柳迎春

社會經(jīng)濟的高速發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定中，企業(yè)的建立、經(jīng)營和發(fā)展都對其有著重要的作用和意義。而企業(yè)所有經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵在于企業(yè)對其現(xiàn)金流量的管理水平，對于企業(yè)的存亡與持續(xù)發(fā)展都有著至關(guān)重要的影響。但在許多的企業(yè)中，對于現(xiàn)金流量的管理仍然不少待解決的問題，并影響著阻礙了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，也對社會的穩(wěn)定造成了一定的影響。本文就此問題進行分析，并對相應(yīng)的解決方案做出研究。

企業(yè) 現(xiàn)金流量 管理方案

引言

在經(jīng)濟社會不斷的變化中，對于企業(yè)來說，資金不僅對于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，而且對于其能否繼續(xù)經(jīng)營下去也非常重要。企業(yè)只有在資金充足的情況下，才能夠保證其穩(wěn)定長久的發(fā)展。此重要性已經(jīng)通過大量的分析數(shù)據(jù)加以了證明實，而存在著此類管理問題的企業(yè)，最后出現(xiàn)破產(chǎn)的現(xiàn)象，更是數(shù)不甚數(shù)，故企業(yè)必須要做好此項管理的工作。

概述

此管理就是根據(jù)企業(yè)的整個經(jīng)營、投資活動以及籌資，以此管理為核心，并對經(jīng)營活動中的收益予以兼顧的管理體系。對現(xiàn)金流出及流入量進行當前或者是一段時間內(nèi)進行計劃和預(yù)測，并傳遞信息和有關(guān)報告，執(zhí)行和控制以及分析和評價其在時間和數(shù)量上所做出的安排。此管理系統(tǒng)是全面、系統(tǒng)的進行財務(wù)方面現(xiàn)金量的管理工作，對其的流動性、收益性以及增長性進行有效地平衡，以確保企業(yè)可以創(chuàng)造出更多的效益。

對企業(yè)的影響

（1）理財

我國的經(jīng)濟目前正處于調(diào)整時期，企業(yè)必須要把眼光放在長期的戰(zhàn)略上，將現(xiàn)金運轉(zhuǎn)和企業(yè)效益增加的意識投放在企業(yè)經(jīng)營的各項投資政策、運營政策以及財務(wù)控制等各項具體環(huán)節(jié)上，并使得企業(yè)得以實現(xiàn)價值和效益最大化。

企業(yè)首先對運營需要的資金量，運用相關(guān)的預(yù)測方式進行預(yù)測，再對籌資的數(shù)額進行相關(guān)地決策。對于企業(yè)需要的總額來說，一個重要的影響因素，也是關(guān)鍵因素就是其現(xiàn)金的流量。通過預(yù)測后得出得結(jié)果是為正值，則說明企業(yè)進行資金擴大的行為是可行的，如果是負值，則需要借用外部的資金來解決企業(yè)發(fā)展的的現(xiàn)金問題。

企業(yè)需要對其在不同的投資方向上，對將來的現(xiàn)金量進行合理地預(yù)測，在企業(yè)的投資項目開始后，按每年取得的流量來計算，對其全部回收所需的時間進行預(yù)計和測算，如果比預(yù)計的時間短，則此方案應(yīng)該可行，如果反之，則此方案應(yīng)不能實現(xiàn)企業(yè)的效益目的。對于投資項目現(xiàn)金流出量和流入量進行折現(xiàn)的動態(tài)評價法，若現(xiàn)值指數(shù)大于1或凈現(xiàn)值大于零，則方案可行，否則應(yīng)否決。

對于企業(yè)在銀行的資信評估，其也起著重要的影響作用。企業(yè)的現(xiàn)金流量能夠呈現(xiàn)良好地循環(huán)狀態(tài)，債務(wù)償還能夠及時，面臨的風(fēng)險較低，則企業(yè)資信度就高，也容易從銀行獲得貸款，相反，企業(yè)償還能力偏低，現(xiàn)金流量不穩(wěn)定，財務(wù)風(fēng)險大，則很難從銀行得到支持。

（2）價值

企業(yè)通過各種方式，利用獲得的生產(chǎn)資源和材料，對家生產(chǎn)和經(jīng)營將其轉(zhuǎn)變成了企業(yè)的價值和效益，這些能夠得以實現(xiàn)的首要條件就是企業(yè)保證有足夠的現(xiàn)金，因此企業(yè)體現(xiàn)的價值由此流量的速度和其數(shù)量所決定，并且企業(yè)的價值能夠得以實現(xiàn)，并提高企業(yè)的經(jīng)營活動效率，必須依靠良好地運作企業(yè)的此流量。在市場經(jīng)濟中，企業(yè)確定了運營方向，就必須通過足夠的現(xiàn)金流量，對換取勞動力和生產(chǎn)資料，如出現(xiàn)此流量缺乏的情況，剛會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營過程發(fā)生中斷的情況。

在企業(yè)的實際經(jīng)營中，在不少企業(yè)賬面的上依然顯示有利潤收入，但是實際卻沒有任何的現(xiàn)金流量，這只是企業(yè)在運用某種記賬制度時記錄在賬本上利潤，而沒有真實地反映實際的情況，因此就當運用更合適的方式來對其流入和流進行正確地統(tǒng)計。

