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        稅收籌劃在公司財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用

        2018-05-14 08:55:53趙麗萍
        財(cái)訊 2018年13期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理企業(yè)

        趙麗萍

        公司應(yīng)規(guī)劃和組織合理避稅,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有良好的認(rèn)識(shí),規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。合理避稅作為公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,必須引起公司的高度重視,以確保合理避稅活動(dòng)所帶動(dòng)的投資和融資活動(dòng)有利于公司的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)利益的發(fā)展。本文分析了合理避稅與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系,這樣公司就可以大大減輕稅負(fù),帶來更多的利潤(rùn)。

        稅收籌劃 財(cái)務(wù)管理 稅收負(fù)擔(dān) 財(cái)務(wù)分析

        公司不能低估稅收籌劃,仔細(xì)分析稅收籌劃的重要作用,讓大家看到正確的稅收籌劃,計(jì)劃使用稅收籌劃,公司可以大大減輕稅負(fù),帶來更多的利潤(rùn)。本文分析了稅收籌劃在公司財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用,希望能將其拋諸九天,對(duì)相關(guān)領(lǐng)域的研究有所貢獻(xiàn)。

        融資活動(dòng)中的稅收籌劃

        是否公司想生存,都是不能離開錢的,所以籌資是公司必須做的,以何種方式籌集資金非常大,對(duì)稅收的影響,因此公司需要仔細(xì)考慮金融人員,不僅要考慮公司的生產(chǎn)經(jīng)營,但也考慮稅率結(jié)構(gòu),金融是對(duì)象的關(guān)鍵。

        各類資金的組成和比例通常是資本結(jié)構(gòu)。如果自己的資金和借入資金的分配比例非常合理,可以降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低資本成本,提高財(cái)務(wù)杠桿的效益,公司的稅負(fù)相對(duì)較輕。為了減少稅收支出,它可以通過降低公司的所得稅,即借入資金的比例主要是由于這樣的事實(shí):大量的貸款用于支付利息,利息是在金融方面,財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)告是公司利潤(rùn)。

        投資活動(dòng)中的稅收籌劃

        (1)投資領(lǐng)域的選擇

        我國的企業(yè)可以根據(jù)自己的具體情況選擇合適的國際避稅港,從而使區(qū)域投資企業(yè)可以享受更少的稅收。我們從國內(nèi)的角度看,就應(yīng)該選擇國務(wù)院早就批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)區(qū),在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和中西部地區(qū)的稅收優(yōu)惠范圍較低。注冊(cè)企業(yè)尋求未來的稅收減免。

        (2)投資行業(yè)的選擇

        港口建筑企業(yè)的所得稅稅率僅為15%,企業(yè)所得稅免征5年。眾所周知高新技術(shù)企業(yè)位于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū),成立了所得稅從獲利年度%15年,免征所得稅減免,2年3年,這是行業(yè)的優(yōu)勢(shì),可以選擇這種產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資。為了做到全面,選擇你能做到的最好的。

        (3)設(shè)置分支的選擇

        雖然子公司和分支機(jī)構(gòu)和總公司有很多事情要做,但是他們享受稅收優(yōu)惠政策,而地方稅務(wù)局卻不能享受這些,因?yàn)檫@些分支機(jī)構(gòu)沒有法人資格。子公司可以享受這種優(yōu)惠待遇。然而,子公司需要承擔(dān)自己的損失。通常,公司剛剛成立,利潤(rùn)很少。如果我們選擇一個(gè)分支,我們可以降低公司所得稅的成本,比如增長(zhǎng)和收入相對(duì)穩(wěn)定,然后轉(zhuǎn)到子公司,然后享受稅收優(yōu)惠。

        (4)投資公司類型的選擇

        根據(jù)公司的不同標(biāo)準(zhǔn),可以將國內(nèi)外公司的投資來源進(jìn)行分類。然而這兩家公司的稅收減免有很大的不同。所以只有在第三產(chǎn)業(yè)中,我們才能從“三廢”企業(yè)、學(xué)校和生產(chǎn)企業(yè)的利益中受益。同時(shí)生產(chǎn)企業(yè)、產(chǎn)品出口企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和其他企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅減免。

