徐竹財

隨著網(wǎng)絡信息技術不斷進步，人們迎來大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)財務管理的集約化程度越來越高，財務共享對集團的發(fā)展越來越重要。本文將基于集團財務共享對資金管理的作用，研究加強集團財務共享資金管理的策略，促進集團在財務共享模式下提高資金管理水平。

集團 財務共享 資金管理

當今時代，經(jīng)濟的信息化與全球化發(fā)展進程越來越快，集團已經(jīng)成為發(fā)展經(jīng)濟不可或缺的力量。而在商業(yè)競爭愈加激烈的形勢下，資金如同集團的血液，是集團發(fā)展的關鍵。雖然目前很多集團都建立財務共享服務中心，但資金管理模式缺乏創(chuàng)新性，尚未統(tǒng)一資金調(diào)配標準，并且制度建設不完善，風險管控不足，影響集團運作，如何基于財務共享加強集團資金管理就成為一項重要課題，亟待研究。

集團財務共享對資金管理的作用

財務共享是最近幾年流行的一種會計與報告業(yè)務管理方式，很多集團都將這種新的財務模式應用于資金管理，在信息流暢的形勢下對財務流程加以更新，創(chuàng)新資金管理模式，預防業(yè)務分裂、垂直管理給集團造成的問題，提高管理質量。具體而言，集團財務共享對資金管理的作用主要體現(xiàn)在三個方面：一是財務共享有助于提高集團資金管理工作效率，統(tǒng)一規(guī)范集團收支，成功消除下級單位資金沉淀，提高集團對資金的統(tǒng)一調(diào)配與管控能力，減少財務費用，同時更新支付方式，形成統(tǒng)一預算和兩級審核的集團支出管理模式，進一步明確分級審核的項目與權限；二是財務共享有助于保證集團資金管理的安全性，通過財務共享規(guī)范集團賬戶管理，統(tǒng)一管理集團資金，減少銀行賬戶與下級單位支付環(huán)節(jié)，并且在集團內(nèi)部往來科目下設各單位明細科目，定期及時對賬，實時對比賬戶的賬面余額、銀行余額，實時動態(tài)監(jiān)控交易過程，強化資金風險防控；三是財務共享有助于提高集團資金管理水平，由集團管理人員基于財務共享中心平臺監(jiān)控資金存量，預測下級單位的月度、季度、年度資金收支，在集團靈活調(diào)配資金，提高資金集中管理水平。

基于集團財務共享加強資金管理的策略建議

（1）堅持創(chuàng)新集團資金管理模式

集團在資金流充足的情況下應堅持創(chuàng)新財務共享資金管理模式，尋求新的資金管理突破口。如在當今的網(wǎng)絡信息時代，集團可基于互聯(lián)網(wǎng)商務平臺，整合同行業(yè)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的資源，構建戰(zhàn)略聯(lián)盟，加快資金回籠速度，平衡現(xiàn)金的流動性、收益性、風險性，做到資金流、信息流與物流三流合一，通過整合資金流、信息流，從供應鏈上下游獲取數(shù)據(jù)與信息，解決信息不對稱的問題；整合資金流、物流，支撐商務平臺，提高集團經(jīng)營效益。集團還可適當延伸供應鏈金融，如為上游供應商提供電子倉單質押、保理服務，為下游客戶提供抵押貸款、融資租賃、信用貸款以及P2P點對點貸款等，發(fā)揮集團資金優(yōu)勢，促使資金流創(chuàng)造更大價值。

集團也可實施多元化投資，通過投資活動提高資金流動性，把資金盤活。尤其是大中型集團，客戶基數(shù)較大，具備一般金融機構很難獲取的用戶信息與數(shù)據(jù)，可利用該優(yōu)勢開拓資本來源，更合理地配置資本。如集團可對金融機構控股，將企業(yè)、個體及社會組織等作為主要客戶，形成發(fā)展特色，通過大數(shù)據(jù)對客戶綜合價值進行全面分析，據(jù)此結合交叉銷售等模式建立集團多元化營銷渠道，在產(chǎn)融結合中創(chuàng)造新的價值。

（2）統(tǒng)一制定集團資金調(diào)配標準

集團財務共享中心應注意規(guī)范調(diào)配資金的統(tǒng)一標準，避免集團的一些成員單位應收賬款過多，減少能是否能回收的問題的風險，同時預防一些成員單位堆積過多存貨或原材料，提高資金流動性。通過規(guī)范各下級單位的資金調(diào)配要求，實現(xiàn)對資金的科學管理。如集團要注意規(guī)范收支關系，要求各下級單位嚴格遵守由收入額確定支出額的要求，確認收入進入各個下級單位的賬戶之后才能將資金支出，財務共享中心在事前不負責墊資，只要與資金使用流程相符，各個下級單位就可自己分配獨立賬戶小額流動資金。

集團還應規(guī)范內(nèi)部款項借貸標準，由財務共享中心通過內(nèi)部審計明確各個下級單位信用等級以及企業(yè)資質，如果某下級單位急需資金，但短期內(nèi)無法從外界獲得貸款，就可向財務共享中心或其他下級單位借款，統(tǒng)一規(guī)定集團內(nèi)部利率是銀行利率；規(guī)范集團預算分配標準，由財務共享中心于每月末基于財務標準統(tǒng)一制定預算分配準則、資金分配準則，規(guī)劃下月資金預算分配情況，在經(jīng)過審批之后統(tǒng)一打人各個下級單位的賬戶。

（3）通過制度建設強化風險管控

集團實行財務共享，集中統(tǒng)一管理資金，隨之而來的是集中風險，提高形成更大風險的可能性，因而加強資金風險管控至關重要。這就需要集團完善內(nèi)部框架，完善內(nèi)部制度建設，確保財務共享中心集中資金。如集團要完善制度建設，使用資金要有詳細條文規(guī)定，強化統(tǒng)籌兼顧，完善集團資金使用方案，加大對資金管理的監(jiān)控，嚴格執(zhí)行預算，每一個下級單位必須嚴格執(zhí)行財務共享中心提出的資金管理要求，加大監(jiān)管力度，促進資金管理的規(guī)范化，防范資金風險。

集團如果涉及外幣業(yè)務，財務共享中心還應關注匯率的變動，對資金管理風險建立預警機制，提前發(fā)現(xiàn)并有效應對各種各樣的風險。通過關注金融動態(tài)，對金融政策、市場動態(tài)行情、周圍金融環(huán)境等加以分析，用好各種能規(guī)避風險的金融工具，促進人民幣境外結算等，盡可能減少人民幣匯兌損失。對于集團經(jīng)營性資金，應提高預算能力，監(jiān)管各個下級單位的預算與資金支出情況，規(guī)范管理資金，降低風險；提高預算科學性，加大執(zhí)行力度，優(yōu)化集團投資，避免盲目；針對籌融資，也要加大預算制定力度，加入評審機制，使集團籌融資更優(yōu)質，降低負債率，從而減少風險，防止超額融資，降低資金成本。

結語

資金是集團發(fā)展的決定性因素，財務共享則是集團在新時代依法理財、促進財務轉型的有效手段，需要集團在實踐中堅持創(chuàng)新資金管理模式，統(tǒng)一制定資金調(diào)配標準，通過制度建設強化資金風險防控，從而基于財務共享加強資金管理，提高工作效率，保證資金安全，不斷提升財務共享資金管理水平，為集團在激烈市場競爭中的生存與發(fā)展提供可靠支撐。

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