陳冬梅 黃欣怡

(復(fù)旦大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，上海 200433)

中國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老模式是家庭養(yǎng)老，即通過(guò)子女贍養(yǎng)父母的方式來(lái)安置老年人。但是當(dāng)下中國(guó)老年人的養(yǎng)老方式正在經(jīng)歷轉(zhuǎn)變，從子女那里接受經(jīng)濟(jì)支持的老年人口比例正逐年下降。“家庭養(yǎng)老”正朝著“社會(huì)養(yǎng)老”的模式轉(zhuǎn)變。在這一背景下，養(yǎng)老金的重要性日益凸顯，特別是對(duì)于老齡的女性而言。女性比男性有更長(zhǎng)的期望壽命，因此女性面臨更大的長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)2014年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》的死亡率計(jì)算，60歲的男性和女性的平均余命分別為19.2歲和22.3歲。另一方面，女性更容易失去來(lái)自家庭的支持，因?yàn)樗齻兏菀讍逝家哺y以再婚。這兩方面的考慮都顯示了女性對(duì)養(yǎng)老金有更大的需求。

盡管女性有更大的養(yǎng)老金需求，但是由于養(yǎng)老金往往與勞動(dòng)力市場(chǎng)掛鉤，女性在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的弱勢(shì)轉(zhuǎn)化為了養(yǎng)老金的弱勢(shì)。無(wú)法獲得充足的養(yǎng)老金是女性老齡貧困率遠(yuǎn)高于男性的一個(gè)重要原因。例如，在絕大部分OECD國(guó)家，女性的老齡貧困率顯著高于男性，2012年OECD國(guó)家平均的女性老齡貧困率比男性高出近6%。*Natascha Haitz, “Old-age Poverty in OECD Countries and the Issue of Gender Pension Gaps,” Cesifo Dice Report 13(2015): 73-75.我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老制度也無(wú)法給女性提供充足的養(yǎng)老保障，女性在養(yǎng)老金覆蓋率、待遇水平和養(yǎng)老金替代率方面都低于男性。盡管目前國(guó)內(nèi)對(duì)養(yǎng)老金性別差異的關(guān)注不多，但卻是一個(gè)值得研究的重要話題。

一、 相關(guān)文獻(xiàn)研究

國(guó)外學(xué)界對(duì)養(yǎng)老金性別差異的研究可以追溯到20世紀(jì)70年代。1976年，Gerald D. Martin發(fā)表論文，討論了美國(guó)印第安納州的教師養(yǎng)老金計(jì)劃，認(rèn)為該計(jì)劃存在顯著的性別歧視。印第安納州的教師養(yǎng)老金計(jì)劃在計(jì)算養(yǎng)老年金時(shí)使用了分性別的生命表，在83歲以前女性的死亡率低于男性。這導(dǎo)致了在年齡、工資水平和工作年限等其他條件都相同時(shí)，女性能夠領(lǐng)取到的年金報(bào)酬少于男性。*Gerald D Martin, “Gender Discrimination in Pension Plans,” The Journal of Risk and Insurance 43.2 (1976): 203-214.這篇論文在美國(guó)學(xué)術(shù)界引發(fā)了一系列激烈討論，顯示了學(xué)界開(kāi)始對(duì)養(yǎng)老金的性別差異有所關(guān)注。

此后，國(guó)外學(xué)界在養(yǎng)老金性別差異的測(cè)量、原因分析和制度建議方面都有深入的探討。在構(gòu)成養(yǎng)老金性別差異的原因方面，學(xué)界普遍認(rèn)為，造成養(yǎng)老金性別差異的主要原因是勞動(dòng)力市場(chǎng)上的不平等。大多數(shù)的養(yǎng)老金制度是繳費(fèi)型的，養(yǎng)老金待遇與工資水平、工作年限掛鉤，甚至以更直接的方式，直接與繳費(fèi)多少掛鉤。盡管養(yǎng)老金制度看上去是中性的，但是平均而言女性工作時(shí)間短、工資水平低、工作流動(dòng)性高，更多參與非正式性工作，這些因素都影響了女性的養(yǎng)老金權(quán)益。在存在這些社會(huì)經(jīng)濟(jì)原因的前提下，養(yǎng)老金制度其實(shí)是有偏向的。還有學(xué)者利用微觀數(shù)據(jù)分析了不同因素對(duì)養(yǎng)老金性別差異的影響大小。比如，William和David利用美國(guó)新受益人調(diào)查(Newly Entitled Beneficiary Survey)的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老金覆蓋率上的性別差異有2/3可以用男女在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的經(jīng)歷差異解釋，同時(shí)養(yǎng)老金待遇水平的差異也主要來(lái)自于男女的收入水平差別。*William E. Evenand，and David A. Macpherson, “Gender Differences in Pensions,”The Journal of Human Resources 29. 2 (1994): 555-587.

養(yǎng)老金性別差異主要來(lái)源于勞動(dòng)力市場(chǎng)上的性別差異，但這是短期內(nèi)難以改變的。為改善養(yǎng)老金制度中的性別差異，學(xué)界提出了一些改善養(yǎng)老金制度的建議，例如建立普惠型養(yǎng)老金制度、推行男女通用的生命表、倡導(dǎo)夫妻共有養(yǎng)老金等政策建議。自1990年開(kāi)始，大多數(shù)國(guó)家的養(yǎng)老金性別差異有縮小的趨勢(shì)。*International Labor Organization, Women at Work: Trends 2016(Geneva: ILO, 2016) 1.