        (5)選擇投資和再投資的期限為了更好地發(fā)展產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),增加長(zhǎng)期投資的外商投資公司,只有達(dá)到一定年齡才能享受稅收優(yōu)惠政策,所以對(duì)外國公司的投資,選擇一段你享受稅收優(yōu)惠管理不僅能使公司少繳稅,但也符合國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策。

        利潤(rùn)分配活動(dòng)中的稅收籌劃

        (1)利用股票股利

        目前,考慮到我國企業(yè)所得稅稅率,我們?cè)谶x擇存貨計(jì)價(jià)方法時(shí),就必須考慮市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)的影響。所以一般來說,在價(jià)格上漲的情況下,LIFO方法的選擇是可以降低最終庫存成本的,以增加當(dāng)前的銷售成本,降低營業(yè)稅和所得稅基數(shù),從而降低稅負(fù),增加利潤(rùn)。所以,為了減少股東的稅收負(fù)擔(dān),公司可以選擇發(fā)放股票股利,不僅有利于公司資本的雄厚哦,還有利于公司資金周轉(zhuǎn)。

        (2)利用股票回購

        現(xiàn)實(shí)生活中,也有采用股票回購方式代替發(fā)放現(xiàn)金股利。這樣股東的所得稅支出會(huì)減輕。主要原因是20%的所得稅是股東接受現(xiàn)金股利要交納的,而公司利用股票回購方式代替發(fā)放現(xiàn)金股利,當(dāng)他賣出股票時(shí),他必須支付稅金,條件仍然出售,他有資本收益。所以,為了獲得更多的利潤(rùn),股東會(huì)更加喜歡股票回購的方式。公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和公司形象的提升百利無一害。

        (3)集體股的使用

        按照當(dāng)前稅法規(guī)定,集體股份制公司可以享受休息時(shí)間,鼓勵(lì)員工建立一個(gè)合資股份制公司,將分配給個(gè)人分紅而不是公司集體的一部分份額,所以就可以享受稅收的集體分享(股份),并改變了自然的屬性,公司通過提高員工的福利,所有員工真正輕松享受稅收負(fù)擔(dān)。公司的資本也更豐富,稅收減少,員工真正享受福利,每個(gè)人都很開心。

        結(jié)論

        在日常工作中考慮稅收措施的細(xì)節(jié)時(shí),公司往往是片面的。在我國公司所得稅比例稅率的情況下,有必要充分考慮市場(chǎng)價(jià)格變化趨勢(shì)的影響。一般來說,在價(jià)格上漲的情況下,LIFO方法的選擇可以降低最終庫存的成本,增加當(dāng)前銷售的成本,降低營業(yè)稅和所得稅基數(shù),從而降低稅負(fù),增加利潤(rùn)。相反,我們選擇FIFO來提高當(dāng)前的銷售成本,減少目前的收入,降低所得稅負(fù)擔(dān)。在價(jià)格波動(dòng)的情況下,加權(quán)平均法和移動(dòng)平均法應(yīng)該被用來評(píng)估股票為了避免周期和利潤(rùn)波動(dòng)造成的公司所得稅在每一個(gè)時(shí)期,并提高公司的困難基金安排應(yīng)用程序。只有這樣,我們的稅收政策才能適應(yīng)宏觀決策和實(shí)際需要,又在實(shí)踐中切實(shí)可行。

        [1]王全錄:《公司合理避稅研究》,《財(cái)會(huì)通訊》(綜合·中)2012年第5期。

        [2]梁靜波.合理避稅在公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中的運(yùn)用[J].財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)導(dǎo)刊,2012.(7).;49-52.

        [3]曾培清,王平平等.如何進(jìn)行納稅籌劃[M].北京:北京大學(xué)出版社:2011,10.5-8.

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