張 韜

（重慶市審計局，重慶 401147）

“三農(nóng)”問題是我國當(dāng)前面臨的一大發(fā)展難題，“三農(nóng)”問題的核心是增加農(nóng)民收入。培育和完善農(nóng)村要素市場、推動農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移，保持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的穩(wěn)定、健康發(fā)展，這些方面都直接或間接地依賴于農(nóng)村金融市場的支持。黨的十七屆三中全會提出要構(gòu)建新的農(nóng)村融資體系，國務(wù)院扶貧辦下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好貧困村互助資金試點工作的指導(dǎo)意見》（國開辦發(fā)〔2009〕103號）（以下簡稱《意見》），該《意見》明確提出要以十七屆三中全會精神為指導(dǎo)，探索建立新型農(nóng)村金融體系，積極開展信用合作、融資貸款等新型農(nóng)村金融改革試點，并在有條件的貧困村專業(yè)合作社開展試點工作。貧困村資金互助社是政府將財政扶助資金交由互助社，按照互助合作、有償使用的方式用于發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，它是我國財政資金投入農(nóng)村扶貧開發(fā)形式的一種創(chuàng)新，也是極具中國特色和適合國情的農(nóng)民自愿聯(lián)合形成的經(jīng)濟(jì)合作組織。貧困村推廣互助資金在開拓農(nóng)村金融市場、調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加農(nóng)民收入、實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)等方面具有極為重要的作用[1]。

一、扶貧資金互助社

經(jīng)過農(nóng)村資金互助社的實踐和演化，并伴隨著精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作的實際需要，扶貧資金互助社便從農(nóng)村資金互助社逐步脫離出來，成為了專門針對貧困村而設(shè)立的一種農(nóng)村金融組織。西部該省從2007年開始扶貧資金互助社的試點工作，截至2015年底，成立且實際運(yùn)營扶貧資金互助社1 162個，下?lián)茇斦a(bǔ)助資金2.33億元。該省的每個扶貧資金互助社財政都會給予一定的專項資金補(bǔ)助及政策扶持。在扶貧資金互助會創(chuàng)建之初，財政會向成立扶貧資金互助社的貧困村給予10～50萬元不等的資金補(bǔ)助?；ブ缲斦芨兜难a(bǔ)助資金為基礎(chǔ)，鼓勵社會資本、捐贈資金及其他資金作為補(bǔ)充，加上村民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股的股金，共同組成扶貧資金互助社的本金。農(nóng)戶（或小企業(yè)）可以通過繳納入股金成為該扶貧資金互助社會員，取得會員資格后即可以在扶貧資金互助社的授權(quán)下進(jìn)行貸款，而會員繳納的入股金被視為購買了該扶貧資金互助社的相應(yīng)股權(quán)。

二、扶貧資金互助社在精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作中的作用

“精準(zhǔn)扶貧”“精準(zhǔn)脫貧”為我國扶貧攻堅及全面建成小康社會取得成功奠定了思想基礎(chǔ)，是指導(dǎo)當(dāng)前我國扶貧工作的重要方針。精準(zhǔn)扶貧”“精準(zhǔn)脫貧”工作是一項重大民生工程、政治任務(wù)。要實現(xiàn)這一重大民生工程，發(fā)揮農(nóng)村金融工具的作用就顯得尤為重要，特別是要發(fā)揮扶貧資金互助社在開拓農(nóng)村金融市場、促進(jìn)擴(kuò)大再生產(chǎn)、調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加農(nóng)民收入、實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)等方面的作用。

第一是可以緩解貧困群眾小額貸款難的問題。一般來講，受主客觀條件限制，貧困群眾想要從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款是非常困難的，且絕大多數(shù)貧困群眾甚至從未到銀行申請過貸款業(yè)務(wù)。相比較而言，從扶貧資金互助社獲得貸款與從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得貸款手續(xù)程序更為簡單、借款還款更為方便。從貸款審批上看，扶貧資金互助社不但可以滿足貧困群眾的小額貸款需求，還可以避免因為銀行信息不對稱導(dǎo)致的貸款審批難問題。另外，貧困群眾的貸款需求一般都是臨時性、零散型、小額度的，而扶貧資金互助社恰恰提供的就是小額度、零散型的資金，加上村民相互之間知根知底，能夠有效降低壞賬風(fēng)險。

