陳燕冬

在新時期集團(tuán)企業(yè)積極構(gòu)建資金池已經(jīng)成為了當(dāng)前較為新穎的資金管理模式，并且是資金集約化管理的主要載體，加強(qiáng)對集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的分析意義重大，故此本文主要從理論角度對集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的前提條件、資金往來管理等內(nèi)容展開研究與論述，為相關(guān)人員提供幫助。

集團(tuán)企業(yè) 資金池 管理模式

顧名思義，資金池是現(xiàn)金總庫，最早是跨國公司財務(wù)公司與國家銀行共同開發(fā)的一種模式，可實現(xiàn)資金的全面調(diào)撥，并且能夠或多或少減少集團(tuán)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率。資金池所涉及到的內(nèi)容比較多，且不同單位對資金池的表述也不盡相同，作為一種較為新穎的管理方式，資金池在集團(tuán)企業(yè)的應(yīng)用中取得令人矚目的成績，可以實現(xiàn)集團(tuán)與子公司、銀行之間的資金分配，形成完善的管理模式。

集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的前提條件

（l）構(gòu)建內(nèi)部管理系統(tǒng)

從性質(zhì)上分析，資金池便是對資金進(jìn)行集中管理與控制，以此提高資金的使用效率，在當(dāng)前科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展下，應(yīng)用相應(yīng)的財務(wù)信息化軟件可以實現(xiàn)財務(wù)制度的統(tǒng)一，形成完善的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，這對大型集團(tuán)企業(yè)而言具有重大推動作用。此外，子公司的高管人員對資金池的認(rèn)可往往是開展資金池管理模式的前提與基礎(chǔ)，一般而言，集團(tuán)企業(yè)為進(jìn)一步順應(yīng)時代發(fā)展的要求，實現(xiàn)資金池模式的有效運(yùn)行，則要嚴(yán)格按照當(dāng)前的發(fā)展情況構(gòu)建完善的內(nèi)部管理系統(tǒng)，明確企業(yè)的操作流程、崗位職責(zé)、培訓(xùn)方式等，如此可有效提高其效率。

（2）增強(qiáng)資金管理控制

在新時期集團(tuán)企業(yè)為從根本上推動資金的集約化管理，則需要提升資金籌劃與資金配置能力，并且要從實踐角度出發(fā)，做好統(tǒng)一管理，進(jìn)一步提升對外融資能力，這種情況下筆者認(rèn)為則需要流通的現(xiàn)金儲備作為主要的支撐點(diǎn)，進(jìn)而保障現(xiàn)金的有效供應(yīng)。還有一點(diǎn)是集團(tuán)企業(yè)還需要不斷增強(qiáng)自身的資金調(diào)控能力，很多情況下，因為資金池的管理模式是建立在資金透支之上的，是將多余的頭寸賬戶資金轉(zhuǎn)移到透支賬戶中，這種情況下，集團(tuán)內(nèi)部可以采取調(diào)撥的方式開展各項工作，制度完善的方案，做好資金的調(diào)動，增強(qiáng)資金的集約化管理效果。

新時期集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的方式

（l）實施集中化管理

從原則上分析，集團(tuán)企業(yè)要想實施資金池管理模式則需要實現(xiàn)對銀行賬戶的集中管理，并積極縮減銀行賬戶的數(shù)量，提高其集約型，這樣可有效提升資金池的資金使用效率，降低成本。但是從反面分析，如果集團(tuán)企業(yè)沒有做好賬戶集約，那么資金則處于分散局面，無法將其規(guī)?；饔冒l(fā)揮，甚至還會導(dǎo)致轉(zhuǎn)賬成本的增加，因此筆者認(rèn)為集團(tuán)企業(yè)需要嚴(yán)格關(guān)注銀行的服務(wù)質(zhì)量以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，選擇合適的銀行進(jìn)行合作。對于集團(tuán)而言，需要將開戶銀行的個數(shù)節(jié)加以限制，或者是將資金統(tǒng)一管理，這樣方可發(fā)揮出集中化資金管理的作用與價值。其中在進(jìn)行賬戶集中化過程中需要做到以下幾點(diǎn)：第一是所有納入到集約范圍之內(nèi)的獨(dú)立核算企業(yè)需要選擇指定銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，并且相關(guān)的子公司也要將各項收支業(yè)務(wù)進(jìn)行集約化辦理；第二是集團(tuán)企業(yè)下屬的各個子公司所開設(shè)的賬戶不予以注銷，并且要適當(dāng)?shù)谋Ａ粢欢ǖ挠囝~；第三是在采取資金集約管理之后，不可再單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，對于銷戶問題，需要上報集團(tuán)進(jìn)行審批。第四是對于已經(jīng)開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的企業(yè)需要隨時查看余額、付款業(yè)務(wù)等，并且構(gòu)建完善的內(nèi)部控制，做好業(yè)務(wù)審核。

