林佳櫻

近年來，隨著大型壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大，總部集團(tuán)引入財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，通過整合各分公司與中心支公司會(huì)計(jì)核算與資金收付來尋求降低成本、提高資源利用率是十分必要的。本文首先對(duì)壽險(xiǎn)公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算與資金收付存在的問題進(jìn)行剖析，然后提出壽險(xiǎn)公司構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的現(xiàn)實(shí)意義，最后概述壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用思路。新的財(cái)務(wù)管理方式能給企業(yè)帶來成本控制的機(jī)會(huì)、增強(qiáng)財(cái)務(wù)管控和風(fēng)險(xiǎn)防范的能力并且提舟對(duì)內(nèi)部客戶的服務(wù)最量。

壽險(xiǎn)公司

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式 財(cái)務(wù)管理

對(duì)處于新形勢(shì)下變革發(fā)展的大型企業(yè)集團(tuán)而言，傳統(tǒng)的由各個(gè)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)部完成會(huì)計(jì)核算與資金收付已不適合大型企業(yè)未來發(fā)展的需要。共享的理念與實(shí)踐起源于20世紀(jì)80年代，經(jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)在全球內(nèi)被廣泛應(yīng)用于各行各業(yè)。據(jù)調(diào)查，世界500強(qiáng)企業(yè)中近90%已經(jīng)在其職能管理領(lǐng)域中應(yīng)用了共享模式。建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是財(cái)務(wù)管理方式的轉(zhuǎn)型，它負(fù)責(zé)費(fèi)用的終審、資金的收付、成本的結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，是壽險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的必然趨勢(shì)。引入財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式更能將企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)單元大量重復(fù)的核算工作和資金收付集中到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心處理，從而提升業(yè)務(wù)處理效率、降低成本、加強(qiáng)管控，提升集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理水平。

壽險(xiǎn)公司現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算與資金收付的缺陷

現(xiàn)時(shí)大型壽險(xiǎn)公司在全國(guó)各地開拓業(yè)務(wù)，總部集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部制定財(cái)務(wù)政策和制度，分公司與中心支公司財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)情況執(zhí)行總公司的政策和制度，接受總公司的財(cái)務(wù)管控。各分公司與中心支公司都設(shè)立會(huì)計(jì)核算與資金收付崗位配合當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)部門的營(yíng)運(yùn)工作，并定期向總公司提供核算信息及成本分析數(shù)據(jù)。由于工作地點(diǎn)的分散狀態(tài)，數(shù)據(jù)信息傳遞到總公司的節(jié)點(diǎn)多，傳遞過程冗長(zhǎng)，溝通成本大，每個(gè)機(jī)構(gòu)處理信息的能力差異大，與總公司的信息不對(duì)稱，導(dǎo)致數(shù)據(jù)信息獲取的時(shí)效性和完整性不高，影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)的執(zhí)行。壽險(xiǎn)公司構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的

現(xiàn)實(shí)意義

2015年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出五大措施來應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)困局，包括去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本以及補(bǔ)短板。對(duì)于降成本，從微觀角度表現(xiàn)在企業(yè)營(yíng)運(yùn)成本的降低。經(jīng)過管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)IMA對(duì)500強(qiáng)企業(yè)的調(diào)查顯示來看，大部分企業(yè)建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的成本會(huì)在第二年收回來，48%的企業(yè)會(huì)在第三、四年的時(shí)候收回建設(shè)成本，所以建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的效益是很大的，能起到降本增效的作用。

會(huì)計(jì)核算與資金收付整合，由于不需要在各分公司與中心支公司設(shè)立會(huì)計(jì)預(yù)算崗位、會(huì)計(jì)核算崗位、資金崗位，降低了財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式是體現(xiàn)合作性的模式，將全國(guó)各地的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和統(tǒng)一的流程通過信息系統(tǒng)集中處理，提高信息傳遞的及時(shí)性，降低財(cái)務(wù)運(yùn)作成本。總公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心本身是一個(gè)集中的數(shù)據(jù)中心。來自于第一手的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不僅保證了數(shù)據(jù)的真實(shí)性，集中的數(shù)據(jù)更為業(yè)財(cái)融合具體措施的實(shí)施搭建了重要的真實(shí)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)基礎(chǔ)，從而有利于下一步的財(cái)務(wù)分析，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值的增值，有效提高財(cái)務(wù)管理水平和提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的應(yīng)用思路