相較于國(guó)外，國(guó)內(nèi)對(duì)于養(yǎng)老金性別差異的研究起步較晚，但近十幾年也積累了一定的研究成果：

在養(yǎng)老金水平的測(cè)算方面，由于缺乏分性別的養(yǎng)老金數(shù)據(jù)，衡量養(yǎng)老金水平方面的性別差異成為了難點(diǎn)，但可以通過(guò)建立精算模型測(cè)算出分性別的養(yǎng)老金替代率來(lái)反映現(xiàn)行制度下的養(yǎng)老金性別差異。例如，王曉軍等測(cè)算了分性別的養(yǎng)老金替代率，男性和女性的養(yǎng)老金總替代率分別為42.44%、36.15%。*王曉軍、王燕、康博威：《我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不同類型人群養(yǎng)老金替代率的測(cè)算》，《統(tǒng)計(jì)與決策》2009年第20期。王海東、李珍通過(guò)建立模型測(cè)算了社會(huì)平均工資替代率，發(fā)現(xiàn)無(wú)論是社會(huì)統(tǒng)籌賬戶還是個(gè)人賬戶部分都存在顯著的性別差異。*王海東、李珍：《基本養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度下女性養(yǎng)老金水平研究——兼析養(yǎng)老金性別差異》，《社會(huì)保障研究》2013年第1期。近年來(lái)建立起的一些入戶調(diào)查數(shù)據(jù)庫(kù)包含分性別的養(yǎng)老金數(shù)據(jù)，為分析養(yǎng)老金性別差異現(xiàn)狀提供了微觀數(shù)據(jù)。例如，楊一帆等利用“中國(guó)健康與養(yǎng)老追蹤調(diào)查”(CHARLS)2013 年全國(guó)追蹤調(diào)查數(shù)據(jù)計(jì)算得出60歲以上各個(gè)年齡組中，女性的養(yǎng)老金水平均低于男性，總體而言女性僅為男性的40%，老齡女性的生活滿意度也不及老齡男性。*楊一帆、周偉岷、張一鳴：《中國(guó)老年人生活滿意度的社會(huì)性別差異研究——基于CHARLS2013年數(shù)據(jù)的分析》，《老齡科學(xué)研究》2016年第8期。

在養(yǎng)老金性別差異的原因分析方面，學(xué)界主要討論了就業(yè)市場(chǎng)上的性別差異問(wèn)題。女性工作時(shí)間短、工資水平低、更容易面臨職業(yè)中斷，這些因素都對(duì)女性的養(yǎng)老金權(quán)益產(chǎn)生負(fù)面影響。女性承擔(dān)了更多的家務(wù)勞動(dòng)和生育責(zé)任，而這些勞動(dòng)無(wú)法在勞動(dòng)力市場(chǎng)和養(yǎng)老金制度中得到認(rèn)可。*孫守紀(jì)、計(jì)紅蕾：《名義賬戶制下的女性養(yǎng)老金權(quán)益——基于性別公平的視角》，《婦女研究論叢》2017年第2期。由于我國(guó)男女法定退休年齡差距較大，學(xué)界也特別關(guān)注了男女法定退休年齡不一致這個(gè)問(wèn)題。普遍認(rèn)為，我國(guó)女性退休年齡低于男性是造成養(yǎng)老金性別差異的一個(gè)重要原因，女性在現(xiàn)行的退休制度下處于明顯不利的地位，如果統(tǒng)一男女的退休年齡，養(yǎng)老金的性別差異將顯著地縮小。*王海東、李珍：《基本養(yǎng)老金保險(xiǎn)制度下女性養(yǎng)老金水平研究——兼析養(yǎng)老金性別差異》，《社會(huì)保障研究》2013年第1期。統(tǒng)一退休年齡是短期內(nèi)改變性別差異現(xiàn)狀的一個(gè)行之有效的辦法。男女家庭分工和社會(huì)性別意識(shí)在短期內(nèi)是難以改變的，因而勞動(dòng)力市場(chǎng)上的差異造成的養(yǎng)老金不平衡也是短期內(nèi)難以解決的問(wèn)題，但是改變養(yǎng)老金的制度設(shè)計(jì)則是中短期內(nèi)可以做到的。*許曉茵：《養(yǎng)老金制度中的社會(huì)性別傾向》，《婦女研究論叢》2006年第4期。

二、 我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老金性別差異現(xiàn)狀

在覆蓋率、絕對(duì)水平以及替代率三個(gè)方面，我國(guó)城鎮(zhèn)女性職工的養(yǎng)老金水平均低于男性。

(一) 養(yǎng)老金覆蓋率

國(guó)際勞工組織發(fā)表報(bào)告稱，由于養(yǎng)老金的設(shè)計(jì)主要是與正式工作掛鉤，故女性的養(yǎng)老金覆蓋率在大多數(shù)國(guó)家都低于男性。根據(jù)國(guó)際勞工組織2016年發(fā)布的女性勞動(dòng)市場(chǎng)報(bào)告，以退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)比上總退休人數(shù)來(lái)計(jì)算養(yǎng)老金覆蓋率，中國(guó)分性別的養(yǎng)老金差異較大，男女養(yǎng)老金覆蓋率差異達(dá)到10%以上。在85個(gè)有數(shù)據(jù)的國(guó)家中，70%以上國(guó)家的男女性別差異在10%以下，表明中國(guó)的男女養(yǎng)老金性別差異在國(guó)際上算是比較大的。*International Labor Organization, Women at Work: Trends 2016(Geneva: ILO, 2016)32.