（2）加強(qiáng)資金預(yù)算

要想真正實現(xiàn)資金池管理的有效性，則離不開資金預(yù)算，只有保證預(yù)算的準(zhǔn)確性才能實現(xiàn)資金池的順暢，進(jìn)而減少各項運(yùn)作成本。其中資金預(yù)算的要求包括以下幾點(diǎn)：第一是資金收支預(yù)算，集團(tuán)企業(yè)下屬的子公司需要根據(jù)業(yè)務(wù)情況的實際情況編制預(yù)算表，其內(nèi)容要全面，包括經(jīng)營活動、投資活動、資金流出等等；第二是進(jìn)行資金預(yù)算審核，在資金預(yù)算審核中需要著重中大額收支進(jìn)行審核，簡而言之便是要對超出支出的資金進(jìn)行預(yù)算，并且還需要按照集團(tuán)借款規(guī)定辦理各項手續(xù)。與此同時，還需要將實際的資金狀況與支出預(yù)算加以核算，如果超出基本標(biāo)準(zhǔn)則要及時說明情況。在資金管理中要遵循基本的原則，包括無計劃事不辦的原則、無預(yù)算錢不花的原則等等，只有真正做到以上幾點(diǎn)，才能真正強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)的資金預(yù)算管理，實現(xiàn)對資金流動的合理控制。

集團(tuán)企業(yè)資金池管理模式的資金往來管理

（l）資金池流人與收益配置

無論從哪一個角度分析，均可以清楚的認(rèn)識到在集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展中，子公司所繳納的資金是集中化管理中不可或缺的組成部分，對此在新時期集團(tuán)企業(yè)需要嚴(yán)格按照實際的發(fā)展情況以及特點(diǎn)，設(shè)置閑置資金額度，并且還需要經(jīng)過審核批準(zhǔn)后將閑置資金積極匯入到相應(yīng)的賬戶之中。當(dāng)然，為進(jìn)一步推動集團(tuán)企業(yè)下屬各個子公司資金的集中化管理，增加業(yè)務(wù)，那么可以做好閑置資金的審核工作，嚴(yán)格按照審核的實際情況對資金數(shù)量加以明確。一般而言，在實施推行閑置資金集約化管理之后，集團(tuán)企業(yè)下屬子公司要及時將閑置資金上繳給集團(tuán)資金池之中，這樣一來子公司無法利用閑置資金購買相應(yīng)的理財產(chǎn)品。集團(tuán)也可以嚴(yán)格按照子公司所繳納的閑置資金進(jìn)行利息的結(jié)算，且根據(jù)相關(guān)規(guī)定得知，利息補(bǔ)得低于銀行利息。只有真正如此，才能將閑置資金加以利用，并且實現(xiàn)融資，減少各類問題的發(fā)生。

（2）資金撥付

其一是集團(tuán)企業(yè)需要對資金池的資金合理支配，并委托相關(guān)企業(yè)進(jìn)行投資理財，獲得經(jīng)濟(jì)收益；其二是資金撥付主要分為預(yù)算內(nèi)的資金支出與預(yù)算外的資金支出，前者需要填寫申請表，并且集團(tuán)財務(wù)統(tǒng)計部根據(jù)實際情況下?lián)墚?dāng)月資金，還要進(jìn)行審核與分析。對于后者而言，需要由企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)簽字，經(jīng)過集團(tuán)財務(wù)管理者的批準(zhǔn)后才能撥付資金。

（3）資金核對

對資金池中的資金加以核對同樣事關(guān)重要，企業(yè)需要指派專人作為資金集約管理的主要人員，并且做好與集團(tuán)財務(wù)人員的對賬處理，構(gòu)建信息溝通渠道。還有便是每月底需要編制資金往來匯總表以及明細(xì)表，這樣可以促使核對人員在核對過程中減輕勞動力，提高核對效率。

（4）內(nèi)部往來抵銷處理

通常情況下，在集團(tuán)編制合并報表的時候需要對資金池的資金進(jìn)行合并與抵銷，舉例說明：編制現(xiàn)金流量表的時候，集團(tuán)企業(yè)的集約資金往來要統(tǒng)一且明確，必要的時候還需要增加數(shù)字加以說明，另外對于成員企業(yè)所上繳的資金需要做好抵銷處理，單純的從集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展趨勢分析，所轉(zhuǎn)入的資金在沒有發(fā)生實質(zhì)現(xiàn)象的時候可以流入與流出，尤其在實際操作中，集團(tuán)可以對反映資金進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，進(jìn)而完成合并。

結(jié)語

綜上所述，在當(dāng)前時代的發(fā)展下，集團(tuán)企業(yè)的數(shù)量越來越多，為進(jìn)一步實現(xiàn)自身的發(fā)展，集團(tuán)企業(yè)需要構(gòu)建資金池進(jìn)行資金的集約化管理，將資金管理的運(yùn)行機(jī)制加以優(yōu)化，并且要構(gòu)建完善的資金監(jiān)控體系，制定完善的資金管理模式以及風(fēng)險控制體系，實現(xiàn)其專業(yè)化發(fā)展，進(jìn)一步降低集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展中所發(fā)生的各類資本風(fēng)險，真正推動集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。

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