關鍵詞 海外業(yè)務 風險 合規(guī)管理

作者簡介：張靖，中鐵資源集團有限公司。

中圖分類號：D922.29 文獻標識碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.04.081

2017年全球礦業(yè)投資并購市場風起云涌，企業(yè)并購、資產(chǎn)重組頻繁刷新流量，而中國礦業(yè)企業(yè)無疑是目前國際礦業(yè)市場最為主要也最為積極的參與者。據(jù)不完全統(tǒng)計，2017年由中國礦業(yè)企業(yè)發(fā)起并購的項目有24個，涉及總資產(chǎn)高達582.5億人民幣。其中已交割完成的礦山、礦權項目總資產(chǎn)達323.6億，擬購或在進行中的項目標的額將近258.9億。隨著我國供給側改革和去產(chǎn)能調(diào)控政策的影響以及“一帶一路”建設的推進，礦業(yè)企業(yè)要實現(xiàn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向新興產(chǎn)業(yè)轉變、傳統(tǒng)業(yè)態(tài)向新業(yè)態(tài)升級，將會有越來越多的中國企業(yè)繼續(xù)“走出去”。因此，規(guī)范市場經(jīng)營行為，建立海外業(yè)務合規(guī)管理體系，不僅是礦業(yè)企業(yè)防范違規(guī)風險的內(nèi)生需求，也是響應國家“一帶一路”倡議，參與國際市場競爭，爭做世界一流國際性企業(yè)的必備要件。

一、 合規(guī)管理

（一）合規(guī)管理的定義

合規(guī)，從字面理解即符合規(guī)范，規(guī)范的淵源包含四個層面，第一層面：國家的法律法規(guī)、監(jiān)管條例，除企業(yè)所在國，還包括海外項目所在國；第二層面：行業(yè)慣例、商業(yè)規(guī)則；第三層面：公司的規(guī)章制度；第四層面：公序良俗、道德規(guī)范。

關于合規(guī)管理，是指企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展特點，按照上述規(guī)范的要求，對違規(guī)事件或行為進行持續(xù)識別、評價、監(jiān)控，防范、控制、化解違規(guī)風險的一整套閉環(huán)的管理活動和管理體系。目前，合規(guī)管理已成為大型跨國企業(yè)普遍通行的做法。

（二）合規(guī)管理的意義

企業(yè)開展合規(guī)經(jīng)營，一方面是防范風險、保障資產(chǎn)安全的必然選擇，另一方面是提升國際化水平、塑造負責任跨國企業(yè)良好形象的要求。

（三）企業(yè)在合規(guī)管理中存在的問題

合規(guī)管理一直是中國企業(yè)在國際化經(jīng)營過程中的短板。2012年世界銀行公布的，因涉嫌欺詐和賄賂而被禁止承接世界銀行資助項目的企業(yè)名單中，就赫然出現(xiàn)了中國建筑、中國地質、中國路橋等10余家大型國有企業(yè)的名字 。企業(yè)合規(guī)管理跛足不前的原因，或存在以下方面因素：

1.中國傳統(tǒng)文化一方面變通性較強，同時也存在意識形態(tài)相對落后，對合規(guī)問題不夠重視，行業(yè)“潛規(guī)則”盛行等現(xiàn)象，導致合規(guī)管理淪為企業(yè)作秀和公關的工具。

2.在合規(guī)管理制度方面，目前國內(nèi)除《保險公司合規(guī)管理辦法》、《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》、《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》三個金融行業(yè)的監(jiān)管規(guī)定外，再無其他法律或指導性文件可遵循。盡管部分企業(yè)已經(jīng)開始重視合規(guī)制度建設問題，但大部分企業(yè)并沒有真正形成自己的合規(guī)體系，合規(guī)管理停留在表面，缺乏系統(tǒng)性。

3.企業(yè)在海外經(jīng)營過程中缺乏合規(guī)文化建設，單純以業(yè)績?yōu)閷?，管理約束乏力，各部門目標和利益不一致，部門職能交叉或職能分配不均，出現(xiàn)問責漏洞或真空地帶，導致合規(guī)管理激勵不足 。

二、合規(guī)管理面臨的監(jiān)管問題

伴隨著礦業(yè)企業(yè)“走出去”步伐的不斷加快和業(yè)務范圍的不斷拓展，企業(yè)不僅要面臨來自項目所在國政府更迭、政局不穩(wěn)等因素引起的政治風險、全球礦產(chǎn)品價格劇烈波動導致的價格風險、企業(yè)轉型升級進入新業(yè)態(tài)或新領域的戰(zhàn)略風險，還要面臨近年來日益嚴格的海外合規(guī)監(jiān)管風險。