盡管中國(guó)養(yǎng)老金覆蓋率的男女差異較大，但是該差異的來(lái)源可能集中在農(nóng)村地區(qū)。根據(jù)全國(guó)婦聯(lián)的調(diào)查，在有城鎮(zhèn)戶口的女性中，73.3%的女性可以享受到養(yǎng)老保障，男性的這一數(shù)據(jù)是75.9%。*全國(guó)婦聯(lián)：《第三期中國(guó)婦女社會(huì)地位調(diào)查主要數(shù)據(jù)報(bào)告》，《婦女研究論叢》2011年第6期。我國(guó)城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老金在制度上已經(jīng)做到了全覆蓋。在正式部門就業(yè)的職工均強(qiáng)制參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其他不符合職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)條件的人可以參加城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。所以盡管城鎮(zhèn)女性的正式就業(yè)率低于男性，但是在覆蓋率上差異不明顯。

(二) 養(yǎng)老金待遇水平

本文利用中國(guó)家庭金融調(diào)查(China Household Finance Survey, CHFS)和中國(guó)城鎮(zhèn)住戶調(diào)查(Urban Household Survey)的數(shù)據(jù)計(jì)算了城鎮(zhèn)男性和女性領(lǐng)取的養(yǎng)老金絕對(duì)水平。中國(guó)家庭金融調(diào)查的數(shù)據(jù)源于由西南財(cái)經(jīng)大學(xué)組織建立的數(shù)據(jù)庫(kù)，2011年的數(shù)據(jù)樣本涵蓋了我國(guó)25個(gè)省、80個(gè)縣，共8438個(gè)家庭。在所有的個(gè)人樣本中，共464人在調(diào)查上月領(lǐng)取了社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，其中男性177人、女性287人。男性平均領(lǐng)取的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)額為1611元，女性平均領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)額為1330元，總體平均為1437元。男性的養(yǎng)老金待遇水平比女性高出了20%以上(見(jiàn)表1)。

表1 分性別養(yǎng)老金水平(2011年)

中國(guó)城鎮(zhèn)住戶調(diào)查是由國(guó)家統(tǒng)計(jì)局城市社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查司組織實(shí)施的，調(diào)查對(duì)象是城市市區(qū)和縣城住戶，國(guó)家調(diào)查樣本量為25000戶。國(guó)家重點(diǎn)調(diào)查城市、縣城的樣本量由國(guó)家統(tǒng)計(jì)局城調(diào)總隊(duì)在全國(guó)范圍內(nèi)按城市人口比例分配確定?；跀?shù)據(jù)可得性的原因，本文考察了2014年上海、四川、廣東和遼寧四個(gè)省(市)分性別的養(yǎng)老金水平。在四個(gè)省(市)男性和女性的養(yǎng)老金待遇水平都存在顯著差異，男性的養(yǎng)老金水平比女性高出至少25%。這一差距在遼寧省更為明顯，幾乎達(dá)到了40%(見(jiàn)表2)。

表2 四省(市)分性別養(yǎng)老金水平(2014年)

(三) 城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率精算模型

1. 精算模型

養(yǎng)老金替代率是學(xué)術(shù)研究中常用以衡量養(yǎng)老金水平的指標(biāo)。養(yǎng)老金替代率，即退休后能夠領(lǐng)取到的養(yǎng)老金除以退休前的工資水平后得到的比例。據(jù)此可計(jì)算分性別的城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老金替代率。2005年12月國(guó)務(wù)院實(shí)行養(yǎng)老金新政，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度分為社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶，對(duì)于1997年后參加工作的“新人”而言，個(gè)人繳費(fèi)進(jìn)入個(gè)人賬戶，單位繳費(fèi)進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶?；A(chǔ)養(yǎng)老金以上年度當(dāng)?shù)卦诼殕T工的月均工資和個(gè)人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均數(shù)為基礎(chǔ)，每繳納1年養(yǎng)老金就多發(fā)1%。根據(jù)現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度可建立如下的養(yǎng)老金替代率模型：

(1)

(2)

2. 精算假設(shè)

運(yùn)用上述公式計(jì)算養(yǎng)老金替代率，需要對(duì)參保年齡、退休年齡、個(gè)人賬戶繳費(fèi)率、工資增長(zhǎng)率、計(jì)發(fā)月數(shù)等進(jìn)行精算假設(shè)。為簡(jiǎn)化模型，假設(shè)男女均在20歲參加工作并開(kāi)始繳納養(yǎng)老金，所有人都根據(jù)目前的法定年齡退休，即假設(shè)男女分別在60歲和55歲退休。所以在退休時(shí)，男性的繳費(fèi)年限是40年，女性是35年。根據(jù)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)表，55歲退休的計(jì)發(fā)月數(shù)為170，60歲退休的計(jì)發(fā)月數(shù)為139。個(gè)人賬戶的繳費(fèi)率為國(guó)務(wù)院規(guī)定的8%。

個(gè)人賬戶的記賬利率用的是一年期的銀行存款利率，這里用過(guò)去十年的一年期銀行存款利率的幾何均值2.8%作為記賬利率。工資增長(zhǎng)率的精算假設(shè)，在不同文獻(xiàn)中有不同的假設(shè)方式：王海東根據(jù)“十二五”規(guī)劃中國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)目標(biāo)將工資增長(zhǎng)率假設(shè)為8%*王海東：《我國(guó)退休年齡政策及其對(duì)個(gè)人賬戶替代率的影響研究》，《保險(xiǎn)研究》2013年第5期。；王曉軍等將工資增長(zhǎng)率設(shè)為工齡工資增長(zhǎng)率、勞動(dòng)生產(chǎn)率導(dǎo)致的工資增長(zhǎng)率和通脹導(dǎo)致的增長(zhǎng)率三者之和，并做出8%的假設(shè)。*王曉軍、王燕、康博威：《我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不同類型人群養(yǎng)老金替代率的測(cè)算》，《統(tǒng)計(jì)與決策》2009年第20期。綜合考慮，本文也采用8%的工資增長(zhǎng)率。

