程燕

財務(wù)公司作為非銀行金融機構(gòu)，資金結(jié)算是其他業(yè)務(wù)運作的基礎(chǔ)。財務(wù)公司作為集團資金管理和統(tǒng)一結(jié)算的平臺，發(fā)揮著重要作用。本文針對公司結(jié)算業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險，提出有效的措施，加強財務(wù)公司的風(fēng)險管控。

財務(wù)公司 結(jié)算業(yè)務(wù) 風(fēng)險

引言

企業(yè)集團財務(wù)公司（以下簡稱“財務(wù)公司”）是指以加強集團資金集中管理和提高集團資金使用效率為目的，為集團成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。結(jié)算作為財務(wù)公司基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，在為成員單位提供資金管理、資金劃撥和清算服務(wù)的同時，也是財務(wù)公司開展信貸、投資等業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。如何防范風(fēng)險，提高結(jié)算效率和結(jié)算管理水平，關(guān)系到財務(wù)公司、成員單位乃至整個集團的生產(chǎn)經(jīng)營秩序和資金安全。

財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險

財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在賬戶管理、資金結(jié)算、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和信息科技5個方面。

（1）賬戶管理風(fēng)險

1.賬戶管理風(fēng)險：成員單位結(jié)算賬戶的開立和銷戶是賬戶管理的起點和終點，也是重要的風(fēng)險點。主要包括：開戶未經(jīng)集團審批、開銷戶資料真實性、合規(guī)性和完整性疏于審核、法人身份證件真?zhèn)渭凹由w預(yù)留印章人工核驗。

2.賬戶對賬風(fēng)險：財務(wù)公司未及時和開戶行對賬、編制賬戶余額調(diào)節(jié)表，造成差錯未及時查明原因并調(diào)整；成員單位在財務(wù)公司開立賬戶和銀行賬戶流水未及時核對，造成不明差額。

3.印鑒卡管理風(fēng)險：印鑒卡未作為重要空白憑證使用、登記和保管，賬實不符的風(fēng)險。

（2）資金結(jié)算風(fēng)險

1.結(jié)算業(yè)務(wù)未按制度規(guī)定的流程辦理，未經(jīng)經(jīng)辦、復(fù)核和審批造成差錯的風(fēng)險；財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算憑證自行印制，可能被偽造產(chǎn)生資金支付風(fēng)險；大額支付、網(wǎng)銀落地交易未經(jīng)雙人核實付款的風(fēng)險。

2.重要物品管理的風(fēng)險：結(jié)算部業(yè)務(wù)印章未按規(guī)定刻制、保管、使用、交接被盜用的風(fēng)險；柜員密鑰轉(zhuǎn)借他人未交接、密碼未定期更改和泄露的風(fēng)險。

3.系統(tǒng)故障等情況下缺少應(yīng)急支付方式的風(fēng)險。

（3）內(nèi)部控制風(fēng)險

財務(wù)公司因人員配備不足，資金結(jié)算部日常會計檢查、法律合規(guī)部內(nèi)控監(jiān)督和審計稽核部專項審計頻次不夠、覆蓋面不廣，削弱了風(fēng)險防控三道防線的監(jiān)督效果。

（4）業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險

財務(wù)公司缺乏金融專業(yè)人才，系統(tǒng)測試經(jīng)驗不足，對系統(tǒng)風(fēng)險認識不夠，可能存在系統(tǒng)功能模塊之間不聯(lián)動，交易需要手工參與環(huán)節(jié)多，結(jié)算效率低、風(fēng)險大；不通過交易直接記賬、銷戶后重啟賬戶等漏洞。

（5）信息科技風(fēng)險

財務(wù)公司信息化建設(shè)過分依賴外部供應(yīng)商支持，缺乏自身信息化處理和建設(shè)能力。如項目建設(shè)經(jīng)驗不足，系統(tǒng)出現(xiàn)故障技術(shù)人員不能及時處理，造成結(jié)算業(yè)務(wù)無法正常進行。