第二是能夠有效促進(jìn)農(nóng)業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，增加農(nóng)民收入。扶貧資金互助社為促進(jìn)農(nóng)民群眾擴(kuò)大再生產(chǎn)，增加農(nóng)民收入發(fā)揮著積極作用。以前，農(nóng)民群眾擴(kuò)大再生產(chǎn)只能靠自身資本積累，緩慢壯大，現(xiàn)在，農(nóng)民群眾可以借助扶貧資金互助社的貸款來擴(kuò)大再生產(chǎn)，降低了因資金不足而導(dǎo)致生產(chǎn)停滯的風(fēng)險。同時，扶貧資金互助社可有效盤活農(nóng)村集體的限制性資金，進(jìn)一步緩解農(nóng)民群眾特別是貧困群眾資金緊張的問題，促進(jìn)了貧困群眾增收致富。該省當(dāng)前貧困村互助資金管理中的具體政策規(guī)定見表1。

表1 扶貧資金互助社管理的具體政策規(guī)定

三、扶貧資金互助社的運(yùn)行現(xiàn)狀、存在問題及原因分析

調(diào)查選取了其中具有代表性的3個縣扶貧資金互助社的運(yùn)行情況來進(jìn)行分析，分別是F縣、X縣、W縣。這3個縣扶貧資金互助社的基本情況見表2，扶貧資金互助社運(yùn)行情況抽查的具體情況見表3。

表2 3個縣扶貧資金互助社的基本情況

表3 3個縣扶貧資金互助社運(yùn)行抽查的具體情況

（續(xù)表3）

從表3扶貧資金互助社運(yùn)行狀況以及結(jié)合實際的調(diào)查，農(nóng)村扶貧資金互助社存在的不足有：

第一，扶貧資金互助社的登記注冊未嚴(yán)格按照文件規(guī)定執(zhí)行。主要體現(xiàn)在以下兩個方面：其一，入社的貧困戶社員未達(dá)到規(guī)定的比例，從抽查互助社的社員組成看，貧困戶社員的入社比例均低于50%，未達(dá)到規(guī)定的比例；其二，部分互助社未按規(guī)定建立互助社章程等基本管理制度，也未按照《意見》的規(guī)定在民政部門進(jìn)行登記，這意味著很多互助社并未取得合法的經(jīng)營資格。

原因分析：其一，經(jīng)驗不足。對于廣大的西部農(nóng)村而言，扶貧資金互助社畢竟是一項新生事物，扶貧資金互助社的建設(shè)和推廣都無經(jīng)驗可以遵循，只能“摸著石頭過河”，這種嘗試和探索出現(xiàn)問題甚至出現(xiàn)局部失敗也是可以理解的，所以在互助社登記成立的管理過程中出現(xiàn)不規(guī)范的問題也屬于正?，F(xiàn)象。其二，條件過于苛刻。登記設(shè)立扶貧資金互助社是要達(dá)到一定條件的，比如：“有50名以上的社員入社（其中50%以上為貧困農(nóng)戶）、不得跨行政村設(shè)立”等條件，要完全滿足指導(dǎo)意見所規(guī)定的條件是有一定難度的，造成互助社在登記成立的過程中很難完全按照指導(dǎo)意見的規(guī)定去執(zhí)行，從而導(dǎo)致了成立時就不規(guī)范，為以后的運(yùn)行埋下了隱患。

第二，互助社理事會、監(jiān)事會機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備存在問題。其一是互助社理事會成員基本是由村干部兼任，理事會成員與村干部在人員配置上存在工作重疊；其二是監(jiān)事會形同虛設(shè)。扶貧資金互助社雖然有設(shè)立監(jiān)事會的要求，但實際調(diào)查顯示，絕大多數(shù)互助社未設(shè)立監(jiān)事會，即便設(shè)有監(jiān)事會也沒有配備監(jiān)事人員。