根據(jù)遲巍對(duì)中國(guó)城鎮(zhèn)性別收入的研究，城鎮(zhèn)女性在1987年、1996年、2004年的平均勞動(dòng)收入分別為男性的84%、82%、76%。*遲?。骸吨袊?guó)城市性別收入差距研究》，《統(tǒng)計(jì)研究》2008年第8期。為簡(jiǎn)化模型，在本模型中我們假設(shè)城鎮(zhèn)男女參保人數(shù)相等，女性的平均工資為男性的80%。

3. 模型結(jié)果

根據(jù)上述精算假設(shè)，計(jì)算出的分性別的個(gè)人賬戶替代率以及社會(huì)統(tǒng)籌賬戶替代率如表3所列。為簡(jiǎn)便起見(jiàn)，我們假設(shè)所有人均為新制度實(shí)施后的“新人”：

表3 養(yǎng)老金替代率結(jié)果統(tǒng)計(jì)

對(duì)于個(gè)人賬戶來(lái)說(shuō)，男性的替代率為12.70%，女性為9.91%，由于替代率將工資水平抵除了，故個(gè)人賬戶替代率并沒(méi)有反映工資水平上的差異。個(gè)人賬戶替代率的男女差異來(lái)源于工作年限與發(fā)放年限兩個(gè)因素。首先，模型假設(shè)男女同時(shí)開(kāi)始工作，但是女性比男性早退休，所以女性比男性繳費(fèi)的年數(shù)少，導(dǎo)致個(gè)人賬戶積累值少于男性。另一方面，由于女性退休早，導(dǎo)致養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)月數(shù)高于男性。這兩點(diǎn)導(dǎo)致了個(gè)人賬戶替代率的差異。由于在假設(shè)中并沒(méi)有考慮女性因?yàn)樯袛鄤趧?dòng)這一因素，因此本模型可能低估了男女個(gè)人賬戶替代率的差異。

對(duì)于社會(huì)統(tǒng)籌賬戶而言，男性的替代率為38%，女性的替代率為37.19%，得出的結(jié)果差異并不大。盡管女性的個(gè)人指數(shù)化工資低于男性，但是由于繳費(fèi)基數(shù)是指數(shù)化工資與在職員工平均工資的平均數(shù)，對(duì)于工資水平低的女性來(lái)說(shuō)是有利的，故在計(jì)算替代率時(shí)除以退休前工資水平之后，二者的差異并不明顯。

三、 養(yǎng)老金性別差異影響因素分析

養(yǎng)老金的性別不平等主要來(lái)源于勞動(dòng)力市場(chǎng)上的性別不平等。在勞動(dòng)力市場(chǎng)上，女性處于明顯的劣勢(shì)。由于傳統(tǒng)的社會(huì)分工，女性承擔(dān)了更多家庭勞務(wù)以及子女撫養(yǎng)的工作，因此女性更容易參加非正式工作或者因撫養(yǎng)子女而中斷職業(yè)。在性別二元化的背景下，雇主也更愿意招聘和培養(yǎng)男性職工而非女性。種種因素造成了女性在就業(yè)率、平均工資和工作年限上均低于男性的狀況。而養(yǎng)老金的制度設(shè)計(jì)主要是與就業(yè)相關(guān)的，沒(méi)有正式工作的人不會(huì)被強(qiáng)制參加養(yǎng)老金保險(xiǎn)，導(dǎo)致了男女的覆蓋率差異。對(duì)于參保的人員而言，男女的養(yǎng)老金的計(jì)算基礎(chǔ)是一致的，平均工資的差異直接反映到了養(yǎng)老金的水平上面。因此，勞動(dòng)力市場(chǎng)上的不平等直接導(dǎo)致了養(yǎng)老金的性別不平等。

(一) 就業(yè)率

我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)上，男性和女性的就業(yè)率存在顯著的差異。根據(jù)第三期中國(guó)婦女社會(huì)地位調(diào)查的數(shù)據(jù)，城鎮(zhèn)中18～64歲的女性就業(yè)率為60.8%，而男性的這一數(shù)據(jù)為80.5%，男女就業(yè)率差異明顯。第六次全國(guó)人口普查數(shù)據(jù)顯示，在城市16歲以上人口中男性和女性的非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人口的比例分別為28.85%、46.67%，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)里16歲以上人口中男性和女性的非經(jīng)濟(jì)人口比例分別為23.78%、40.96%。這反映出女性的勞動(dòng)意愿明顯低于男性。

在就業(yè)人口中，就業(yè)的部門也存在性別差異。根據(jù)2013年《中國(guó)人口和就業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》，針對(duì)2012年的勞動(dòng)力抽樣調(diào)查，在城鎮(zhèn)就業(yè)人員中，男性有24.5%為自營(yíng)勞動(dòng)者，有1.1%為家庭幫工；而女性有24.6%為自營(yíng)勞動(dòng)者，有5%的人為家庭幫工，均高于男性的比例。也就是說(shuō)，在參加工作的人群中，女性在非正式部門就業(yè)的占比也高于男性。

就業(yè)率和就業(yè)部門的差異將反映在養(yǎng)老金覆蓋率的不同上面。2005年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)改革后，規(guī)定企業(yè)職工、個(gè)體工商戶以及靈活就業(yè)人員都必須參保，2011年出臺(tái)的城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)則覆蓋了之前未覆蓋的未就業(yè)人員和就業(yè)不穩(wěn)定人員?？梢哉f(shuō)，我國(guó)目前做到了制度上的全覆蓋。但是制度全覆蓋并不等于所有人都被實(shí)際覆蓋了。非正式就業(yè)的工作在養(yǎng)老金繳費(fèi)監(jiān)管上面不如企業(yè)職工嚴(yán)格，所以靈活就業(yè)人員等非正式部門的人員參保率要低于企業(yè)職工。另一方面，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的是自愿繳費(fèi)的方式，而且繳費(fèi)的檔次可以自行選擇。因此，女性在正式部門的就業(yè)率低于男性，是養(yǎng)老金覆蓋率存在男女差異的一個(gè)重要原因。

