馬軍

企業(yè)的資金管理在企業(yè)的經(jīng)營過程中占據(jù)著重要的地位，發(fā)揮著監(jiān)督、保障作用。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及社會(huì)對(duì)電力能源的需求增加，電力企業(yè)所面臨的壓力和挑戰(zhàn)也與日激增，傳統(tǒng)的資金管理模式也在逐漸的與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)管理制度接軌，但所潛在的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加并呈現(xiàn)出了復(fù)雜性和多樣性，給電為企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展埋下了安全隱患，因此提高資金的管理水平至關(guān)重要。在此，文章通過對(duì)電力企業(yè)的資金集中管理模式進(jìn)行了分析，探討了在管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出了有效措施，為加強(qiáng)資金管理提供參考。

資金管理模式存在風(fēng)險(xiǎn)有效措施

隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和電力行業(yè)環(huán)境的變化，國家對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展重新做出了部署和定位，完成了系列的改革，促使著電力企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，各種資源的配置也更加的具有層次性和深人性。而資金管理的科學(xué)與否則直接關(guān)系著企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展，這是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)。因此資金管理在企業(yè)管理中是重中之重。現(xiàn)階段，我國電力企業(yè)作為資本密集型產(chǎn)業(yè)得到了迅猛的發(fā)展，市場(chǎng)領(lǐng)域和拓展渠道也都呈現(xiàn)出多元化，加之各種融資、投資方式的滲透、拓寬和延伸，使得資金的來源、用途等方面極具復(fù)雜性和多樣性，便于企業(yè)實(shí)現(xiàn)升級(jí)、更新，但相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也與日俱增，極易造成資金的損失。如何實(shí)現(xiàn)資金的精細(xì)化管理、降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)效益是目前電力企業(yè)需要高度重視的問題。

電力企業(yè)資金集中管理模式分析

（l）現(xiàn)金集合庫模式。一般電力企業(yè)都會(huì)設(shè)置現(xiàn)金集中管理平臺(tái)，并由相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門來管理，也就是日常所說的現(xiàn)金庫；另外還采用了集中賬戶管理模式。它是由一組形成上下級(jí)聯(lián)動(dòng)關(guān)系的銀行賬戶和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)的記賬規(guī)則組成的，以便統(tǒng)一操作資金的支付、管理和結(jié)算。

（2）集中監(jiān)控模式。成員企業(yè)定期上報(bào)資金調(diào)度表或者采用技術(shù)手段搭建一個(gè)跨銀行的資金集中監(jiān)控平臺(tái)。集團(tuán)總部對(duì)成員企業(yè)在資金的一些用途上不會(huì)做出過多的干預(yù)，成員企業(yè)擁有一定的自主權(quán)，能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來安排、分配流動(dòng)資金以及用途。但集團(tuán)總部仍然需要對(duì)整體的資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況有實(shí)時(shí)的監(jiān)管，尤其是涉及到整體利益的情況。像借貸途徑、渠道、規(guī)模、負(fù)債比率要嚴(yán)格控制，以此規(guī)范成員企業(yè)的行為，降低金融風(fēng)險(xiǎn)。

3、預(yù)算驅(qū)動(dòng)撥款模式。是資金集中管理業(yè)務(wù)中資金收支預(yù)算與資金結(jié)算的有機(jī)結(jié)合，它不僅解決了預(yù)算對(duì)結(jié)算的控制問題.也解決了根據(jù)資金的不同性質(zhì)將資金按時(shí)、按量自動(dòng)回?fù)艿膯栴}，提供了從根本上解決因資金集中結(jié)算而形成的大量集中的工作問題的可行方法。一般情況下可以分為定額管理模式和總量管理模式兩種類型。

電力企業(yè)資金集中管理中存在的風(fēng)

險(xiǎn)

（l）資金損失風(fēng)險(xiǎn)增大。企業(yè)內(nèi)存的大量的現(xiàn)金為資金管理埋下了安全隱患，企業(yè)一旦不重視資金安全的管理就會(huì)給企業(yè)、社會(huì)帶來巨大的負(fù)面影響。各借貸機(jī)構(gòu)、資金短缺企業(yè)都會(huì)將焦點(diǎn)放在電力企業(yè)所持有的大量資金上，各種拉攏投資、出借、擔(dān)保的行為層出不窮，無疑給電力企業(yè)帶來投資風(fēng)險(xiǎn)，一旦決策失誤就會(huì)直接導(dǎo)致投資資本的本利損失。