原因分析：其一，節(jié)省成本。扶貧資金互助社的理事會人員基本都由村在職干部擔(dān)任，監(jiān)事會基本未設(shè)置，即便設(shè)置也一般由扶貧義務(wù)監(jiān)督員擔(dān)任，其實這種做法從基層實踐來看是最節(jié)省成本的。村在職干部和扶貧義務(wù)監(jiān)督員一般都由財政按月?lián)芨堆a(bǔ)助，所以使用村在職干部和扶貧義務(wù)監(jiān)督員作為互助社的管理人員不用另外組建管理團(tuán)隊，也不用另外支付管理成本。其二，報酬發(fā)放制度缺失，標(biāo)準(zhǔn)模糊。扶貧資金互助社的管理人員報酬并無具體的規(guī)定，也沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，互助社的管理人員在互助社領(lǐng)不領(lǐng)報酬，領(lǐng)多少報酬都沒有明確的制度，既然無規(guī)定，一些互助社的管理人員就以領(lǐng)誤工補(bǔ)助、出差費(fèi)用的形式從互助社領(lǐng)取報酬，這種做法給村干部占用互助資金提供了便利和可能，也給村干部在互助社中違規(guī)報銷費(fèi)用留下了隱患。

第三，扶貧資金互助社的本金來源基本上靠財政撥入。互助社本金來源原則上包括財政扶貧資金、村民自愿交納的互助金、無任何附加條件的捐贈資金和互助資金的增值部分組成。但從實際調(diào)查的結(jié)果看，互助社的本金來源90%以上是靠財政扶貧資金撥入。財政扶貧資金撥付至鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所之后，一部分互助社由于達(dá)不到運(yùn)行條件，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所未將其撥付到相應(yīng)互助社，滯留在了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所賬戶。

第四，互助社社員繳納互助金入社的積極性不高?；ブ缟鐔T繳納互助金是其能夠在互助社貸款的前提條件，但由于貸款額度、貸款期限和資金占用利率等限制，社員借助互助社貸款的意愿并不強(qiáng)烈，導(dǎo)致社員繳納互助金入社的積極性不高。

原因分析：其一，借款額度較低。扶貧資金互助社的借款限額為1萬元，經(jīng)實地調(diào)查農(nóng)戶（含貧困戶），90%左右的農(nóng)戶認(rèn)為：“即便借到1萬元，在目前的物價背景下也干不了什么事情，還不如不借，既然不借錢那還入互助社干嘛？”；

其二，周轉(zhuǎn)期限較短。扶貧資金互助社的借款周轉(zhuǎn)期限最長為12個月，經(jīng)實地調(diào)查，45%左右的農(nóng)戶認(rèn)為：“只能周轉(zhuǎn)一年借款意義不大，到時候不但要還本金，還要還利息，說不定我一年掙的錢還不夠還相應(yīng)的利息”；

其三，資金占用利率偏高。扶貧資金互助社的借款利息參照同期農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款利息，經(jīng)實地調(diào)查，95%左右的農(nóng)戶認(rèn)為：“互助社的借款利息太高”；

其四，從未分紅。雖然繳納互助金是社員能夠在互助社分紅的前提條件，但絕大多數(shù)互助社從成立以來就從未分紅，所以導(dǎo)致社員繳納互助金的積極性不高。

第五，互助社借款業(yè)務(wù)逐漸減少、呆賬壞賬逐漸增大。從實地調(diào)查的情況看，很多互助社已兩年以上未發(fā)生過借款業(yè)務(wù)，導(dǎo)致借款業(yè)務(wù)減少的原因是多方面的。從互助社管理的角度看，原借出款項不能及時收回已形成呆賬壞賬以至于互助社無錢可借。同時擔(dān)心借款難以收回是互助社借款業(yè)務(wù)逐漸減少的主要原因；從借款人角度看，貸款限額過低、周轉(zhuǎn)期限過短、貸款利率偏高是主要原因。