（3）破產(chǎn)界定

在我國的有關(guān)宣告破產(chǎn)的法律規(guī)定，對其的規(guī)定為，如果企業(yè)經(jīng)營管理出現(xiàn)問題，導(dǎo)致經(jīng)營不善，造成嚴重的虧損，又無法以信用、各項財產(chǎn)或能力等方式對到期債務(wù)予以清償?shù)?，可以申請破產(chǎn)。因為在正常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的收益，依然無法償還債務(wù)，最后終會導(dǎo)致企業(yè)走向破產(chǎn)。

管理中存在的問題

（1）重視度不夠

由于在企業(yè)中，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)層對于此管理的意識不強，將公司的核心和重心都放在企業(yè)如何從市場上獲得更多的經(jīng)濟利益，預(yù)測和管理現(xiàn)金流量的工作沒有切實地開展，導(dǎo)致了現(xiàn)金流量管理的混亂情況出現(xiàn)。其次，不少企業(yè)都存在著領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)統(tǒng)一也就造成了沒有專業(yè)的相關(guān)人員來對現(xiàn)金流量進行專業(yè)的管理工作，領(lǐng)導(dǎo)管理者本身的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對專業(yè)管理知識缺乏，沒有足夠的財務(wù)管理知識和經(jīng)驗，而又不愿意外聘專業(yè)人才，使得此管理工作在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中失去了其應(yīng)當發(fā)揮的作用。

（2）投資選擇

經(jīng)濟市場中，總有存在著各種風(fēng)險，不少企業(yè)為了將風(fēng)險降低采用了多元化的方式，但在實際的操作中，對于生產(chǎn)力和市場信息沒有一個綜合全面、科學(xué)化的調(diào)查研究，常常導(dǎo)致多元化的發(fā)展并未帶來預(yù)期的效果，現(xiàn)金流入量不足，對企業(yè)的發(fā)展造成了阻礙。

（3）控制力度

企業(yè)對經(jīng)營資金的使用方面，因為缺乏科學(xué)性的規(guī)劃和判斷，以至于無法做到有效地控制，對于運營資金的需求量沒有做了合理科學(xué)的規(guī)劃，所以常常出現(xiàn)超過預(yù)算的現(xiàn)象，這會給企業(yè)帶來不可避免的損失，而且對資金的負擔也會加重。

管理方案

（1）意識強化

此管理意識的重要性對于企業(yè)在經(jīng)營中發(fā)展有著重要的意義和作用，對企業(yè)財務(wù)人員的相關(guān)業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)能力予以提升的同時，也要加強管理意識，從根本上保證企業(yè)對現(xiàn)金流量管理的重視。企業(yè)要實現(xiàn)全面化的現(xiàn)金流量管理，為了確保企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略，對短期效益予以重視，不能對長遠的效益進行忽視，對于企業(yè)長久持續(xù)的發(fā)展投入更多的關(guān)注與研究，企業(yè)在保持長久的發(fā)展實力之下，才能從市場中獲得更多的效益。

（2）管理制度完善

為了實現(xiàn)更好開展此項管理，必須對相應(yīng)的管理制度予以健全和完善。在現(xiàn)在的政策、制度的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)金流量的管理制度予以建全，建立新的更完善的管理體系，在經(jīng)營中出現(xiàn)問題的時候，可以依據(jù)新的制度及時有效地做出相應(yīng)的調(diào)整，為企業(yè)決策提供了切實地依據(jù)。同時對管理工作的監(jiān)督要予以加強，對現(xiàn)金流量中涉及的每個環(huán)節(jié)和步驟予以有效的監(jiān)督，防止人為的濫用職權(quán)而造個企業(yè)的經(jīng)營損失。

（3）預(yù)警機制

各種不可避免的風(fēng)險都伴隨著企業(yè)的整個經(jīng)營發(fā)展過程之中，我們需要將其發(fā)生的可能性降到最低，企業(yè)結(jié)合自身的發(fā)展特點，根據(jù)自身發(fā)展的實際需求，對現(xiàn)金流量管理建立合理、科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機制。這樣企業(yè)可以在發(fā)展過程中，隨時對風(fēng)險進行把控，預(yù)測和分析相應(yīng)的風(fēng)險，得到相關(guān)的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，并根據(jù)結(jié)果做出相應(yīng)的決策。

（4）防范風(fēng)險

由于企業(yè)自身所具有的特性和其所處的內(nèi)外環(huán)境所具有的條件因素，所以在其選擇發(fā)展方向時，長遠性的發(fā)展道路應(yīng)該是最佳的選擇，同時其發(fā)展道路的專業(yè)化的而非多元化也更具可行性；采用集中決策和民主決策兩種相結(jié)合的方法，企業(yè)進行投資方面的決策。不僅可以對兩個方法中存在的自身的缺陷進行避免，而且能夠讓決策結(jié)果更為可行。

結(jié)束語

企業(yè)要在日益競爭激烈的市場大環(huán)境下經(jīng)營、生存和發(fā)展，必須對此管理方式予以重視，從整體上加深對其管理的意義和重要性的認知，并在專業(yè)技能和知識方面進行有效地提升，切實的從規(guī)章管理、工作經(jīng)驗向?qū)I(yè)化、科學(xué)化的現(xiàn)金流量管理方式實現(xiàn)轉(zhuǎn)變，并通過此管理方式，對企業(yè)的決策、經(jīng)營以及發(fā)展、壯大提供更有效的作用。

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