礦業(yè)企業(yè)的合規(guī)監(jiān)管既包括了中國政府的監(jiān)管，也包括了項目所在國的監(jiān)管，通過第三地投資的，還會面臨第三地政府的監(jiān)管。此外，聯(lián)合國、世界銀行等國際組織的制裁機制和美國等發(fā)達國家法律的長臂管轄機制也增加了礦業(yè)企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營風險。

（一） 國內(nèi)政府機構的監(jiān)管

現(xiàn)階段，中國企業(yè)的海外經(jīng)營受到多個國家部委的監(jiān)管，僅項目核準即需要經(jīng)過發(fā)改委、商務部、外匯管理局、國資委、外交部等多部門的審核。在項目運行過程中，還要面臨外匯管理、資產(chǎn)管理、財務管理、信息管理等多重監(jiān)管要求。

（二）外國政府機構的監(jiān)管

中國企業(yè)開展海外經(jīng)營不僅需要滿足我國的法律法規(guī)和監(jiān)管政策，也需遵守項目所在地的行政規(guī)章和國際慣例。由于不同國家及地區(qū)對于外商經(jīng)營的管理政策差異較大，在本地化經(jīng)營（利益沖突）、外資準入、外匯管制、產(chǎn)業(yè)限制、雙重征稅、環(huán)保標準、隱私與數(shù)據(jù)保護等方面的規(guī)定可能引發(fā)的監(jiān)管風險也值得中國企業(yè)重點關注。例如，英國于2010年4月頒布的《反賄賂法》就將英國本地的經(jīng)營項目，乃至在英屬維京群島注冊的外國公司都納入監(jiān)管范圍。

（三）國際組織的監(jiān)管

近年來，聯(lián)合國、經(jīng)濟合作與發(fā)展組織、世界銀行等國際組織在全球范圍內(nèi)不斷倡導企業(yè)加強合規(guī)經(jīng)營管理，分別出臺了《聯(lián)合國反腐敗公約》、《內(nèi)控、道德與合規(guī)的良好做法指引》、《誠信合規(guī)指南》等相關規(guī)定 。目前，中國政府已經(jīng)加入了《聯(lián)合國反腐敗公約》、《亞太地區(qū)反腐敗行動計劃》、《國際商務交易中打擊勒索和賄賂行為準則》。作為成員國的中國企業(yè)，必然要順應全球合規(guī)治理加強的大趨勢 。

三、開展全方位的合規(guī)建設

當代企業(yè)管理體系紛繁復雜，質量管理體系、安全管理體系、內(nèi)控評價體系、全面風險管理體系、標準化體系等多個管理體系各自為陣，缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)，不成體系、無法閉環(huán)。礦業(yè)企業(yè)應針對海外業(yè)務的現(xiàn)實情況，開展以培育合規(guī)文化為先導、以關鍵崗位為核心、以高風險業(yè)務為抓手、以合規(guī)管理制度為載體的合規(guī)建設，構建由制度體系、組織體系、運行體系、評價體系、監(jiān)督體系組成的五位一體的海外業(yè)務合規(guī)管理體系，從而改造“小合規(guī)”桎梏的管理現(xiàn)狀形成“大合規(guī)”格局的管理體系 。

（一） 以培育合規(guī)文化為先導

在合規(guī)經(jīng)營成為主流價值觀的商業(yè)環(huán)境下，礦業(yè)企業(yè)要摒棄傳統(tǒng)經(jīng)營的陋習，首先要培育合規(guī)文化，將合規(guī)價值理念滲透到具體的業(yè)務流程和操作過程中去，將被動的合規(guī)管理要求逐漸轉變成主觀的行為習慣，形成一種嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，通過合規(guī)文化的培育，將管理文化由任意型、粗放型向信譽型、集約型轉變 。

（二）以關鍵崗位為核心

合規(guī)建設要以高風險崗位員工的合規(guī)管控為核心。在與高風險崗位員工簽訂勞動合同時，規(guī)定員工要遵守合規(guī)要求。招聘中高級管理人員時，還要開展合規(guī)背景調(diào)查，從源頭上規(guī)避合規(guī)風險 。此外，在對關鍵崗位人員進行績效考核時，需將合規(guī)義務的履行情況作為考核標準之一。

