張海陽

企業(yè)補充醫(yī)療與基本醫(yī)療保險、商業(yè)醫(yī)療保險共同構成醫(yī)療保險“三支柱”，是國家推進多層次醫(yī)療保障體系建設的重要組成部分，與廣大職工的切身利益密切相關。隨著國家城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的建立以及人們的生活水平不斷提高，廣大職工生活質(zhì)量和健康需求日益增長，基本醫(yī)療保險已無法滿足企業(yè)職工，尤其是患重疾、大病職工醫(yī)療保障需求。在以人為本的人力資源管理模式下，研究建立管理科學、運行高效的補充醫(yī)療保險制度，以此適應國有大型集團公司發(fā)展，增強企業(yè)醫(yī)療保障能力，進一步減輕職工醫(yī)療費個人負擔，為企業(yè)發(fā)展提供和諧穩(wěn)定環(huán)境創(chuàng)造有利條件。

補充醫(yī)療保險定義

企業(yè)補充醫(yī)療保險是企業(yè)在參加城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險的基礎上，國家給予政策鼓勵，由企業(yè)自主舉辦或參加的一種補充性醫(yī)療保險形式。補充醫(yī)療保險非國家立法強制實施，由單位和職工參加統(tǒng)一的基本醫(yī)療保險后，根據(jù)需求和可能原則，適當增加醫(yī)療保險項目，來提高保險保障水平的一種補充性保險?；踞t(yī)療保險與補充醫(yī)療保險互為補充，不可替代，其目的都是為了給職工提供醫(yī)療保障。

企業(yè)建立補充醫(yī)療保險制度的政策

規(guī)定

早在1998年，國務院就頒發(fā)了《國務院關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》（國發(fā)[1998] 44號）文件，明確提出了：“為了不降低一些特定行業(yè)職工現(xiàn)有的醫(yī)療消費水平，在參加基本醫(yī)療保險的基礎上，作為過渡措施，允許建立企業(yè)補充醫(yī)療保險。企業(yè)補充醫(yī)療保險費在工資總額4%以內(nèi)的部分，從職工福利費中列支，福利費不足的部分，經(jīng)同級財政部門核準后列入成本”。第一次提出了建立企業(yè)補充醫(yī)療保險制度的概念，同時規(guī)定的保險基金的征繳比例。2002年財政部、勞動和社會保障部聯(lián)合頒布了《關于企業(yè)補充醫(yī)療保險有關問題的通知》，細化了企業(yè)補充醫(yī)療保險運行過程中的細則問題，也給予了政策上的支持。文件規(guī)定，企業(yè)可以自主決定是否建立企業(yè)補充醫(yī)療保險，對于職工工資總額4%以內(nèi)的企業(yè)補財政財政部門審批。2009年財政部和國家稅務總局聯(lián)合頒布了《關于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》，規(guī)定：“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家政策規(guī)定，為本企業(yè)任職或受雇的員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%以內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時予以扣除，超過的部分不予扣除”。明確了企業(yè)辦理補充醫(yī)療保險的稅收政策優(yōu)惠，提高了企業(yè)的積極性。從國家政策的層面上對企業(yè)補充醫(yī)療保險進行指導和干預，為企業(yè)補充醫(yī)療保險的發(fā)展提供了政策依據(jù)，促進了我國企業(yè)補充醫(yī)療保險制度的完善。

企業(yè)建立補充醫(yī)療保險制度的意義

（l）彌補基本醫(yī)療保險制度的不足。近年以來，看病難，看病貴始終是企業(yè)職工的一大難題，基本醫(yī)療保險制度只以保障基金的承受能力下，滿足絕大多數(shù)人最基本的、同等待遇的、有限責任的醫(yī)療保障需求。企業(yè)補充醫(yī)療保險制度具有自愿性、靈活性、多樣性等特點，可以為職工提供不同層次的醫(yī)療保障水平。

（2）特殊的地域特點。集團公司根植于東北老工業(yè)基地，城市環(huán)境受工業(yè)化影響較大，霧霾等極端天氣較為常見；東北的氣候特點常年嚴寒，職工患慢性病、心血管疾病和惡性腫瘤幾率較大。因此建立補充醫(yī)療保險制度顯得尤為重要。

（3）增強企業(yè)的競爭力。企業(yè)可以通過建立企業(yè)補充醫(yī)療保險制度的方式，吸引高精尖技術人才，增強企業(yè)的凝聚力和吸引力，在企業(yè)內(nèi)部建立激勵機制，充分調(diào)動職工的工資積極性，最大限度地提高企業(yè)的市場競爭力。

（4）解決特殊人群的特殊醫(yī)療保障問題。建立企業(yè)補充醫(yī)療保險制度，可以對特殊工種、因病喪失勞動能力、因病致貧等情況的職工，提供特殊的醫(yī)療保障內(nèi)容。這些職工要么遭遇疾病的概率比一般職工高，要么所患疾病嚴重以致影響了正常的生活，他們需要特殊的醫(yī)療保障待遇只能通過企業(yè)補充醫(yī)療保險來實現(xiàn)。

建立企業(yè)補充醫(yī)療保險制度的原則

（l）依法合規(guī)原則。編制補充醫(yī)療保險方案要符合國家、省市政策規(guī)定，要與國家及省市地方基本醫(yī)療保險政策相銜接；（2）合理負擔原則。企業(yè)補充醫(yī)療保險實施應與集團公司整體經(jīng)濟效益和承受能力相適應；（3）有針對性原則。建立補充醫(yī)療保險，目的是解決基本醫(yī)療保險以外個人負擔的醫(yī)療費用，主要是解決患重大疾病醫(yī)療費用負擔過重的問題。

企業(yè)補充醫(yī)療保險項目選擇

按照目前市場關于補充醫(yī)療保險相關產(chǎn)品的范圍，目前補充醫(yī)療保險主要包含以下方面：一是人生意外保險：包含意外傷害、身故、交通等保險項目和內(nèi)容；二是重大疾病保險：包含重大疾病及身故，補充住院及津貼等保險項目和內(nèi)容；三是其它額外保險：包含門診基金、體檢、子女保險等保險項目和內(nèi)容。集團公司建立補充醫(yī)療保險制度可以圍繞以上幾點進行方案設計，以上保險項目種類的多少與保額的大小決定了補充醫(yī)療保險所需承擔的費用多少。具體項目和方案需要結合企業(yè)自身條件和經(jīng)營實際加以確定。

建立補充醫(yī)療保險制度的后續(xù)管理

通過完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范日常管理，加強外部監(jiān)督檢查，確保補充醫(yī)療保險基金開支再企業(yè)承受范圍之內(nèi)。在不斷提升醫(yī)療保險管理和服務水平的同時，有效遏制職工醫(yī)療費用浪費現(xiàn)象，實現(xiàn)基金收支平衡，確保企業(yè)醫(yī)療保障能力不斷增強，降低參保人員特別是大病職工個人醫(yī)療費負擔。同時，建立企業(yè)職工健康檔案，定期向職工宣傳疾病預防和衛(wèi)生保健的知識，防患于未然，既能在一定程度上減少了企業(yè)補充醫(yī)療費用的支出，又體現(xiàn)的企業(yè)對職工的人文關懷。

[l]深圳重特大疾病醫(yī)療保障機制建設成效及再思考[J].沈華亮，中國醫(yī)療保險.2017（02）