我國的總承包工程企業(yè)，由于市場、宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策等外部原因和內(nèi)部管理原因，資金管理方面存在一系列問題。如：存在變相墊支建設(shè)籌資困難、存在履約風(fēng)險(xiǎn)和索賠風(fēng)險(xiǎn)、資金流轉(zhuǎn)較慢、內(nèi)控機(jī)制不健全、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、日常資金使用混亂等問題。

本文主要站在總承包企業(yè)的視角，力求探討完善資金管理的方法，以有效控制EPC總承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

近年來，國家發(fā)展進(jìn)入“新常態(tài)”，建筑業(yè)作為國民支柱產(chǎn)業(yè)，在尋求改革突破的關(guān)鍵時(shí)期，國家進(jìn)一步推進(jìn)工程總承包模式，工程總承包已成為工程建設(shè)領(lǐng)域的大趨勢，其中EPC模式為總承包的主要模式。

隨著總承包業(yè)務(wù)的不斷深入發(fā)展，出現(xiàn)了不少由于資金風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致項(xiàng)目失敗的案例，諸如融資能力不足、項(xiàng)目資金鏈斷裂、發(fā)生巨額虧損等。在這樣的政策利好宏觀背景下，EPC總承包企業(yè)需要充分了解該業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的把控，以提升本企業(yè)的市場競爭力。同時(shí)，通過對總承包企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，阻斷對業(yè)主方和分包方的風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)，力求達(dá)到三方合作共贏，促進(jìn)總承包行業(yè)的健康發(fā)展。

一、EPC總承包工程資金管理對風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

對EPC總承包企業(yè)而言，開展總承包業(yè)務(wù)的主要目標(biāo)是獲取高額收益的同時(shí)提升企業(yè)的市場競爭力。項(xiàng)目資金往往是項(xiàng)目成功的關(guān)鍵所在。沒有強(qiáng)大的融資能力和足夠的資金支持，企業(yè)無法開展EPC項(xiàng)目的建設(shè)；沒有充足穩(wěn)定的現(xiàn)金流，EPC項(xiàng)目無法按照預(yù)定目標(biāo)完成；沒有良好的資金風(fēng)險(xiǎn)管控能力，無法實(shí)現(xiàn)原定的利潤目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期現(xiàn)金流入。因此，EPC項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理水平對總承包企業(yè)顯得尤為重要。

在EPC工程建設(shè)中，資金的流動(dòng)是以項(xiàng)目為載體實(shí)現(xiàn)的，通過資金→實(shí)體建設(shè)→資金的模式實(shí)現(xiàn)循環(huán)，資金存在于EPC項(xiàng)目的全過程，并且依附于項(xiàng)目而存在，項(xiàng)目的成敗又最終以資金收益的形式表現(xiàn)出來。因此項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)與EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。

當(dāng)前EPC總承包模式已然成為我國工程承包的主流模式，在我國的建筑市場有著重要的地位，但是由于模式本身的缺陷以及企業(yè)自身管理水平等因素的影響，當(dāng)前EPC工程總承包業(yè)務(wù)存在著較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。因此，對EPC工程總承包業(yè)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，并提出科學(xué)有效的措施對存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制有很重要的實(shí)際意義。

二、完善EPC總承包工程資金管理的措施

（一）樹立正確的資金觀，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用率

加強(qiáng)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一個(gè)重要手段，企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的速度越快，使用率越高，那么相對于企業(yè)的有限資本就會(huì)做更多的事情，相當(dāng)于企業(yè)的總資本數(shù)額增加。對EPC工程承包商而言，資本短缺是制約工程建設(shè)的重要因素，因此如何利用有限的資本滿足企業(yè)經(jīng)營的需要就顯得尤為的重要，不借助對外籌資，可以通過利用提高資金使用來進(jìn)行，但是加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用率不能盲目的進(jìn)行，盲目的加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用率使得資金不能得到很好的利用。具體的措施主要有：加強(qiáng)資金的全面預(yù)算管理、加強(qiáng)營運(yùn)資金的管理、運(yùn)用合理手段，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益、建立穩(wěn)定的物資采購渠道。

（二）建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

EPC承包商公司的企業(yè)綜合實(shí)力一般來說是比較強(qiáng)大的，在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制上，是存在財(cái)務(wù)制度的，但是財(cái)務(wù)制度的建立不代表著財(cái)務(wù)制度的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)的合理，因此要在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，要完善財(cái)務(wù)管理流程，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

在財(cái)務(wù)制度的建立和運(yùn)轉(zhuǎn)基礎(chǔ)上，不能盲目的借鑒和模仿其他公司的財(cái)務(wù)管理制度，要符合本公司自身的資金管理情況。因此EPC工程建設(shè)的長期性，因此資金管理除了國家規(guī)定的年度預(yù)算和結(jié)算以外，可以根據(jù)工程的長期性，建立符合工程情況的企業(yè)內(nèi)控制度。在這個(gè)健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中，是由多部分組成的，不能忽視其中的每一點(diǎn)。

（三）工程撥款的控制

在EPC承包商建設(shè)工程的過程中，工程撥款都是有計(jì)劃有安排的。EPC工程有設(shè)計(jì)、采購和施工等三個(gè)階段，每個(gè)階段的重點(diǎn)不一樣，那么承包商對工程款項(xiàng)的撥款也是不一樣的。因此為了保證工程款項(xiàng)撥款的合理，必須重視對工程款項(xiàng)撥付的管理。

一是要建立正確合理的工程款項(xiàng)撥付制度。合理的工程款項(xiàng)撥付是建立在正確合理的工程款項(xiàng)撥付制度之上的，EPC工程不同的建設(shè)階段，對資金需求是不一樣的，因此每個(gè)階段的工程款項(xiàng)撥付也是不一樣的。

二是要加強(qiáng)工程撥款人員的綜合素質(zhì)。工程款項(xiàng)的控制一方面需要正確的工程款項(xiàng)撥付體制以外，重要的還是要工程撥款人員自身的綜合素質(zhì)要高。工程撥款人員掌握著大筆的EPC工程建設(shè)資金，在工程撥款體制中，重點(diǎn)是對工程款項(xiàng)申報(bào)人的監(jiān)督，需要款項(xiàng)申報(bào)人申請的科學(xué)合理才可以進(jìn)行款項(xiàng)的撥付，這是值得肯定的，但是還有的是要加強(qiáng)對工程撥款人員的監(jiān)督，要求工程款項(xiàng)撥款人員的綜合素質(zhì)也要較高，需要工程撥款人員能夠禁得住誘惑，不能知法犯法。

EPC總承包工程的資金管理是一項(xiàng)貫穿項(xiàng)目全生命周期的活動(dòng)，涉及的環(huán)節(jié)多、負(fù)責(zé)程度高、范圍廣，對企業(yè)的資金管理水平和資金管理人員的要求也比較高。總承包企業(yè)一定要對資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，通過對工程全過程的資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，進(jìn)一步通過加強(qiáng)內(nèi)部資金管理、建立健全財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)控工程款項(xiàng)的撥付，不斷提高資金管理效率和效果，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，從而保證項(xiàng)目順利完成，提升項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。（作者單位為中國電建集團(tuán)華東勘測設(shè)計(jì)研究院有限公司）

作者簡介：鄭靜，女，漢，浙江杭州，1985年9月，研究方向：資金管理。