譚志清

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，面對眾多機(jī)遇的同時也承擔(dān)著更大的風(fēng)險。如何實現(xiàn)企業(yè)信息化內(nèi)部控制，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，成為企業(yè)需要關(guān)注的重點課題。以下就企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及如何加強(qiáng)風(fēng)險管控進(jìn)行分析。

企業(yè)信息化內(nèi)控 風(fēng)險管理 探究

近年來，很多企業(yè)暴露出了財務(wù)問題，表明我國企業(yè)存在金融安全隱患，內(nèi)部控制制度也有著缺陷。企業(yè)是市場主體，在競爭日益激烈的市場環(huán)境下面臨的不確定因素越來越多，為了獲取更大的市場份額，就要關(guān)注風(fēng)險管理，形成完善的內(nèi)部管控體系。我國企業(yè)內(nèi)部管控意識需求加強(qiáng)，才能保障企業(yè)安全并飛速發(fā)展。

企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

隨著投資金融領(lǐng)域的發(fā)展，更加容易受到金融危機(jī)的影響，加上企業(yè)自身控制風(fēng)險意識不強(qiáng)，財務(wù)風(fēng)險時有出現(xiàn)。目前企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）內(nèi)部控制環(huán)境不佳

想要實施內(nèi)部管理和控制就要有良好的內(nèi)部控制環(huán)境，進(jìn)而有效的執(zhí)行實施內(nèi)部控制。隨著知識經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加劇，我國企業(yè)以更加自信的姿態(tài)走向世界，不斷優(yōu)化資源配置。自我國加人世界經(jīng)貿(mào)組織后，國外企業(yè)和資本開始涌入國內(nèi)市場，國內(nèi)企業(yè)面臨著許多不確定性因素。同時，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險較大，風(fēng)險管理意識較弱，重視生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)常忽略了系統(tǒng)風(fēng)險的存在，大部分企業(yè)都缺乏安全意識。隨著金融交易的不斷深入，企業(yè)在生產(chǎn)成本和資金周轉(zhuǎn)等方面加大了力度，部分企業(yè)為有效規(guī)避風(fēng)險，采用套期保值的方法。但是國際貨幣價格和外匯指數(shù)的不穩(wěn)定，使得企業(yè)金融風(fēng)險增加。然而更深層次的原因是企業(yè)風(fēng)險管理意識不強(qiáng)，沒有對風(fēng)險發(fā)生給出應(yīng)急預(yù)案，過度依賴金融衍生工具，導(dǎo)致意外來臨時發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。

（2）內(nèi)部控制執(zhí)行力欠缺

當(dāng)前很多企業(yè)信息化內(nèi)部管理和控制只是流于形式，制度雖然十分完善，但缺乏執(zhí)行力，存在安全隱患。還有部分企業(yè)管理人員為了節(jié)約企業(yè)成本，省去內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，管理人員的態(tài)度才是企業(yè)內(nèi)部控制有效開展的關(guān)鍵，總是被動的開展管理活動，而不是想辦法主動規(guī)避風(fēng)險，發(fā)揮其職能作用，即使開展了控制活動效果也不會很好。

（3）沒有完善的企業(yè)治理機(jī)制

企業(yè)治理機(jī)制的完善是信息化內(nèi)部控制的前提。內(nèi)部控制應(yīng)該確立董事會制度的核心地位，并不斷完善董事會制度，讓董事會在企業(yè)風(fēng)險的管理和控制上能采取及時有效的措施。然而也存在著企業(yè)董事會占比較低的現(xiàn)象，沒有真正的實權(quán)；還有企業(yè)內(nèi)部董事占比較高，導(dǎo)致管理上的重疊問題。

（4）沒有明確的企業(yè)戰(zhàn)略定位

風(fēng)險的管理和內(nèi)部控制離不開企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，戰(zhàn)略目標(biāo)是為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略服務(wù)，如果企業(yè)沒有清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部體系就不能發(fā)揮出最大效益，導(dǎo)致在部分風(fēng)險管控中失去把握能力，最終控制部分失效甚是全部失效，加大企業(yè)風(fēng)險。