(二) 工資水平

世界經(jīng)濟(jì)論壇發(fā)布的《全球性別報(bào)告》顯示，中國(guó)男性和女性的估算平均收入分別為16177和10049美元(經(jīng)過(guò)購(gòu)買力平價(jià)調(diào)整后)，女性的平均收入僅為男性的62%，排名世界第59位。在同等的工作中，女性收入也低于男性，僅為男性的65%，這一指標(biāo)排名世界第70位。中國(guó)女性在職業(yè)道路的晉升上面臨很強(qiáng)的“玻璃天花板”，在立法委員、高級(jí)員工和經(jīng)理數(shù)量這一指標(biāo)中，女性僅僅占到了17%，這意味著有83%的立法委員、高級(jí)員工和經(jīng)理是男性。在這一指標(biāo)方面中國(guó)的得分很低，僅僅排在了世界的第103位。*World Economic Forum, The Global Gender Gap Report 2016(Geneva: ILO, 2016) 47.

在前文的分析中已經(jīng)提到，我國(guó)的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金制度是和繳費(fèi)掛鉤的，而繳費(fèi)是按照工資的比例來(lái)計(jì)算的。個(gè)人賬戶部分完全按照賬戶的積累值來(lái)發(fā)放養(yǎng)老金，對(duì)于平均工資高的男性而言，因?yàn)槔U費(fèi)多所以賬戶積累值高，因此男性個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的數(shù)額也高于女性。社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金以個(gè)人指數(shù)化繳費(fèi)和當(dāng)?shù)仄骄べY的平均數(shù)作為基礎(chǔ)，這在一定程度上對(duì)于工資低的人有利。雖然這部分人的個(gè)人指數(shù)化繳費(fèi)低，但是以當(dāng)?shù)仄骄ぷ髯鳛榛鶖?shù)的一部分拉高了他們的養(yǎng)老金水平。因此，社會(huì)統(tǒng)籌部分的養(yǎng)老金計(jì)算方式對(duì)于平均工資低的女性而言有一定好處。

(三) 工作年限

我國(guó)現(xiàn)行的法定退休年齡依照1951年的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》和1955年對(duì)女干部退休年齡的修改方案而制訂，確定為男性60歲、女干部55歲、女職工50歲。根據(jù)世界銀行養(yǎng)老金數(shù)據(jù)庫(kù)提供的186個(gè)國(guó)家或地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)資料來(lái)看，在155個(gè)規(guī)定了法定退休年齡的國(guó)家中，超過(guò)60%的國(guó)家不存在男女退休年齡差異。在59個(gè)存在退休年齡性別差異的國(guó)家中，中國(guó)的差異是最大的，高達(dá)10年。不過(guò)可以預(yù)期的是，計(jì)劃出臺(tái)的延遲退休方案會(huì)減少退休年齡的性別差異。

職業(yè)中斷是女性面臨的另一個(gè)問(wèn)題。生育子女時(shí)的帶薪休假會(huì)導(dǎo)致女性職業(yè)生涯中斷，甚至有些女性由于撫育子女而被中斷勞務(wù)合同，成為非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)人口。因?yàn)樯袛嗦殬I(yè)生涯，故而縮短了女性的工作年限。我國(guó)城鎮(zhèn)職業(yè)女性中有1/3被中斷過(guò)職業(yè)生涯，最主要的原因是生育和照顧子女。2016年后二孩政策全面放開(kāi)，這意味著生育對(duì)于女性工作的影響將會(huì)加大。

由于達(dá)到養(yǎng)老金繳費(fèi)年限15年方可領(lǐng)取養(yǎng)老金，那么對(duì)于工作年限更少的女性而言，達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)更困難。在養(yǎng)老金待遇方面，工作年限少意味著繳費(fèi)的年限更少，在同等工資的情況下個(gè)人賬戶的積累值就更少，同時(shí)個(gè)人指數(shù)化繳費(fèi)也更少，在退休后領(lǐng)取到的養(yǎng)老金的絕對(duì)數(shù)額也就更低。以上文的精算模型和精算假設(shè)估算工資等于當(dāng)?shù)仄骄べY的人在50、55、60周歲時(shí)的養(yǎng)老金替代率如表4所示：

表4 不同退休年齡養(yǎng)老金替代率結(jié)果統(tǒng)計(jì)

由表4可知，在工資相同的情況下，個(gè)人賬戶和統(tǒng)籌賬戶的養(yǎng)老金替代率都隨著工作年限的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。這樣計(jì)算的替代率還沒(méi)有考慮工作年限對(duì)于工資增長(zhǎng)的影響。若考慮工作年限對(duì)于工資增長(zhǎng)的影響，那么工作年限對(duì)替代率的影響會(huì)更大。

四、 對(duì)策建議

(一) 長(zhǎng)期對(duì)策：改善勞動(dòng)力市場(chǎng)的不平等狀況

前文分析已經(jīng)提到，女性在勞動(dòng)力市場(chǎng)上處于弱勢(shì)地位。受社會(huì)觀念的影響，女性承擔(dān)了更多的家庭責(zé)任，因此平均而言在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的付出低于男性。我國(guó)的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金制度與勞動(dòng)力市場(chǎng)關(guān)系緊密，養(yǎng)老金水平隨著工作年限和工資的提升而增加。也就是說(shuō)，女性在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的弱勢(shì)地位轉(zhuǎn)化為了養(yǎng)老金待遇上的劣勢(shì)。因此，改善養(yǎng)老金性別差異之最根本的方式當(dāng)然是改善勞動(dòng)力市場(chǎng)的不平等狀況。