業(yè)務(wù)逐漸減少原因分析：其一，借出款項難以收回導(dǎo)致無錢可借。實地調(diào)查顯示，至少超過45%的互助社由于前期借出款項難以收回已經(jīng)形成呆賬壞賬，到調(diào)查時已經(jīng)無錢可借。其二，害怕借出款項難以收回而不敢借。一部分扶貧資金互助社的管理人員較為謹(jǐn)慎，害怕借出款項難以收回，為穩(wěn)妥起見，干脆將扶貧資金互助社的款項留在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所或互助社賬戶上，不出借。其三，從借款人角度看，其借款額度、周轉(zhuǎn)期限、資金占用利率都不利于互助社借款業(yè)務(wù)的擴(kuò)大

呆賬壞賬逐漸增大原因分析：其一，借款人將互助社借款當(dāng)成扶貧補(bǔ)助款。經(jīng)實地調(diào)查逾期借款戶，借款戶趾高氣揚(yáng)地回答：“我沒有向互助社借款，那是國家拿給我的扶貧補(bǔ)助款”。這種對于扶貧資金互助社借款的歪曲理解是導(dǎo)致呆賬壞賬發(fā)生率逐漸增加的主要原因。一些借款戶都持觀望態(tài)度，看到周圍有的借款戶不還錢，所以干脆也都不還。其二，催款力度弱。村干部每三年換屆，一旦換屆，可能下一屆村干部就不會再去清收互助社的借款了，即便是在界中，村干部因忙于村中事務(wù)對互助社借款也懶于催收。

第六，互助社收益較低，不能保障運(yùn)行成本，無法進(jìn)行利益分配。從實地調(diào)查的情況看，高于80%的互助社收益情況較差，其資金占用費(fèi)收益不能滿足互助社自身運(yùn)行成本，即互助社運(yùn)行成本中的管理人員工資、差旅費(fèi)等成本支出無法保障。少部分管理人員從互助社報銷了差旅費(fèi)，領(lǐng)取了工資，但管理人員從互助社領(lǐng)取工資無統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，工資發(fā)放較為混亂。

原因分析：正是由于借款業(yè)務(wù)越來越少，資金占用費(fèi)甚至借款本金都難以收回，導(dǎo)致互助社基本無收益，進(jìn)而無法維持互助社自身的運(yùn)行成本。

第七，互助社賬務(wù)處理極不規(guī)范。按照指導(dǎo)意見的規(guī)定，互助社賬務(wù)處理由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代賬、獨(dú)立核算，但實地調(diào)查顯示，不低于75%的互助社已1年以上未做賬，即便做賬也未按照復(fù)式記賬法記賬，而是流水記賬。很多互助社都是“包包賬”“片片賬”。

原因分析：其一，未執(zhí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)代賬。一部分互助社未執(zhí)行“鄉(xiāng)鎮(zhèn)代建賬”的規(guī)定，1年以上未做賬，甚至從未建賬的互助社也不在少數(shù)，一些互助社即便做賬也因為業(yè)務(wù)人員會計素質(zhì)差未按照復(fù)式記賬法記賬。很多互助社都是“包包賬”、“片片賬”；其二，指導(dǎo)部門指導(dǎo)力度不夠?？h扶貧辦、財政局、民政局是互助社的工作指導(dǎo)部門，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)對互助社具體工作實施指導(dǎo)。表面上看指導(dǎo)部門分工明確，實際上沒有任何部門為互助社的指導(dǎo)工作負(fù)責(zé)。

第八，互助社退出和注銷機(jī)制未啟用。按照指導(dǎo)意見的規(guī)定，當(dāng)互助社達(dá)到章程規(guī)定的解散條件，經(jīng)整改無明顯好轉(zhuǎn)，報縣級指導(dǎo)部門認(rèn)定后退出，并注銷互助社。但實地調(diào)查顯示，互助社即便達(dá)到了章程規(guī)定的解散條件（如呆賬壞賬率超過60%），仍無互助社退出和注銷，這表明機(jī)互助社退出和注銷機(jī)制實際未啟用。