（5）沒有健全的企業(yè)信息化內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)

很多企業(yè)沒有獨立的風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)或者風(fēng)險管理部門，而是過度依靠財務(wù)部自行管理，并沒有意識到風(fēng)險管理和控制的重要性。由于機(jī)構(gòu)的不健全導(dǎo)致人員的風(fēng)險管理意識淡薄，風(fēng)險的管理和控制就形同虛設(shè)。一旦發(fā)生發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，不能及時采取應(yīng)對措施。

（6）沒有完善的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制

企業(yè)內(nèi)部管理和控制是一個長期的過程，監(jiān)管力度不強(qiáng)會導(dǎo)致風(fēng)險時常發(fā)生，存在安全隱患。企業(yè)的內(nèi)部審計是內(nèi)部管理和控制的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)的資金流動巨大，如果企業(yè)只關(guān)注項目資金審計，而忽略企業(yè)信息化內(nèi)部管理和控制，內(nèi)部審計會失去其監(jiān)督的效用。

建立抵御風(fēng)險的內(nèi)部管理控制體系

（1）加強(qiáng)風(fēng)險管理理念

我國很多企業(yè)風(fēng)險管理意識不強(qiáng)、內(nèi)部控制沒有很好的執(zhí)行，因此企業(yè)要強(qiáng)化風(fēng)險管理意識，制定企業(yè)內(nèi)部管理制度，把內(nèi)部控制和風(fēng)險管理融為一體，形成可以抵御全面風(fēng)險的內(nèi)部控制體系。

（2）加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

企業(yè)要有明確的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略思維，全面分析內(nèi)部和外部環(huán)境，明確企業(yè)自身的優(yōu)勢和劣勢，在面對機(jī)會與挑戰(zhàn)時，先強(qiáng)化內(nèi)部控制理念，把風(fēng)險管理滲入到企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)戰(zhàn)略，并逐步樹立安全意識，更新企業(yè)的管理思想。通過領(lǐng)導(dǎo)和員工的日常溝通、制定獎罰措施，把企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部管控目標(biāo)及時傳達(dá)給員工，形成所有企業(yè)人員的管理機(jī)制。同時，還要加強(qiáng)員工行為準(zhǔn)則，提升內(nèi)部控制意識。

（3）完善企業(yè)治理機(jī)制

企業(yè)要逐步建立和完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，重視董事會的作用，充分發(fā)揮董事會在內(nèi)部風(fēng)險管控的核心地位。成立董事會為首的專業(yè)委員會，直接參與信息化風(fēng)險管理和控制。董事會要對預(yù)判的風(fēng)險做好防范措施，事中評估和事后處理。針對不同程度的風(fēng)險采用相應(yīng)的應(yīng)對措施。分清風(fēng)險來自企業(yè)內(nèi)部還是外部因素導(dǎo)致。此外，企業(yè)要建立財務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制風(fēng)險的預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并規(guī)避風(fēng)險。

（4）重視內(nèi)部審計的監(jiān)管作用

企業(yè)要進(jìn)一步確立內(nèi)部審計的獨立性地位，同時提升審計人員的專業(yè)素質(zhì)，定期加強(qiáng)對審計人員的培訓(xùn)工作，加強(qiáng)審計對內(nèi)部管理和控制的評估，完善的內(nèi)部控制體系，并加大監(jiān)督力度，讓企業(yè)管理層更早的發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，進(jìn)而改進(jìn)內(nèi)部控制，提升其有效性。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制存在的眾多問題是多方面導(dǎo)致的，企業(yè)只有制定行之有效的內(nèi)部控制管理，規(guī)范和強(qiáng)化風(fēng)險管理。才能保障企業(yè)的發(fā)展安全，全面促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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