要改善這種狀況，可以從社會(huì)意識(shí)和制度設(shè)計(jì)兩個(gè)方面入手。首先是社會(huì)意識(shí)。雖然我國(guó)勞動(dòng)法里面明文規(guī)定在就業(yè)上性別平等，但是實(shí)際生活中的性別歧視十分普遍?！澳兄魍?，女主內(nèi)”的性別二元化思維依舊難以撼動(dòng)，男性依舊有更多的工作機(jī)會(huì)，女性仍然承擔(dān)了更多的家庭責(zé)任和家務(wù)勞動(dòng)。更可怕的是，這種潛移默化的性別分工意識(shí)讓男性和女性都認(rèn)為是理所當(dāng)然的。但值得注意的是，社會(huì)意識(shí)是可以隨著時(shí)間和文化而改變的。個(gè)人在強(qiáng)大的社會(huì)建構(gòu)中的力量微小，但是社會(huì)運(yùn)動(dòng)可以撼動(dòng)當(dāng)下的性別安排，同時(shí)給個(gè)人提供撼動(dòng)性別秩序的社會(huì)支持。*West, Candace and Don H. Zimmerman, “Doing Gender,”Gender and Society 1. 2 (1987): 125-151.女權(quán)運(yùn)動(dòng)興起之后，社會(huì)對(duì)于性別的建構(gòu)已經(jīng)發(fā)生了很大的改變。舉例而言，過(guò)去女性被認(rèn)為是第二性，不具有政治權(quán)利和選舉權(quán)利，但是第一次女權(quán)主義浪潮挑戰(zhàn)了這一觀點(diǎn)并成功為女性爭(zhēng)取到了投票權(quán)。在現(xiàn)代社會(huì)中，女性具有政治權(quán)和選舉權(quán)不再被認(rèn)為是奇怪的事情。

其次，政府在制度設(shè)計(jì)上也要考慮性別平等問(wèn)題。帶有性別色彩的制度加深了性別二元化的刻板印象。例如，我國(guó)目前給女性放98天的產(chǎn)假，但是男性沒(méi)有帶薪假期，這就隱含了撫養(yǎng)子女主要是女性的責(zé)任的意味。這樣的制度設(shè)計(jì)在經(jīng)濟(jì)上鼓勵(lì)了母親休假來(lái)照顧子女，而男性沒(méi)有經(jīng)濟(jì)激勵(lì)去休假以承擔(dān)家庭責(zé)任。反過(guò)來(lái)說(shuō)，性別中性的、不帶有性別色彩的政策能夠促進(jìn)性別平等。在產(chǎn)假的制度設(shè)計(jì)上，可以考慮給男性放產(chǎn)假，以充分激勵(lì)男性分擔(dān)撫養(yǎng)子女的責(zé)任。事實(shí)上很多性別平等指數(shù)較高的國(guó)家，特別是北歐國(guó)家已經(jīng)在產(chǎn)假制度上充分考慮了這一點(diǎn)。例如在冰島，男性和女性都有3個(gè)月的產(chǎn)假，還有3個(gè)月可以自主選擇由父親或者母親來(lái)休假。研究表明，冰島的這一制度讓女性在勞動(dòng)力市場(chǎng)上更加活躍。*Thor Arnarson, Bjorn and Aparna Mitra, “The Paternity Leave Act in Iceland: Implications for Gender Equality in the Labour Market,”Applied Economics Letters 17. 7 (2010): 677-680.當(dāng)然需要指出的是，政策的制定需要兼顧各方面利益，要推動(dòng)當(dāng)前的政策改革可能需要漫長(zhǎng)的過(guò)程。目前來(lái)看，在政策與制度方面最直接、操作性最強(qiáng)的是統(tǒng)一男女的退休年齡?？梢灶A(yù)期的是，即將正式出臺(tái)的延遲退休方案會(huì)縮小甚至消除男女的退休年齡差。提高女性的法定退休年齡可以鼓勵(lì)女性延長(zhǎng)工作年限，從而達(dá)到增加養(yǎng)老金待遇、減輕女性老齡貧困的目的。這一點(diǎn)已經(jīng)在現(xiàn)有文獻(xiàn)中得到了充分的討論，在這里不再贅述。

(二) 中短期對(duì)策：完善養(yǎng)老金制度安排

性別二元化導(dǎo)致的勞動(dòng)力市場(chǎng)的不平等在短期內(nèi)是難以改善的，即使是性別平等運(yùn)動(dòng)已經(jīng)持續(xù)了幾十年的西方國(guó)家也依舊存在很多性別不平等的現(xiàn)象。而在中短期，我們可以通過(guò)改善養(yǎng)老金制度安排來(lái)彌補(bǔ)勞動(dòng)力市場(chǎng)中的性別差異。