原因分析：其一，不愿款項被收回。按照規(guī)定，互助資金中財政扶貧資金和捐贈資金歸所在行政村的全體村民共同所有，村民交納的互助金歸其本人所有。一旦互助社退出或注銷，會導(dǎo)致村集體資產(chǎn)的損失。其二，主管部門未開展該項工作。作為互助資金的主管部門，雖然該省扶貧辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范貧困村互助資金管理的通知》，提出了堅持問題導(dǎo)向，組織開展專項清理；堅持分類指導(dǎo)，建立完善退出機(jī)制；堅持精細(xì)管理，不斷提高扶貧效果的要求，但各縣扶貧辦基本還未開展扶貧資金互助社的退出或注銷工作。

四、解決扶貧資金互助社問題的方案設(shè)計

（一）改良法

運(yùn)用改良法，即完善扶貧資金互助社的管理制度，改良扶貧資金互助社的有關(guān)政策規(guī)定。

1.完善管理制度。扶貧資金互助社目前的管理制度中還缺乏互助社人員管理制度、借款催收及失信懲戒制度。這些制度必須要盡快建立并運(yùn)用起來，否則就目前的狀況扶貧資金互助社使用改良法是無法扭轉(zhuǎn)的。

管理人員制度至少應(yīng)該包括以下幾方面的內(nèi)容：其一是管理人員的配備，包括理事會和監(jiān)事會人員的組成。從基層實際和工作實踐來看，理事會成員從村干部中產(chǎn)生是行得通的，村干部也是一個村里文化素質(zhì)、影響威望較高的人，監(jiān)事會則應(yīng)該從扶貧義務(wù)監(jiān)督員中產(chǎn)生或選舉產(chǎn)生，以真正起到監(jiān)事的作用；其二是管理人員的薪酬問題。即便是村干部兼任互助社的理事，扶貧義務(wù)監(jiān)督員兼任監(jiān)事，互助社管理人員的薪酬問題也應(yīng)該是用制度來明確的問題，管理人員在互助社領(lǐng)不領(lǐng)報酬、領(lǐng)多少報酬、什么時候領(lǐng)報酬都應(yīng)該明確下來，不能給村干部等少數(shù)幾個人留下占用互助資金的便利和可能，也不能給村干部留下在互助社中違規(guī)報銷費(fèi)用的隱患。

借款催收及失信懲戒制度至少應(yīng)該包括以下幾方面的內(nèi)容：其一是借出款項該由誰負(fù)催收責(zé)任。借出款項的催收責(zé)任應(yīng)該是“誰同意出借誰負(fù)責(zé)催收”，如村支部書記（或村主任）簽字同意借款，那么該村支部書記（或村主任）就負(fù)有催收責(zé)任；其二是催收無效的處理。如果互助社借出款項催收失敗，應(yīng)該引入失信懲戒機(jī)制。關(guān)于失信懲戒機(jī)制可以參照商業(yè)銀行的做法。

2.改善政策規(guī)定。扶貧資金互助社目前的一些規(guī)定已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的形勢，考慮到物價上漲、資金時間價值和社會觀念的變化等因素，應(yīng)該在互助社的登記注冊、經(jīng)營范圍、借款條件等多方面進(jìn)行政策改良。

登記注冊成立扶貧資金互助社應(yīng)該取消貧困戶的比例限制，應(yīng)該取消村域內(nèi)限制、戶籍限制。放開這些限制條件還可以借助市場優(yōu)勝劣汰的調(diào)節(jié)功能，將相鄰村的互助社進(jìn)行合并經(jīng)營。多個村成立一個互助社可能會成為扶貧資金互助社未來的發(fā)展方向。取消戶籍限制則可以吸收更優(yōu)質(zhì)的社員或借款人，這樣或許會更有利于扶貧資金互助社的長期經(jīng)營。

扶貧資金互助社的借款條件應(yīng)提高借款限額、延長周轉(zhuǎn)期限、降低資金占用率?？紤]到物價上漲因素、資金時間價值和農(nóng)村金融實踐，互助社的借款限額應(yīng)該從1萬元上調(diào)至5～10萬元。采用農(nóng)戶貸款信用評級制度核定貸款額度，借款的周轉(zhuǎn)期限應(yīng)從最長12個月延長至最長36個月，資金占用率不能等同于同期農(nóng)村商業(yè)銀行的貸款利率，要么采用統(tǒng)一利率，比如統(tǒng)一將互助社的資金占用率定為4%，或同期農(nóng)村商業(yè)銀行貸款利率的60%?？傊谫Y金占用率（即借款利率）上體現(xiàn)出扶貧資金互助社比商業(yè)銀行貸款更有優(yōu)勢[2]。

