馬瑩

法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，是市場(chǎng)億、國(guó)際化發(fā)展過(guò)程中，國(guó)企應(yīng)建立并完善的一種規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)制度。完善國(guó)企法入治理結(jié)構(gòu)是全面推進(jìn)依法治企、推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求，也是新一輪國(guó)企改革的重要任務(wù)。本文從目前國(guó)企法入治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀出發(fā)，分析了國(guó)企法入治理結(jié)構(gòu)完善與優(yōu)化的對(duì)策。

國(guó)企 法人治理結(jié)構(gòu) 現(xiàn)狀 對(duì)策

國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，建立能夠科學(xué)決策的法人治理結(jié)構(gòu)是促進(jìn)國(guó)有企業(yè)規(guī)范發(fā)展的有力保證。隨著改革的不斷深入，逐漸暴露出許多法人治理結(jié)構(gòu)的缺陷與問(wèn)題，阻礙了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。為此，國(guó)家相關(guān)政策文件均明確提出推動(dòng)國(guó)有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度，不斷健全法人治理結(jié)構(gòu)是當(dāng)前國(guó)企改革與發(fā)展的重要目標(biāo)。

目前國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀分析

（1）管理層權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象較為普遍

目前我國(guó)國(guó)有企業(yè)董事會(huì)成員普遍為內(nèi)部管理人員，與經(jīng)營(yíng)層高度重合，外部董事更多是在扮演專家的角色，沒(méi)起到太多決策的作用，限制了董事會(huì)獨(dú)立行權(quán)的職能，使董事會(huì)的設(shè)立不能正常發(fā)揮其獨(dú)立履職、三權(quán)監(jiān)督的真正作用。雖有助于提高工作效率，但卻無(wú)法有效抑制或降低風(fēng)險(xiǎn)。這種狀態(tài)使公司的相互制衡決策機(jī)制難以實(shí)現(xiàn)，亦未實(shí)現(xiàn)公司法要求的三權(quán)分立管理理念，決策與實(shí)施更多的僅表現(xiàn)在形式上。

（2）國(guó)有企業(yè)運(yùn)行監(jiān)管缺失或無(wú)獨(dú)立性

國(guó)有企業(yè)運(yùn)行不但受到銀行、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，還要受到董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及職工代表的監(jiān)督，但是就目前來(lái)看對(duì)國(guó)有企業(yè)運(yùn)行監(jiān)管效果不佳，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是，國(guó)有銀行等主要債權(quán)人，并未對(duì)放貸企業(yè)實(shí)施真正的監(jiān)管作用，特別是企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，采取的是以包代管形式，既未定期對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行了解，亦未安排代表參與公司管理或參加相關(guān)會(huì)議。二是，國(guó)資委通過(guò)交叉設(shè)置外部董監(jiān)事來(lái)監(jiān)督企業(yè)決策，控制風(fēng)險(xiǎn)，但由于均為國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，多從企業(yè)自身利益考慮，存在利益交換問(wèn)題。另外，企業(yè)自身的監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)成員基本由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)兼職，且比例占多數(shù)。無(wú)法獨(dú)立履職，即使召開(kāi)會(huì)議，亦是在董事會(huì)前倉(cāng)促召開(kāi)或與董事會(huì)同時(shí)召開(kāi)，履行程序而已，未能獨(dú)立表達(dá)意愿。

（3）激勵(lì)機(jī)制有待完善

樹(shù)立對(duì)經(jīng)營(yíng)者科學(xué)、合理的激勵(lì)政策，是法人治理結(jié)構(gòu)的重心問(wèn)題。但以目前情況來(lái)看，國(guó)有企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人的鼓勵(lì)制度還未正式奏效。主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：一是國(guó)有企業(yè)公司改制后，繼續(xù)以國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部管理方式來(lái)管理經(jīng)理層人員，并不是從企業(yè)發(fā)展的角度挑選經(jīng)營(yíng)人才。此種模式在很大的方面妨礙了公司法人治理組織之間制約負(fù)責(zé)的體制，破壞了董事會(huì)與經(jīng)理層人員相互的任用代理關(guān)系。二是我國(guó)國(guó)有企業(yè)尚未建立一套依據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果決定經(jīng)理人員薪金的有效管理模式，經(jīng)理層的主觀能動(dòng)性沒(méi)有得到全面激活。雖然部分企業(yè)實(shí)施了以績(jī)效考核為主的評(píng)價(jià)模式，但事實(shí)上年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)并不適用。

國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)完善與優(yōu)化的對(duì)策

（1）構(gòu)建科學(xué)的股權(quán)結(jié)構(gòu)