1. 非繳費(fèi)型養(yǎng)老金

我國(guó)目前實(shí)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老金制度屬于繳費(fèi)型養(yǎng)老金，即養(yǎng)老金以工作期間的繳費(fèi)為基礎(chǔ)，資金來(lái)源主要是用人單位和個(gè)人繳費(fèi)。與繳費(fèi)型養(yǎng)老金對(duì)應(yīng)的，是非繳費(fèi)型養(yǎng)老金，其資金來(lái)源是國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼。非繳費(fèi)型養(yǎng)老金1891年起源于丹麥，發(fā)展到2012年，世界范圍內(nèi)已經(jīng)建立了105項(xiàng)非繳費(fèi)型養(yǎng)老金制度，遍布99個(gè)國(guó)家或地區(qū)。*聶愛(ài)霞、朱火云：《國(guó)際視角下我國(guó)非繳費(fèi)型養(yǎng)老金制度的構(gòu)建》，《國(guó)家行政學(xué)院學(xué)報(bào)》2015年第5期。非繳費(fèi)型養(yǎng)老金又被視為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的“零支柱”，其主要目的是為老年人提供最低層次的保障。世界銀行在2005年的報(bào)告中肯定了非繳費(fèi)型養(yǎng)老金在提高養(yǎng)老金覆蓋率和減少老齡貧困率方面的重要作用。*Richard Hinz, Hermann Von Gersdorff, Indermit Gill, Gregorio Impavido, Alberto R. Musalem, Robert Palacios, David Robolino, et al, Old-Age Income Support in the 21st Century: An International Perspective on Pension Systems and Reform(Washington: World Bank Publications, 2005) 4.由于非繳費(fèi)型養(yǎng)老金的資金來(lái)源是國(guó)家財(cái)政，所以個(gè)人是否有資格領(lǐng)取以及能夠領(lǐng)取的金額與個(gè)人在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的狀況無(wú)關(guān)。因此，將非繳費(fèi)型養(yǎng)老金作為繳費(fèi)型養(yǎng)老金的補(bǔ)充可以縮小養(yǎng)老金制度中的性別差異。

非繳費(fèi)型養(yǎng)老金可以分為根據(jù)個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況補(bǔ)貼的養(yǎng)老金(means-tested)和普惠型養(yǎng)老金(universal)。根據(jù)個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況補(bǔ)貼的養(yǎng)老金是指向收入低于一定標(biāo)準(zhǔn)的老年人提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，旨在減輕老齡人口的貧困狀況。這樣的制度設(shè)計(jì)對(duì)于更容易陷入貧困的老年女性是有利的，在一定程度上彌補(bǔ)了繳費(fèi)型養(yǎng)老金的性別差異。但是根據(jù)個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況補(bǔ)貼的養(yǎng)老金是有針對(duì)性發(fā)放的，需要對(duì)領(lǐng)取人員的收入進(jìn)行審核，還要覆蓋到符合領(lǐng)取條件的人群，這對(duì)于行政管理的要求比較高，因此在實(shí)際操作中效果并不佳。例如，在哥斯達(dá)黎加，40%的養(yǎng)老金領(lǐng)取者并不屬于貧困的老年人，同時(shí)在最貧困的老齡人口中，又有32%的人并沒(méi)有享受到養(yǎng)老金待遇。*Stephen Kidd, “Equal Pensions, Equal Rights: Achieving Universal Pension Coverage for Older Women and Men in Developing Countries,”Gender & Development 17. 3 (2009): 377-388.行政和執(zhí)行上的困難阻礙了根據(jù)個(gè)人經(jīng)濟(jì)狀況的養(yǎng)老金制度的發(fā)展，考慮到我國(guó)幅員遼闊、人口眾多的特點(diǎn)，這種養(yǎng)老金制度也不適合在我國(guó)現(xiàn)階段推廣。

普惠型養(yǎng)老金是向所有的老齡人口無(wú)差別發(fā)放一定數(shù)額養(yǎng)老金的制度。從性別的角度而言，普惠型養(yǎng)老金向所有的男性和女性發(fā)放，勞動(dòng)力市場(chǎng)中的因素都被忽略了，因此不存在性別差異。這種制度在執(zhí)行上也簡(jiǎn)便，年齡是唯一需要考慮的因素。從女性老齡人口多于男性這個(gè)角度衡量，女性群體受益更多。因此，普惠型養(yǎng)老金被認(rèn)為是改善養(yǎng)老金性別差異以及消除老齡貧困率的有效制度安排。對(duì)于這種制度安排，最大的質(zhì)疑在于它的成本問(wèn)題。世界銀行擔(dān)心較為貧困的國(guó)家難以承受普惠型養(yǎng)老金帶來(lái)的巨大支出壓力，但是實(shí)際上普惠型養(yǎng)老金帶來(lái)的財(cái)政負(fù)擔(dān)并沒(méi)有想象中那么嚴(yán)重。國(guó)際勞工組織選取了經(jīng)濟(jì)較不發(fā)達(dá)的12個(gè)亞洲和非洲國(guó)家進(jìn)行測(cè)算，發(fā)現(xiàn)提供基本的普惠型養(yǎng)老金的總成本低于GDP的2%，在半數(shù)的國(guó)家中總成本低于GDP的1%。*International Labor Organization,Can Low-income Countries AffordBasic Social Security?(Geneva: ILO, 2008)10.這表明即使是貧困的國(guó)家也可以負(fù)擔(dān)基本的普惠型養(yǎng)老金。

2. 夫妻關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金

在傳統(tǒng)的家庭模式下，女性承擔(dān)了更多的家務(wù)勞動(dòng)。中國(guó)婦女地位調(diào)查報(bào)告顯示，城鎮(zhèn)男性和女性在工作日的家務(wù)的勞動(dòng)時(shí)間分別為43分鐘和102分鐘，*全國(guó)婦聯(lián)：《第三期中國(guó)婦女社會(huì)地位調(diào)查主要數(shù)據(jù)報(bào)告》，《婦女研究論叢》2011年第6期。女性花在家務(wù)勞動(dòng)上的時(shí)間是男性的2倍多。不同于在勞動(dòng)力市場(chǎng)上的有償勞動(dòng)，家務(wù)勞動(dòng)得不到勞動(dòng)力市場(chǎng)和養(yǎng)老金制度的認(rèn)可，但是我們也不能否認(rèn)家務(wù)勞動(dòng)在家庭建設(shè)中的重要作用。建立夫妻關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金制度，可以將女性在家庭中的投入有效轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老金方面的回報(bào)。