（2）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)攀升。在以往的資金管理過程中，企業(yè)一般都存在著大量資金閑置和決貸款并存的現(xiàn)象，不光將資金作用在企業(yè)的運(yùn)營上，還會(huì)定期向貸款結(jié)構(gòu)支付高昂的利息費(fèi)用，企業(yè)日常經(jīng)營中的流通現(xiàn)金則作為貨幣資金的余額大量的分散于各個(gè)賬戶中，但卻不能使用，從而降低了資金的利用率。

（3）經(jīng)營資金成本加大。眾所周知資金的管理是為了應(yīng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營中出現(xiàn)的突發(fā)狀況，以此確保企業(yè)利益的平衡和穩(wěn)定。但過量資金的持有不僅不會(huì)產(chǎn)生積極作用，反而會(huì)因?yàn)楦鞣N主客觀因素的影響而增加企業(yè)的管理成本，進(jìn)而阻礙企業(yè)的有效經(jīng)營。

加強(qiáng)電力企業(yè)資金集中管理的有效

控制措施

（l）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控。資金是企業(yè)賴以生存、發(fā)展的前提。企業(yè)要想保持穩(wěn)定的資金鏈，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行合理的分析，并以此為導(dǎo)向，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加快技改步伐，提高資金的回報(bào)率，對(duì)資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，杜絕資源浪費(fèi)。同時(shí)要設(shè)置專門的財(cái)務(wù)部門，實(shí)行資金的集中統(tǒng)一調(diào)配和管理。另外還遵循利益最大化原則和平等原則，在實(shí)施集中管理模式中要兼顧企業(yè)各級(jí)利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體利益之和的最大化。其次，要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算和審批，對(duì)成員企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)資金的運(yùn)作進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，防范資金損失。

（2）完善管理體系。要建立內(nèi)部結(jié)算管理中心，并由中心創(chuàng)建統(tǒng)一的管理體系，對(duì)各項(xiàng)資金的流動(dòng)活動(dòng)范圍、內(nèi)容以及形式進(jìn)行統(tǒng)一的管理，以此杜絕各類產(chǎn)品、原材料購進(jìn)、輸出等過程中的“暗箱操作”行為的發(fā)生。其次，完善資金的估、預(yù)算以及審批管理制度。針對(duì)新階段市場(chǎng)更新和發(fā)展快速的現(xiàn)狀，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)緊跟時(shí)代的步伐，建系統(tǒng)的、全面的工作體系，以科學(xué)的評(píng)估結(jié)果為依據(jù)，對(duì)資金的流動(dòng)、分配做出合理的預(yù)算，并經(jīng)過嚴(yán)格的審批制度才授予成員企業(yè)使用權(quán)，集團(tuán)企業(yè)要嚴(yán)格監(jiān)管，確保他們科學(xué)、規(guī)范的履職。

（3）拓寬管理渠道。要合理利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)以及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，用大型計(jì)算機(jī)代替人工操作，借助ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，簡化流程，減少管理環(huán)節(jié)和失誤，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享，提高管理效率，使資金管理貫穿于整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，從而提高管理效率和水平。另外可以根據(jù)市場(chǎng)和企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)拓展融資等渠道，在內(nèi)外源融資方面實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新。

新常態(tài)下，企業(yè)發(fā)展越來越趨于完善化、規(guī)范化和科學(xué)化，資金管理工作也在企業(yè)發(fā)展中起著決定性的作用。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)與時(shí)俱進(jìn)，轉(zhuǎn)變思想，建立完善的工作體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，拓展管理平臺(tái)，提高管理效率，從而在企業(yè)的經(jīng)營決策中發(fā)揮出提供指導(dǎo)和保障作用，促進(jìn)企業(yè)的長效發(fā)展。

[l]李天海《淺析電力企業(yè)資金集中管理與控制》

[2]張偉《電力企業(yè)資金集中管理與控制策略研究》

[3]徐小葳《電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制問題與對(duì)策分析》