財務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范措施

（1）嚴格按照制度流程操作，精細管理防范操作風(fēng)險

通過建立存款、結(jié)算、賬戶、重空、印章、差錯、網(wǎng)銀、會計檔案管理等一整套結(jié)算業(yè)務(wù)制度、操作規(guī)程和系統(tǒng)操作手冊，不斷梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，注重細節(jié)管理。賬戶開銷戶、取消沖正等特殊業(yè)務(wù)須主管審核；編制結(jié)算賬戶管理臺賬，及時和成員單位對賬，確保賬賬相符；日常操作雙人復(fù)核，大額支付、網(wǎng)銀落地交易雙人電話核實；重空和印章專人保管，印證分管；從源頭上把控各環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險。

（2）加強內(nèi)控管理，強化風(fēng)險意識

結(jié)算風(fēng)險若轉(zhuǎn)化為損失，將會影響集團資金安全乃至生產(chǎn)經(jīng)營。加強合規(guī)文化建設(shè)，建立科學(xué)完善的內(nèi)控管理體系和內(nèi)部控制制度尤為重要。全面系統(tǒng)地梳理業(yè)務(wù)流程和管理活動中涉及不相容崗位，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約的崗位安排，如開戶審批部門和操作部門分離，資金結(jié)算經(jīng)辦、復(fù)核和主管崗位分離，技術(shù)和業(yè)務(wù)分離；建立落實輪崗和強制休假制度，及時發(fā)現(xiàn)、控制風(fēng)險。

（3）加強監(jiān)督檢查，構(gòu)建風(fēng)險防控的三道防線

構(gòu)建結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險防控的三道防線至關(guān)重要。第一道防線設(shè)在資金結(jié)算部，結(jié)算經(jīng)辦員須認真審查業(yè)務(wù)資料，主管對結(jié)算業(yè)務(wù)進行日常抽查和重點檢查，立查立改；第二道防線設(shè)在風(fēng)險合規(guī)部，通過對結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)控點開展內(nèi)控合規(guī)檢查，把控各環(huán)節(jié)的風(fēng)險，防患于未然；第三道防線設(shè)在審計部，通過開展結(jié)算業(yè)務(wù)專項審計，有針對性進行審計監(jiān)督，以點帶面，舉一反三。

（4）引進金融專業(yè)人才，提升結(jié)算人員素質(zhì)

通過引進金融專業(yè)人才，提升資金結(jié)算各崗位人員的專業(yè)素質(zhì)，根據(jù)業(yè)務(wù)流程設(shè)計測試案例，對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行全面測試驗證，有效識別系統(tǒng)風(fēng)險，堵塞系統(tǒng)漏洞。

（5）重視金融信息化建設(shè)，提高信息化建設(shè)能力

信息技術(shù)的發(fā)展對金融行業(yè)產(chǎn)生巨大影響，財務(wù)公司也要轉(zhuǎn)變觀念，引進信息科技人才，建立信息化管理團隊，提高信息化建設(shè)能力，提升結(jié)算支付的自動化水平，防范系統(tǒng)黑客侵人、客戶信息泄露、數(shù)據(jù)備份不全等風(fēng)險。

（6）加強同業(yè)交流，提升結(jié)算水平

一方面通過財協(xié)加強和其他財務(wù)公司的交流，了解各家財務(wù)公司的結(jié)算模式和管理經(jīng)驗，提高自身的結(jié)算水平；另一方面向銀行等金融機構(gòu)學(xué)習(xí)，以高標(biāo)準規(guī)范結(jié)算業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)操作，增強結(jié)算人員風(fēng)險防控意識。

結(jié)束語

結(jié)算作為財務(wù)公司的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，直接關(guān)系集團資金運作的效率。因此，財務(wù)公司要高度重視結(jié)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范，和結(jié)算相關(guān)的各部門和人員應(yīng)提高自身素質(zhì)，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，按流程規(guī)范操作，切實防控資金風(fēng)險。

[1]中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2006年第8號《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》

[2]周楠，淺談做好財務(wù)公司支付結(jié)算工作的幾點體會

[3]張戈，錢婷婷，李斯儀，對比商業(yè)銀行談財務(wù)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險