總部集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部集中投資決策、報(bào)表分析、預(yù)算控制、核算服務(wù)、資金管理和稅務(wù)報(bào)表功能，共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心集中支付全國(guó)各地分公司與中心支公司的運(yùn)營(yíng)資金，通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬方式集中收取全國(guó)各地的保費(fèi)。各分公司與中心支公司業(yè)務(wù)單位只需設(shè)立掃描崗位、稅務(wù)、發(fā)票崗位和檔案管理崗，與集團(tuán)傳遞資料，向當(dāng)?shù)卣块T報(bào)送信息報(bào)表和保持友好溝通。整合以后會(huì)計(jì)核算與資金收付電子化處理，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式減少手工流程，統(tǒng)一工作流程標(biāo)準(zhǔn)，保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高業(yè)務(wù)處理效率。

（1）壽險(xiǎn)公司引入財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的基本做法

1.集中資金支付

日常費(fèi)用報(bào)銷平臺(tái)處理全國(guó)報(bào)銷單證。各業(yè)務(wù)單位掃描崗在費(fèi)用報(bào)銷平臺(tái)上傳日常費(fèi)用會(huì)計(jì)報(bào)銷支持文件到影像平臺(tái)，當(dāng)?shù)胤止绢I(lǐng)導(dǎo)電子化簽批后，由共享中心應(yīng)付賬款小組審核單證掃描件，審核通過后付款，系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。

全國(guó)各地的差旅費(fèi)集中在共享服務(wù)中心報(bào)銷。各業(yè)務(wù)單位申請(qǐng)人在差旅平臺(tái)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意差旅流程后，選擇總公司指定供應(yīng)商預(yù)訂酒店機(jī)票。酒店機(jī)票供應(yīng)商接納各地的訂單，為申請(qǐng)人提供差旅服務(wù)。月底供應(yīng)商出具一張消費(fèi)總發(fā)票，由共享中心應(yīng)付賬款小組統(tǒng)一報(bào)銷處理。各地的差旅申請(qǐng)人出差無需收集發(fā)票機(jī)票等報(bào)銷憑證，就可輕松完成差旅行程。

在供應(yīng)商集中采購(gòu)平臺(tái)采購(gòu)物品。采購(gòu)項(xiàng)目費(fèi)用經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)電子化簽批后，申請(qǐng)人可選擇已經(jīng)總公司最高審議委員會(huì)指定本年度的有資質(zhì)的供應(yīng)商下訂單，共享中心應(yīng)付賬款小組審核定購(gòu)單發(fā)票，審核通過并付款，系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證。由于大規(guī)模的集中采購(gòu)，集團(tuán)公司與供應(yīng)商具有降價(jià)談判能力，為公司節(jié)省采購(gòu)成本。值得重視的是，嚴(yán)格的采購(gòu)管理、規(guī)范的物品采購(gòu)流程是納入“三重一大”決策制度程序內(nèi)容，是規(guī)范國(guó)有企業(yè)決策行為、強(qiáng)化黨建和黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要制度安排。

員工工資集中發(fā)放。各分支公司人力資源部薪酬崗在人力資源管理系統(tǒng)提交已審批的工資數(shù)據(jù)，由共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心應(yīng)付賬款小組通過網(wǎng)上銀行銀企互聯(lián)系統(tǒng)統(tǒng)一發(fā)放全國(guó)各地員工的工資。共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心核算組完成工資的計(jì)提、發(fā)放的賬務(wù)處理。員工可通過個(gè)人薪酬賬戶系統(tǒng)查看本人的電子薪酬工資單明細(xì)。

2.集中財(cái)務(wù)管理

保單收費(fèi)平臺(tái)收取保費(fèi)。壽險(xiǎn)公司是收到保費(fèi)才確認(rèn)承保，一般不存在“應(yīng)收賬款”。以自動(dòng)轉(zhuǎn)賬方式集中收取保費(fèi)，下屬各分支公司將所有業(yè)務(wù)單據(jù)通過掃描方式傳遞到共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心，共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心核算組將歸集的數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)錄入憑證，通過“內(nèi)部往來”科目把保費(fèi)收入分配到相應(yīng)的分公司與中心支公司賬套中。

