目前,企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上普遍都會(huì)采用到EXCEL,但大多都是用來進(jìn)行數(shù)據(jù)信息的記錄、整理和簡(jiǎn)單處理,其實(shí)EXCEL的功能還有很多,在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中還有很多可運(yùn)用之處,本文的研究將主要立足于EXCEL在財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用,旨在幫助企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上更好的運(yùn)用EXCEL。
EXCEL 財(cái)務(wù)管理 應(yīng)用
關(guān)于Excel在財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用,筆者主要從應(yīng)收賬款、工資結(jié)算和固定資產(chǎn)折舊這三個(gè)財(cái)務(wù)管理的基本方面來進(jìn)行闡述。
應(yīng)收賬款管理中Excel所起到的作用
(1)應(yīng)收賬款簡(jiǎn)介
在對(duì)需要購(gòu)貨和服務(wù)的單位提供其所需要的產(chǎn)品和服務(wù)以后,企業(yè)所收取的資金這叫做應(yīng)收賬款,在進(jìn)行交易活動(dòng)的時(shí)候,應(yīng)收賬款就是一個(gè)企業(yè)對(duì)于所提供服務(wù)單位的債權(quán)人,應(yīng)收賬款是一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資金的重要來源,借助應(yīng)收賬款,企業(yè)可以更好的去開拓市場(chǎng)和增加銷售力度。但是這種方式也會(huì)帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),所以這就要求企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)要在保證企業(yè)權(quán)益的同時(shí)做好對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。
(2)Excel的具體應(yīng)用
使Excel在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中能夠?qū)?yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)合理的管理,同時(shí)也要在提高工作效率的基礎(chǔ)上減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。通常狀況下,在應(yīng)付賬款的時(shí)候,Excel主要的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬賬齡的分析、記錄基本的數(shù)據(jù)以及查詢應(yīng)收賬款的方便性上。但是筆者認(rèn)為其中最為主要、最為基本的應(yīng)該是對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析上,因?yàn)橐话闱闆r下,應(yīng)收賬款的賬齡越久,能夠收回應(yīng)收賬款的可能性就會(huì)相當(dāng)?shù)牡停虼?,?yīng)收賬款的賬齡長(zhǎng)短跟能肉收回賬款具有相當(dāng)密切的關(guān)系,所以,作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在運(yùn)用Excel方面上,不僅要做在應(yīng)收賬款的分析和統(tǒng)計(jì)及記錄方面的進(jìn)一步加強(qiáng),還要更好的去分析應(yīng)收賬款的賬齡,從而去制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略,進(jìn)而讓企業(yè)在管理應(yīng)收賬款這一方面能夠更好的加強(qiáng)提升,同樣是使得財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)大大的降低。
工資計(jì)算管理中Excel所起到的作用
(1)工資運(yùn)算管理系統(tǒng)
一般情況下,企業(yè)員工的工資主要包括基本工資、績(jī)效考核、獎(jiǎng)勵(lì)和各種補(bǔ)貼等方面,它屬于企業(yè)的負(fù)債類賬目,因?yàn)閱T工公司涉及的內(nèi)容較多而且關(guān)系到員工的基本利益,所以在進(jìn)行員工工資發(fā)放時(shí)就要十分的注意,避免一些不良情況的產(chǎn)生。
(2)Excel的具體應(yīng)用
利用Excel來進(jìn)行管理就能很好的克服這些可能出現(xiàn)的問題,這是因?yàn)镋xcel本身對(duì)于數(shù)據(jù)的呈現(xiàn)是以表格的形式來進(jìn)行的,這樣可以對(duì)員工工資中所涉及到的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行統(tǒng)一的、細(xì)致的記錄,而且在計(jì)算上只要數(shù)據(jù)輸入正確,基本是不用擔(dān)心出差錯(cuò)的。另外,通過Excel還可以對(duì)員工工資信息情況進(jìn)行更好的保存且方便查看,同時(shí)也可以將其打印出來,為企業(yè)的工資管理提供有效的保證。筆者認(rèn)為科學(xué)合理的運(yùn)用Excel進(jìn)行員工工資管理時(shí)需要在Excel使用上做到以下幾個(gè)方面:
首先,建立部門、人員、工資構(gòu)成的代碼表。因?yàn)閱T工工資的發(fā)放基本都是按月進(jìn)行的,尤其是中大型企業(yè),員工數(shù)量比較多,如果每月都進(jìn)行重新的部門名、人員名和工資構(gòu)成內(nèi)容的輸入,那么這樣比較浪費(fèi)時(shí)間,所以為了提高效率,將這些具體的名稱進(jìn)行代碼轉(zhuǎn)換,那么在錄入時(shí)就能更加方面,而且出錯(cuò)的概率也會(huì)降低。
再者,在建立工資表的時(shí)候,只要按照前面所提及的將相關(guān)代碼將所需要和對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)輸入進(jìn)去就可以了,并不用輸入部門名稱等一些信息,因?yàn)榇a已經(jīng)生成了,只需要輸入代碼就行,在計(jì)算時(shí)通過代碼來進(jìn)行計(jì)算就更加方便。當(dāng)然為了更加簡(jiǎn)便,可以在相同的行或列上采用VLOOKUP()函數(shù)來進(jìn)行復(fù)制粘貼,括號(hào)內(nèi)輸入的內(nèi)容是每行或每列的起始代碼順序,這樣在計(jì)算時(shí)也能更加簡(jiǎn)便。
最后,定義其他數(shù)據(jù),形成最終工資表。因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)于員工所發(fā)的工資并不代表實(shí)際員工到手的工資,其中還存在其他方面的扣除費(fèi)用。所以在用Excel進(jìn)行工資表制定時(shí)還要包括這樣的幾個(gè)步驟:一是,應(yīng)發(fā)工資,也就是每個(gè)員工各個(gè)工資項(xiàng)目的所得總和,在這個(gè)問題上,Excel本身就具備求和函數(shù)的功能,運(yùn)用其功能然后在進(jìn)行復(fù)制就能夠?qū)⑺袉T工的工資的總和計(jì)算出來;二是,所得稅如何計(jì)算,員工的應(yīng)發(fā)工資都應(yīng)該按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的納稅,在計(jì)算員工納稅數(shù)目時(shí)可以利用Excel中的IF0函數(shù)來進(jìn)行計(jì)算,但是要注意的是計(jì)算區(qū)間的大小,不能超過7層;三是,扣款合計(jì),這里的扣款主要就是上面所說的個(gè)人所得稅以及一些其他的費(fèi)用,例如五險(xiǎn)一金等等,關(guān)于這一項(xiàng)目的計(jì)算可以參考應(yīng)發(fā)工資的計(jì)算方式。
固定折舊中Excel所起到的作用
(1)影響固定資產(chǎn)折舊的因素
固定資產(chǎn)折舊主要是通過固定資產(chǎn)原值(即資產(chǎn)賬面上的原產(chǎn)值)、固定資產(chǎn)凈產(chǎn)值(即除去回收的殘值減去清理的費(fèi)用)、預(yù)計(jì)使用年限(即在經(jīng)濟(jì)適用年限的固定資產(chǎn))三個(gè)主要部分來組成。相對(duì)于一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展來說,固定資產(chǎn)折舊起著舉足輕重的作用,所以,進(jìn)一步的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理在固定資產(chǎn)折舊的管理力度上是必不可少的。
(2)Excel的具體應(yīng)用
在對(duì)待固定資產(chǎn)折舊的問題上,可以通過Excel本身所具有的三種折舊函數(shù)的計(jì)算方法來進(jìn)行,在這三種方法當(dāng)中,最為企業(yè)所常用的就是直線折舊法,而所謂的直線折舊法,就是在企業(yè)固定資產(chǎn)年限為前提的條件下,把企業(yè)在經(jīng)濟(jì)年限的折舊率給換算成每一年來進(jìn)行計(jì)算。而要使用這種方法來進(jìn)行折舊計(jì)算就要用到Excel中的SLN(cost=資產(chǎn)原值、salvage=資產(chǎn)殘值、life=折舊年限)函數(shù);再者就是運(yùn)用Excel當(dāng)中的雙倍余額遞減法,運(yùn)用這種方法的時(shí)候,基本上要通過Excel當(dāng)中的DDB()函數(shù)來進(jìn)行運(yùn)算;第三種是年數(shù)總和法,而這種方法需要Excel中的SYD()函數(shù)計(jì)算來進(jìn)行完成。
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作者簡(jiǎn)介;路義兵,男,1972.6出生,漢族,河南省南陽市西峽縣城關(guān)鎮(zhèn)人,會(huì)計(jì)專業(yè),本科學(xué)歷,講師,在西峽縣成人中等專業(yè)學(xué)校從事會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)工作