在美國(guó)的公共養(yǎng)老金制度下，配偶可以享受到另一半的退休福利。首先，養(yǎng)老金是在配偶之間分配共享的。在達(dá)到退休年齡之后，沒(méi)有工作的一方可以領(lǐng)取配偶的養(yǎng)老金，至多可以領(lǐng)取配偶全額退休福利的一半。如果夫妻雙方中一方的收入較低，那么除了領(lǐng)取自己的養(yǎng)老福利以外，還可以從配偶的賬戶中領(lǐng)取額外的養(yǎng)老金。其次，在婚姻破裂之后，分享對(duì)方養(yǎng)老金的權(quán)利仍然受到法律保障。如果婚姻至少持續(xù)10年，且一方在年滿60歲時(shí)沒(méi)有再婚，那么這一方可以在離異配偶的社會(huì)保險(xiǎn)記錄下領(lǐng)取養(yǎng)老金。此外，配偶去世的人可以在年滿60歲時(shí)領(lǐng)取去世配偶賬戶中的養(yǎng)老金，稱為寡婦或鰥夫的退休福利，這保障了獨(dú)自生活的寡婦或鰥夫的退休生活。美國(guó)的公共養(yǎng)老金制度將家庭作為一個(gè)整體來(lái)考慮，平衡了夫妻雙方的養(yǎng)老金待遇，這其實(shí)隱含了對(duì)于家庭勞動(dòng)的經(jīng)濟(jì)認(rèn)可。對(duì)于在勞動(dòng)力市場(chǎng)中處于弱勢(shì)的女性而言，分享配偶、甚至是離異配偶的養(yǎng)老金，極大地保障了她們的老年基本生活。

目前美國(guó)的公共養(yǎng)老金制度是讓配偶參與到養(yǎng)老金賬戶的分享中，而在1980年有美國(guó)學(xué)者提出更進(jìn)一步的設(shè)想，即在婚姻存續(xù)期間，夫妻雙方的社會(huì)保障繳費(fèi)將一半進(jìn)入自己的賬戶，另一半進(jìn)入對(duì)方的賬戶，這樣的制度設(shè)計(jì)被稱為夫妻共有養(yǎng)老金(Earnings sharing)。在夫妻共有養(yǎng)老金制度下，夫妻雙方的賬戶在婚姻存續(xù)期間的增加額是相等的，都等于家庭總收入的一半，完全消除了夫妻之間的差異。因此，夫妻共有養(yǎng)老金在美國(guó)學(xué)界被認(rèn)為是平衡養(yǎng)老金性別差異的一個(gè)有效的方法。但是這一提案迄今沒(méi)有施行，因?yàn)樵诜蚱薰灿叙B(yǎng)老金下，離異男性的養(yǎng)老金會(huì)低于現(xiàn)行的養(yǎng)老金待遇，不同人群的利益平衡問(wèn)題阻礙了夫妻共有養(yǎng)老金這一提案的落地。

五、 結(jié) 語(yǔ)

我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老金存在比較明顯的性別差異。從覆蓋率上講，雖然城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的推行縮小了男女在養(yǎng)老金覆蓋率上的差距，但是由于居民養(yǎng)老保險(xiǎn)并非強(qiáng)制參加，因此養(yǎng)老金覆蓋率依然存在一定的性別差異。養(yǎng)老金待遇水平方面，由于現(xiàn)行的養(yǎng)老金制度主要與工資和繳費(fèi)年限掛鉤，故平均工資低且工作年限短的女性在養(yǎng)老金待遇水平上顯著低于男性。通過(guò)精算模型模擬出的女性養(yǎng)老金替代率也同樣低于男性。

養(yǎng)老金的性別不平等主要來(lái)源于勞動(dòng)力市場(chǎng)上的性別不平等。我國(guó)城鎮(zhèn)女性在就業(yè)率、平均工資和工作年限上均低于男性。養(yǎng)老金的制度設(shè)計(jì)主要與就業(yè)相關(guān)，沒(méi)有正式工作的人不會(huì)被強(qiáng)制參加養(yǎng)老金保險(xiǎn)，這導(dǎo)致了男性與女性的覆蓋率差異。對(duì)于參保的人員而言，男性與女性的養(yǎng)老金計(jì)算基礎(chǔ)是一致的，平均工資的差異直接反映到了養(yǎng)老金的水平上面。在養(yǎng)老金待遇方面，工作年限少意味著繳費(fèi)的年限更少，因而領(lǐng)取到的養(yǎng)老金也更少。

為此，長(zhǎng)期而言，需要改善勞動(dòng)力市場(chǎng)上的性別不平等狀況。社會(huì)運(yùn)動(dòng)可以撼動(dòng)現(xiàn)行的性別安排，而政府的制度設(shè)計(jì)也應(yīng)該更具性別中性。然而勞動(dòng)力市場(chǎng)上的改變是長(zhǎng)期的、緩慢的，因此可以通過(guò)改變養(yǎng)老金制度的設(shè)計(jì)來(lái)達(dá)到中短期的性別平衡。國(guó)際上目前行之有效的一種辦法是推行普惠型養(yǎng)老金，可以有效改善老齡女性的貧困狀況。此外，還可以將夫妻雙方的養(yǎng)老金進(jìn)行關(guān)聯(lián)，通過(guò)養(yǎng)老金在夫妻之間的再分配來(lái)改善女性的養(yǎng)老金待遇狀況。