共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心集中管理全國(guó)各地的稅務(wù)工作。共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心稅務(wù)組提供準(zhǔn)確詳盡的申報(bào)數(shù)據(jù)及報(bào)表資料。各二、三級(jí)業(yè)務(wù)單位稅務(wù)及發(fā)票崗位通過稅務(wù)共享系統(tǒng)按照當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門的稅收政策要求完成稅務(wù)工作及發(fā)票事務(wù)，并與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門保持友好溝通，及時(shí)向總部財(cái)務(wù)管理中心提供當(dāng)?shù)氐淖钚碌亩愂照摺９芾碇行募醒杏懕葘?duì)各地稅務(wù)做法，給出合法安全的指引，以防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心集中管理全司的財(cái)務(wù)檔案。各個(gè)業(yè)務(wù)單位的檔案管理崗?fù)瓿韶?cái)務(wù)原始檔案掃描流程，實(shí)物財(cái)務(wù)原始檔案按照檔案管理系統(tǒng)虛擬檔案柜上架的順序整理實(shí)物檔案，裝訂實(shí)物檔案并存檔。共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心可通過檔案管理系統(tǒng)虛擬檔案架，在授權(quán)范圍內(nèi)按規(guī)定調(diào)閱財(cái)務(wù)電子檔案。

（2）壽險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的配套條件

1.提高信息化水平，保障信息系統(tǒng)的安全性和可靠性

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式由多功能的信息化協(xié)同管理平臺(tái)的支撐，通過標(biāo)準(zhǔn)化的電子化流程按照業(yè)務(wù)信息核算的規(guī)則自動(dòng)生成準(zhǔn)確直觀的財(cái)務(wù)信息，把各業(yè)務(wù)終端的數(shù)據(jù)歸集到總部集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行匯總分析。管理層要大力推進(jìn)信息化建設(shè)工作，減少單調(diào)重復(fù)的人工操作，降低人為因素對(duì)流程的負(fù)面影響。

數(shù)據(jù)信息一體化讓財(cái)務(wù)交易便利及時(shí)，但同時(shí)也給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性帶來隱患，一旦數(shù)據(jù)被黑化，是會(huì)致命打擊正常的財(cái)務(wù)工作。因此管理層要建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)每個(gè)節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)異動(dòng)情況實(shí)時(shí)監(jiān)控反饋，對(duì)突破預(yù)警指標(biāo)界限的，系統(tǒng)會(huì)及時(shí)提醒，管理人員立即采取控制措施。公司定期進(jìn)行數(shù)據(jù)災(zāi)難測(cè)試，一旦財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)癱瘓，公司在數(shù)據(jù)恢復(fù)期間有一系列的人工措施保證公演練司的基本財(cái)務(wù)運(yùn)作順利進(jìn)行。

2.實(shí)行財(cái)務(wù)管理制度的標(biāo)準(zhǔn)化

管理層要根據(jù)符合公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，設(shè)置統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和流程，形成企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化信息體系。財(cái)務(wù)系統(tǒng)要具備各類財(cái)務(wù)內(nèi)部流程的控制功能，設(shè)置好相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的總體監(jiān)控提供技術(shù)保障。統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和流程支持共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心規(guī)范運(yùn)作，提供規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)信息，有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

共享財(cái)務(wù)服務(wù)中心的基礎(chǔ)服務(wù)人員就是規(guī)范的財(cái)務(wù)流水線，處理基礎(chǔ)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)都予以駁回。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理人員對(duì)大量財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匯總分析，依據(jù)準(zhǔn)確可靠的關(guān)鍵指標(biāo)信息，能及時(shí)對(duì)市場(chǎng)變化作出反應(yīng)。

3.提高財(cái)務(wù)人員的決策分析能力，向管理會(huì)計(jì)方向發(fā)展

財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式通過財(cái)務(wù)軟件和數(shù)據(jù)技術(shù)將全國(guó)各地的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中化處理，總部集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部根據(jù)歸集的數(shù)據(jù)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和管理會(huì)計(jì)報(bào)表。這是財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的價(jià)值所在。新模式要求傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作人員轉(zhuǎn)變思維模式，培養(yǎng)公司戰(zhàn)略思維，增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析處理能力，提高管理效率，發(fā)展成為高端財(cái)務(wù)管理人員。

結(jié)語(yǔ)

傳統(tǒng)分工協(xié)作的缺陷使企業(yè)管理層要求開啟財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式作為一種創(chuàng)新的理念，將繁重又重復(fù)的工作標(biāo)準(zhǔn)化和流程化，有利于加強(qiáng)管控，提高整體的協(xié)同性，降本增效，提升內(nèi)部客戶的滿意度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值的增值。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式最終成為壽險(xiǎn)公司提高財(cái)務(wù)管理水平的一種新型作業(yè)管理模式。

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