發(fā)展。

2.2資金管理體制不完善

首先資金籌措渠道過于單一。企業(yè)的融資渠道主要是銀行，過于單一，使得企業(yè)的發(fā)展得到了嚴(yán)重限制。其次是不合理的資金投向。不科學(xué)的投資管理機(jī)制問題，對于總部及子公司的責(zé)任分工沒有明確的制定，使得規(guī)模效益得到限制實(shí)。還有低效率的資金運(yùn)用。容易出現(xiàn)子公司“占山為王”的問題，難以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的統(tǒng)一調(diào)度，使得資金的規(guī)模效應(yīng)無法實(shí)現(xiàn)。此外，一些企業(yè)也會(huì)出現(xiàn)資金閑置浪費(fèi)的現(xiàn)象。最后是企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理。沒有統(tǒng)一的進(jìn)行集團(tuán)資金的運(yùn)營管理，從而產(chǎn)生企業(yè)不平衡的現(xiàn)金流量；不完善的資金預(yù)算制度，使得對預(yù)算監(jiān)的督薄過于薄弱。

2.3財(cái)務(wù)管理模式不完善

不夠完善財(cái)務(wù)管理模式體現(xiàn)在多個(gè)方面。首先是不夠明確的資產(chǎn)以及產(chǎn)權(quán)關(guān)系的模糊。目前，我國大多數(shù)國有資產(chǎn)屬于行政劃撥，沒有進(jìn)行仔細(xì)核算，所以集團(tuán)決策層也不能明確的了解到集團(tuán)的資產(chǎn)、負(fù)債有多少，也不能明確所有者權(quán)益的狀況。另外，集團(tuán)公司額戰(zhàn)略問題很大，從而影響著使資源配置。還有一些企業(yè)的業(yè)務(wù)涉及范圍廣，涉及各個(gè)行業(yè)，行業(yè)之前的成員互相沒有聯(lián)系，這樣就產(chǎn)生管理難的問題。只是對集團(tuán)規(guī)模盲目的追求，使得資產(chǎn)多分布廣，最后就會(huì)出現(xiàn)資源配置不均衡的問題。

3企業(yè)集團(tuán)做好融資過程的財(cái)務(wù)管理工作的對策

3.1提高財(cái)務(wù)部門的決策獨(dú)立性，有效控制資金使用過程

財(cái)務(wù)部門只有具備獨(dú)立決策的能力，才能保證企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行科學(xué)化、規(guī)范化的融資。財(cái)務(wù)部門在確立融資范圍過程中，不僅要了解國內(nèi)外各種經(jīng)濟(jì)因素，還必須認(rèn)真分析國家實(shí)施的各種政策因素，以此降低持續(xù)變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策對企業(yè)集團(tuán)融資過程帶來的不良影響，確保企業(yè)集團(tuán)資金鏈正常運(yùn)行。同時(shí)財(cái)務(wù)部門還應(yīng)充分考慮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)中的缺陷，準(zhǔn)確判斷企業(yè)集團(tuán)未來發(fā)展方向，明確符合企業(yè)集團(tuán)特點(diǎn)的融資范圍及手段。這樣一來，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門就能在獨(dú)立狀態(tài)下進(jìn)行決策，合理節(jié)約融資成本。企業(yè)集團(tuán)在控制融資使用過程中，要重視四方面的原則：第一，責(zé)權(quán)利融合原則。安排專門的人員負(fù)責(zé)落實(shí)融資使用，并擔(dān)負(fù)一定的職責(zé)權(quán)利，一旦資金使用中發(fā)生浪費(fèi)情況，必須立即追究相關(guān)人員的責(zé)任，給予相應(yīng)的懲處。第二，技術(shù)和經(jīng)濟(jì)融合原則。在融資管理過程中特別強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)分析與技術(shù)比較兩項(xiàng)工作，所以加強(qiáng)技術(shù)和經(jīng)濟(jì)融合至關(guān)重要。第三，全面控制原則。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)將費(fèi)用控制理念全面融入到融資使用過程中。第四，目標(biāo)管理原則。企業(yè)集團(tuán)在使用和管理融資時(shí)，為了確保資金支出過程的科學(xué)性與合理性，必須按照預(yù)算目標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行，沒有特殊情況禁止更改計(jì)劃。

3.2加強(qiáng)審核融資方案，健全監(jiān)督、激勵(lì)機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)在審核融資方案過程中，應(yīng)充分考慮以下幾點(diǎn)：第一，應(yīng)選取理想的融資方案。因?yàn)榭茖W(xué)合理的融資方案能夠滿足企業(yè)集團(tuán)融資范圍、融資途徑及時(shí)間需求。第二，優(yōu)化調(diào)整融資方案。根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的投資項(xiàng)目實(shí)際和市場因素來適當(dāng)調(diào)整融資方案，從而確保融資方案的高效科學(xué)。第三，落實(shí)限額融資機(jī)制。加強(qiáng)控制融資過程，為核心項(xiàng)目提供充足的資金支持，并對企業(yè)集團(tuán)的投資項(xiàng)目資金與造價(jià)過程嚴(yán)加控制。在確立融資方案過程中，由于會(huì)影響到相關(guān)部門之間的利益關(guān)系，因此有的部門和人員為了獲取自身利益私底下進(jìn)行貪污舞弊的勾當(dāng)，為了避免這一現(xiàn)象發(fā)生，就需要企業(yè)集團(tuán)構(gòu)建完善的融資責(zé)任監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行信息的公開化、透明化，為決策活動(dòng)提供可靠的信息依據(jù)，采用民主化、科學(xué)化的管理方式。

3.3明確企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的統(tǒng)一目標(biāo)

集權(quán)式企業(yè)集團(tuán)要與企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理總目標(biāo)達(dá)到一致，從而達(dá)到利潤最大化的目標(biāo)。目前，在市場經(jīng)濟(jì)下，營利性企業(yè)的最終目標(biāo)是追求利潤；利潤指標(biāo)的綜合性很強(qiáng)，并且涉及企業(yè)管理的方方面面和整個(gè)過程；利潤的計(jì)算受到各方面嚴(yán)格的約束，它存在規(guī)定性強(qiáng)的特點(diǎn)，利于量化與分解。所以，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營總目標(biāo)為利潤最大化，經(jīng)濟(jì)管理模式的選擇也應(yīng)服從利潤最大化的目標(biāo)。

綜上所述可知，企業(yè)集團(tuán)融資過程中必須做好財(cái)務(wù)管理工作，因?yàn)槠洳粌H有助于強(qiáng)化融資決策方案的科學(xué)性，而且可精準(zhǔn)估算企業(yè)集團(tuán)所需的融資數(shù)額，防止融資隨意性，有效規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的融資目標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)管理層還應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問題，并有效解決，從而促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益最大化。

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