（二）完全變革法

運(yùn)用改革法，即不再使用扶貧資金互助社的現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，將扶貧資金互助社的財政扶貧資金全部收回，重新制定與農(nóng)村金融實際相適宜的政策。

1.成立專門為貧困村、貧困農(nóng)戶服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。該方案的假設(shè)構(gòu)架是：以縣為單位，以各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府（或政府辦事機(jī)構(gòu)）為依托，建成每鄉(xiāng)鎮(zhèn)至少一個的服務(wù)網(wǎng)點，成立不同于商業(yè)銀行的經(jīng)營模式、不以盈利為目的的公益性金融機(jī)構(gòu)，其職能是專門為貧困村、貧困農(nóng)戶的金融需求服務(wù)。

這種構(gòu)架下，該金融機(jī)構(gòu)的貸款本金就是收回互助社的財政扶貧資金；機(jī)構(gòu)工作人員為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府公職人員及各村村干部；辦事地點即為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府（可將其職能設(shè)在財政所、社事辦等科室）。

這個方案的優(yōu)勢是可以集中大量閑散的互助資金，讓財政扶貧資金運(yùn)轉(zhuǎn)起來，使其發(fā)揮應(yīng)有的效應(yīng)；同時該方案還減少了互助資金管理的層級和人員，可以有效降低互助資金管理的風(fēng)險和成本；另外該方案由于上收了貸款審核權(quán)，且只面向貧困村或貧困農(nóng)戶，其他不符合條件的貸款對象無法通過審核，還可以有效防止村干部的“人情貸”“優(yōu)親厚友貸”現(xiàn)象。

但該方案的不足是：貸款人經(jīng)濟(jì)條件和資格審查放寬了，可能會導(dǎo)致呆賬壞賬。

2.依托原有商業(yè)銀行開展的小額信貸業(yè)務(wù)，建立風(fēng)險補(bǔ)償金制度。該方案的構(gòu)架是依托各鄉(xiāng)鎮(zhèn)原有的商業(yè)銀行，如農(nóng)村商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行等開展的小額信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，專門針對貧困村、貧困農(nóng)戶的貸款需求制定相應(yīng)的貸款政策或貸款產(chǎn)品，以滿足貧困村、貧困農(nóng)戶的貸款需求，當(dāng)呆賬壞賬發(fā)生后，按一定比例使用風(fēng)險補(bǔ)償金。

在這種構(gòu)架下，風(fēng)險補(bǔ)償金的來源為清理整頓、退出注銷的扶貧資金互助社財政補(bǔ)助資金部分。其經(jīng)營方式與銀行經(jīng)營模式相同。

該方案的優(yōu)勢是經(jīng)營風(fēng)險由銀行承擔(dān)，各級政府不再承擔(dān)貧困村、貧困農(nóng)戶可能會帶來的呆賬壞賬風(fēng)險；其次是該方案采用市場運(yùn)營方式，遵循市場規(guī)律，可以提高貸款審批效率。

這個方案的不足是：各商業(yè)銀行可能不愿意參與該項貸款業(yè)務(wù)，是由于發(fā)放給貧困村或貧困農(nóng)戶的貸款產(chǎn)生呆賬壞賬的概率要遠(yuǎn)高于普通貸款，而產(chǎn)生呆賬壞賬后商業(yè)銀行也要承擔(dān)相應(yīng)的損失，不能全額從財政得到風(fēng)險補(bǔ)償，所以商業(yè)銀行由于風(fēng)險考慮會不愿意參與該項貸款業(yè)務(wù)。

該省個別縣已經(jīng)在試點這種改革辦法，其績效暫時還無法評價，但可以作為扶貧互助資金改革的一個方向。

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