樂琴

電力交易機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)防控 內(nèi)控

電力交易機(jī)構(gòu)作為本輪電力體制改革的新生產(chǎn)物，面臨的政府監(jiān)管和社會(huì)監(jiān)督日趨嚴(yán)格，市場主體數(shù)量快速增加，售電公司等新興市場主體程幾何式增長，新市場環(huán)境對(duì)電力市場交易業(yè)務(wù)提出了新要求，市場注冊(cè)、交易組織、合同管理、交易結(jié)算等交易運(yùn)營工作均面臨新的風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，建立具有電力交易特色的風(fēng)險(xiǎn)管控體系顯得尤為重要。

建立電力交易機(jī)構(gòu)全業(yè)務(wù)流程體系

（1）前期準(zhǔn)備階段

為建立電力交易機(jī)構(gòu)全業(yè)務(wù)流程體系，需要組建項(xiàng)目組，明確項(xiàng)目組、各部門相關(guān)聯(lián)系人及階段性工作成果；收集前期項(xiàng)目相關(guān)基礎(chǔ)資料，草擬工作計(jì)劃表；要研究電力交易中心業(yè)務(wù)體系和組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，確定風(fēng)控體系建設(shè)工作內(nèi)容。

（2）梳理優(yōu)化階段

根據(jù)公司全業(yè)務(wù)流程活動(dòng)內(nèi)容，各部門自行梳理工作內(nèi)容，協(xié)助細(xì)化業(yè)務(wù)流程框架，優(yōu)化和補(bǔ)充流程，整合形成公司全業(yè)務(wù)流程框架。

（3）風(fēng)險(xiǎn)研究階段

研究電力市場監(jiān)管辦法、國家金融監(jiān)管政策法規(guī)、金融行業(yè)環(huán)境等內(nèi)容，結(jié)合公司業(yè)務(wù)資質(zhì)，識(shí)別電力交易金融市場風(fēng)險(xiǎn)，建立符合監(jiān)管要求的金融風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制框架。

（4）最終定稿階段

完善電力交易機(jī)構(gòu)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)等風(fēng)險(xiǎn)要素，組織專家核定全業(yè)務(wù)流程體系，并最終定稿。

建立電力交易機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

（1）建立電力交易機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制流程管理體系

以電力交易機(jī)構(gòu)全業(yè)務(wù)流程為線條，遴選適用于電力交易機(jī)構(gòu)的流程，結(jié)合實(shí)際工作業(yè)務(wù)和監(jiān)管要求，進(jìn)行流程的優(yōu)化與補(bǔ)充，建立電力交易機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制流程體系，建設(shè)電力交易機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)部第一道管理防線。

電力交易機(jī)構(gòu)的流程體系主要分十二大類，分別是電力交易、財(cái)務(wù)管理、物資管理、體制改革、廉政建設(shè)、法律事務(wù)、外聯(lián)品牌、信息化管理、科技研發(fā)、安全穩(wěn)定、規(guī)劃計(jì)劃、交易場所等。

（2）建立電力交易機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

按流程體系將電力交易機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)體系劃分為十二大類，并按部門劃分風(fēng)險(xiǎn)管控職責(zé)，梳理細(xì)化到工作崗位，從崗位的職責(zé)和活動(dòng)出發(fā)，識(shí)別工作崗位中遇到和將會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)結(jié)合電力交易機(jī)構(gòu)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況識(shí)別電力交易機(jī)構(gòu)運(yùn)營中遇到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素，構(gòu)建電力交易風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

以財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)為例，梳理電力交易機(jī)構(gòu)的二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)和三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分為五大類：

1.會(huì)計(jì)核算與報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告管理風(fēng)險(xiǎn)；

2.資金管理風(fēng)險(xiǎn)：銀行賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)算管理風(fēng)險(xiǎn)、資金存繳管理風(fēng)險(xiǎn)；

3.預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)；

4.資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)：固定資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、無形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)權(quán)變更風(fēng)險(xiǎn)；

5.財(cái)稅管理風(fēng)險(xiǎn)：納稅核算風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。建立電力交易機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

電力交易機(jī)構(gòu)要根據(jù)內(nèi)外部因素確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行有效控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，以財(cái)務(wù)管理為例，控制措施有以下五種類型：

（1）不相容職務(wù)分離控制：梳理流程中涉及的不相容職務(wù)，例如出納與審核崗等，

（2）實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成不同崗位間的相互牽制、相互監(jiān)督，明確崗位職責(zé)，降低舞弊發(fā)生的可能性，職工各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

（3）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：要嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立會(huì)計(jì)核算辦法、財(cái)務(wù)分析方法和制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

（4）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：要規(guī)范存貨管理流程，明確存貨取得、驗(yàn)收入庫、原料加工、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出、盤點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求；要建立固定資產(chǎn)管理制度和目錄，規(guī)范取得、驗(yàn)收、使用維護(hù)、修理、改造、投保、抵押、清查、處置等；要建立無形資產(chǎn)管理制度，明確取得、驗(yàn)收、使用、權(quán)證、升級(jí)、抵押、清查、處置等；采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

（5）預(yù)算控制：要全面預(yù)算管理制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法、預(yù)算指標(biāo)分解方式、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限和要求、預(yù)算執(zhí)行情況分析及報(bào)告、對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行考核，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、獎(jiǎng)懲分明，強(qiáng)化預(yù)算約束。

（6）績效考評(píng)控制：科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)單位內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

1.編制風(fēng)險(xiǎn)防控工作手冊(cè)

風(fēng)險(xiǎn)防控工作手冊(cè)是各級(jí)企業(yè)管理層進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的抓手，對(duì)已建立內(nèi)控活動(dòng)執(zhí)行有效性由稽核部門進(jìn)行測(cè)試以確保其得到貫徹執(zhí)行。

通過建立流程管理體系、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)防控措施等，梳理業(yè)務(wù)流程，識(shí)別關(guān)鍵流程步驟，編制風(fēng)險(xiǎn)防控工作手冊(cè)，固化電力交易機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，達(dá)到風(fēng)控管理措施對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)工作的指導(dǎo)和推進(jìn)作用。

2.風(fēng)險(xiǎn)防控有效性的自我評(píng)估

利用風(fēng)險(xiǎn)防控自我評(píng)估表、風(fēng)險(xiǎn)防控測(cè)評(píng)工作底稿及報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)防控手冊(cè)修訂等方法，通過業(yè)務(wù)部門自我評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立測(cè)評(píng)、持續(xù)整改并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控書冊(cè)進(jìn)行相應(yīng)修訂，形成獨(dú)立的測(cè)評(píng)報(bào)告，從流程是指和內(nèi)外部監(jiān)管制度人手，匹配內(nèi)外部監(jiān)督管理制度，完善風(fēng)險(xiǎn)防控有效性的自我評(píng)估。

結(jié)束語

總之，通過提煉電力交易機(jī)構(gòu)流程關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率高、風(fēng)險(xiǎn)后果重大、流程關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)把控，優(yōu)化制定控制要求，降低控制冗余，從通用制度、內(nèi)控控制、實(shí)際業(yè)務(wù)人手，切實(shí)防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。