科學(xué)的股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)該是處于一個(gè)比較合理結(jié)構(gòu)比例內(nèi)，確保在企業(yè)的內(nèi)部建立起一個(gè)相互制衡的協(xié)調(diào)民主環(huán)境。一是投資主體要多元，破除一股獨(dú)大的現(xiàn)象，實(shí)行現(xiàn)在提倡的混合所有制，除了國(guó)有資產(chǎn)的實(shí)體法人外，還要積極發(fā)展其他投資主體，比如金融機(jī)構(gòu)、教育基金、專項(xiàng)基金、保險(xiǎn)公司甚至是民營(yíng)企業(yè)等等，投資主體的多元必然促進(jìn)健康的治理結(jié)構(gòu)的形成。二是股權(quán)的比例要科學(xué)，不太集中，但也不可太分散，既要避免股權(quán)集中，形成壟斷，也要避免股權(quán)太分散，形成決策不力的現(xiàn)象。

（2）理順內(nèi)部權(quán)責(zé)關(guān)系

進(jìn)一步規(guī)范股東會(huì)、董事會(huì)、以及經(jīng)理層的權(quán)力邊界，在相互制衡的制度規(guī)范下工作，讓權(quán)力時(shí)時(shí)刻刻受到監(jiān)督，這其中核心的是要規(guī)范固有的程序，制定規(guī)則，如完善董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的議事規(guī)則或工作細(xì)則，以及成立董事會(huì)下屬專門委員會(huì)等，健康的法人治理體系是一組規(guī)范股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層責(zé)權(quán)邊界及相互關(guān)系制衡制度的安排。在這個(gè)制度安排下，責(zé)任和權(quán)力是受到約束的，決策的范圍和過(guò)程是有規(guī)則和程序的。董事會(huì)和股東是一種信托關(guān)系，董事會(huì)作為法定代表，要不折不扣地代表股東的根本利益，董事會(huì)與經(jīng)理的關(guān)系是受聘關(guān)系，聘請(qǐng)其負(fù)責(zé)實(shí)際經(jīng)營(yíng)，這種關(guān)系就決定了經(jīng)理有責(zé)任和義務(wù)搞好公司的業(yè)務(wù)，董事會(huì)有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督和人事任免，經(jīng)理人可在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)全權(quán)處理公司的日常經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)。同時(shí)，減少政府和國(guó)資委對(duì)國(guó)有企業(yè)的行政干預(yù)，確保政企分開(kāi)、所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，從“管資產(chǎn)”向“管資本”轉(zhuǎn)變，讓國(guó)有企業(yè)按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律發(fā)展。

（3）注重強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)作用

明確監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，賦予其獨(dú)立行使職責(zé)的權(quán)利及監(jiān)督權(quán)限。健全完善內(nèi)部的監(jiān)事會(huì)機(jī)制，一種是采取委派的方式進(jìn)行監(jiān)理，國(guó)家派符合法律規(guī)定性及專業(yè)知識(shí)性的監(jiān)事到公司成為監(jiān)事會(huì)成員，確保監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性；加強(qiáng)問(wèn)責(zé)，逐級(jí)簽訂責(zé)任書，對(duì)于違規(guī)而監(jiān)事會(huì)未盡職責(zé)的，要采取追責(zé)舉措。另一種是加強(qiáng)外部的監(jiān)管，比如完善市場(chǎng)環(huán)境，產(chǎn)品市場(chǎng)可以使消費(fèi)人員自由選擇，自然對(duì)企業(yè)形成約束；還有銀行的債務(wù)約束；還可以通過(guò)加強(qiáng)信息的公開(kāi)來(lái)強(qiáng)化自身監(jiān)督，對(duì)外的形象宣傳倒逼企業(yè)必須自覺(jué)接受監(jiān)督管理。

（4）積極完善激勵(lì)機(jī)制

效率必須靠有力的激勵(lì)機(jī)制保障，積極性來(lái)源于激勵(lì)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的增加必須靠激勵(lì)，可以采取與公司業(yè)績(jī)掛鉤的年薪制，也可采取股票期權(quán)等激勵(lì)措施，把利益與股東利益聯(lián)系起來(lái)，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)理人員的約束與監(jiān)督。一要進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)行為；二要建立完善的各項(xiàng)規(guī)章制度；三要實(shí)行經(jīng)理人優(yōu)勝劣汰。

結(jié)論

如今國(guó)有企業(yè)公司制改革邁進(jìn)攻堅(jiān)階段，只有處理好了國(guó)有企業(yè)公司法人治理結(jié)構(gòu)的問(wèn)題，才能實(shí)現(xiàn)真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)制度。所以必須加快研究步伐，結(jié)合我國(guó)的國(guó)情，積極吸取國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的治理經(jīng)驗(yàn)，完善具有中國(guó)社會(huì)主義特色的國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)，全面推進(jìn)國(guó)有企業(yè)股權(quán)多元化改革、混合所有制改革工作，真正提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，最終實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平的跨越式發(fā)展。

[1]陳茹冰.建立法人治理結(jié)構(gòu)，提高決策效率，應(yīng)對(duì)行業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)[J].武漢勘察設(shè)計(jì)，2017 （2）.

[2]潘廣洲.國(guó)有企業(yè)改革之要——健全國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)[J].企業(yè)改革與管理，2015，（12）.

[3]丁元元.關(guān)于國(guó)有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的探究[J].科技信息，2012（33）