（三） 以高風險業(yè)務為抓手

礦業(yè)企業(yè)的海外業(yè)務有別于一般的國內(nèi)業(yè)務，在第三方管理、采購招標、項目投標、業(yè)務招待、捐贈贊助、市場開發(fā)、付款等領域存在極高的合規(guī)風險，企業(yè)需要根據(jù)其業(yè)務特點，識別出各自的重要風險點，采取不同的措施控制合規(guī)風險 。

（四） 以合規(guī)管理制度為載體

體系建設，制度先行。前文已從合規(guī)淵源的角度闡述了企業(yè)應遵守的規(guī)范文件，礦業(yè)企業(yè)自身還制定了大量的管理制度，但各個規(guī)范文件和管理制度之間并未有機統(tǒng)一。為適應海外礦業(yè)市場的需求，企業(yè)應以權責清晰、分工合理、流程科學為原則，建立一套規(guī)則統(tǒng)一、行為規(guī)范、程序嚴密的合規(guī)操作指引，從而實現(xiàn)合規(guī)制度動態(tài)化、實務化。

四、構建系統(tǒng)化合規(guī)管理體系的基本思路

合規(guī)建設不能是一蹴而就的運動式改造，也不能僅停留在宣傳公關上，最終需落實到可供執(zhí)行的管理措施上。目前，國資委在牽頭研究起草中央企業(yè)合規(guī)管理工作指引。各礦業(yè)企業(yè)也在加快形成與其經(jīng)營范圍、組織結構、業(yè)務規(guī)模、行業(yè)特征相適應的合規(guī)管理體系。

（一）合規(guī)管理組織體系的建設

針對礦業(yè)企業(yè)海外合規(guī)風險管理的特點，可以按照分層設置的方式建立垂直且獨立的合規(guī)管理組織體系，各級合規(guī)管理機構按照職權路徑就合規(guī)事項向上一級合規(guī)管理機構進行匯報。具體架構可以設置為三層：

第一層為決策層即董事會，負責審批合規(guī)管理制度、合規(guī)風險報告，確認合規(guī)管理策略。

第二層為管理層即“合規(guī)管理委員會”，下設于董事會，向董事會匯報工作。合規(guī)管理委員會中設首席合規(guī)官，為合規(guī)管理第一責任人，由企業(yè)總法律顧問兼任，負責全面協(xié)調(diào)企業(yè)合規(guī)管理，合規(guī)管理委員會的成員包括法律部門、財務部門、技術部門、物資部門、工程部門、人力部門、審計部門等負責人以及駐外機構的負責人。合規(guī)職權包括：（1）負責企業(yè)合規(guī)風險的評估、控制，定期向董事會提交合規(guī)風險報告。（2）制定企業(yè)合規(guī)管理制度。（3）受理違反合規(guī)管理制度的內(nèi)外部投訴和舉報。（4）開展合規(guī)方面的宣傳和培訓。

第三層為執(zhí)行層，即各駐外機構，合規(guī)職權包括：（1）執(zhí)行合規(guī)管理制度。（2）采取有效措施，控制合規(guī)風險。（3）出具合規(guī)風險報告為管理層提供依據(jù)。

（二）合規(guī)管理制度體系的建設

按照合規(guī)主體分層管理的設置模式，礦業(yè)企業(yè)也應建立與之相匹配的合規(guī)制度體系。在決策層面，應明確“決策先問法、違規(guī)不決策”的原則。在管理層面，應在駐外人員選派、駐外機構薪酬福利、資金調(diào)度使用、成本預算、審計監(jiān)督、授權管理等環(huán)節(jié)制定管理制度，從源頭上規(guī)范合規(guī)管理的基本要求和操作流程。在執(zhí)行層面，按照統(tǒng)一管控的原則，分別從物資設備采購、招投標、技術研發(fā)、計量標準、合同評審、生產(chǎn)作業(yè)等多個方面，對業(yè)務運作的流程和要求提出具體規(guī)定 。

（三）合規(guī)管理評價體系的建設

由于各國在政治環(huán)境、法律制度、社會習慣等方面存在巨大差異，目前全球又并未推行一套統(tǒng)一的合規(guī)風險標準，在對不同地區(qū)、不同行業(yè)的合規(guī)風險識別、評價過程中，需要有針對性的在違規(guī)行為的高發(fā)領域，明確風險點、確認風險級別、風險類型，才能形成風險與控制措施的相互映射關系，根據(jù)風險控制與管理效率及效果相適應的原則，不斷調(diào)整風險控制的策略。在識別、評價合規(guī)風險的過程中，可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、對標企業(yè)調(diào)研等方式，在識別風險的基礎上，進行分析和排序，確認哪些風險應當引起重視、哪些風險予以一般關注，從而為風險控制方案奠定基礎。

（四） 合規(guī)管理運行體系的建設

合規(guī)管理運行體系是指企業(yè)相關部門按照合規(guī)管理委員會制定的合規(guī)管理總體方案，根據(jù)業(yè)務分工，識別、評價各自業(yè)務流程的合規(guī)風險， 在充分考慮本企業(yè)的風險偏好的基礎上，確定風險控制方案。方案一般應包括相關的管理及業(yè)務流程、控制目標、控制部門/崗位、控制措施以及風險管理工具。通過細化標準、量化要求，便于業(yè)務人員清楚地知道崗位職責和各項工作可能面臨的風險，有針對性的采取風險措施，有效的避免風險損失。

（五）合規(guī)管理監(jiān)督體系的建設

企業(yè)內(nèi)部要樹立重大合規(guī)風險事項 “零容忍”，以及重大合規(guī)風險事項 “問責制”、機構和人員 “雙罰制”的責任意識，建設以四道防線 為保障目標、責權利相一致為原則的合規(guī)監(jiān)督體系。

1. 員工日常自查。首先，加強駐外人員的意識教育、崗前培訓、合規(guī)行為準則的培訓。其次，應以關鍵高風險崗位的日常合規(guī)自查為基礎，將自查情況納入員工的年度績效考評，從考核上確保合規(guī)主體的責任能夠落實到位，夯實合規(guī)監(jiān)管體系的第一道防線。

2. 部門負責人全面審查。相關部門應建立合規(guī)風險報告制度，明確規(guī)定匯報主體、報告的時間、內(nèi)容、頻率、方式、確保信息溝通的及時、準確、完整。對于缺陷事項和違規(guī)行為，部門負責人要及時向合規(guī)管理委員會反饋情況，以便企業(yè)隨時掌握合規(guī)管理體系的運行情況。此外，各部門還應配合審計部等部門對控制不當或失效造成聲譽影響或財產(chǎn)損失的事件進行調(diào)查、處理。

3. 監(jiān)督部門專項排查。監(jiān)督部門要加強對管理信息的收集、反饋和溝通，建立合規(guī)舉報投訴、違規(guī)違紀調(diào)查取證制度，發(fā)揮監(jiān)督部門在合規(guī)排查中的作用，實現(xiàn)實時動態(tài)監(jiān)管。

4. 合規(guī)管理委員會定期核查。合規(guī)管理委員會要強化合規(guī)審核指導的針對性，推動高風險業(yè)務建立合規(guī)風險防范指引，強化違規(guī)操作人員責任追究機制，倒逼業(yè)務流程規(guī)范完善 。

五、 結語

展望2018年，受供給側結構性改革持續(xù)深化，國內(nèi)礦產(chǎn)資源供給端的制約或將進一步擴大，加之十九大后以“綠色發(fā)展”為導向的宏觀經(jīng)濟政策的影響，多重合力作用下，會倒逼礦業(yè)企業(yè)改善經(jīng)營管理。以往中國企業(yè)走出去靠“低價、質量和資本優(yōu)勢”、以產(chǎn)品取勝，現(xiàn)在更重視管理，強調(diào)合規(guī)先行，合規(guī)管理將成為中國企業(yè)未來進軍海外的標配。對于礦業(yè)企業(yè)而言，必須要順應國際環(huán)境對企業(yè)要求的變化，適應各國政府的合規(guī)監(jiān)管，加強合規(guī)管理，培育內(nèi)化為自身行為習慣的信譽型、集約型合規(guī)文化，以高風險崗位員工的合規(guī)管控為核心，在第三方管理、采購招標、項目投標、業(yè)務招待、捐贈贊助、市場開發(fā)、付款等高風險業(yè)務環(huán)節(jié)，開展以合規(guī)管理制度為載體的合規(guī)建設，構建與企業(yè)自身經(jīng)營范圍、組織結構、業(yè)務規(guī)模、行業(yè)特征相適應的制度體系、組織體系、運行體系、評價體系、監(jiān)督體系共同運行的五位一體的海外業(yè)合規(guī)管理體系。

注釋：

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