陳晶晶

金融風險包括市場風險、信用風險等，金融風險如果得不到有效的防控，不僅會對一家金融機構(gòu)的正常運營產(chǎn)生影響，而且有可能波及到整個金融體系，嚴重情況下引導金融體系崩潰、導致社會經(jīng)濟秩序紊亂。因此，金融企業(yè)必須要提高對金融風險危害性的重視，并結(jié)合當前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和未來工作需要，采取針對性和系統(tǒng)性的風險防控措施，降低金融風險的發(fā)生概率，維護企業(yè)自身乃至整個金融行業(yè)的健康發(fā)展。

金融企業(yè) 金融風險 影響因素 基本特征 防控措施

緒論

（l）研究背景

2017年7月份，國務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會正式成立，標志著近年來國內(nèi)金融行業(yè)混業(yè)經(jīng)營、監(jiān)管缺位和缺乏統(tǒng)籌的日子將一去不復返了。近年來，我國金融行業(yè)在快速發(fā)展的同時，也暴露出了一些問題，例如影響較廣的“e租寶”和“校園現(xiàn)金貸款”等事件，都反映出金融行業(yè)風險的多發(fā)性特點。考慮到金融行業(yè)在國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮的重要作用，開展金融風險防控措施的分析與探究具有十分重要的應(yīng)用價值。

（2）研究意義與目的

在經(jīng)歷了爆發(fā)式發(fā)展之后，我國金融行業(yè)逐漸回歸理性，在國家新出臺的各項政策和行業(yè)法規(guī)的指引下，金融行業(yè)風險防控體系日趨完善，也為及時識別和有效防控風險提供了必要的支持。但是我們也應(yīng)當看到，無論是實體金融企業(yè)還是新型的互聯(lián)網(wǎng)金融，都隱藏著流動性風險、操作風險和管理風險等多重風險，因此時刻繃緊風險防控這根弦，始終是金融企業(yè)管理人員和會計人員的工作任務(wù)。本文基于金融會計視角探究金融風險的防控策略，對于企業(yè)提高風險識別能力、落實風險防控能力提供了一些借鑒，對于降低風險發(fā)生概率和推動金融企業(yè)的發(fā)展也起到了必要的支持。

金融會計和金融風險的概念

（l）金融會計

金融會計是指以貨幣為計量單位，遵循基本會計方法、原理及原則，對金融機構(gòu)的日常經(jīng)營活動進行連續(xù)性、準確性、綜合性、完整性的監(jiān)督、核算和管理的全過程。金融會計能夠?qū)鹑跈C構(gòu)的重要財務(wù)信息進行處理，比如對財務(wù)信息進行科學傳遞、準確衡量以及精確加工，目的是為金融機構(gòu)的經(jīng)營管理者提供準確的信息依據(jù)，以確保管理者能夠根據(jù)這些信息做真出科學合理的決策。金融會計的職能主要分為兩個部分：一方面使立足于金融企業(yè)的實際工作，結(jié)合當前工作需要對相關(guān)的業(yè)務(wù)進行科學的管理，降低金融風險發(fā)生概率；另一方面則是要服務(wù)于金融企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，強化企業(yè)內(nèi)部各個部門的信息管理，通過風險分析和預(yù)測，為企業(yè)管理者的經(jīng)營決策提供必要的支持。

（2）金融風險

金融風險是指金融活動中可能潛藏的各種風險。對金融風險的評估有廣義與狹義之分，如果只從財務(wù)管理的角度分析金融風險產(chǎn)生的原因，結(jié)果會比較片面，只能反映為什么金融活動未能實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟效益，屬于狹義的評估；而如果從金融風險不斷延伸的角度出發(fā)，可以全面地分析出金融企業(yè)在金融管理過程中存在的各種矛盾，以至于對經(jīng)營者的決策產(chǎn)生了重要影響，導致金融企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益受損，屬于廣義的評估。

引發(fā)金融風險的主要因素

（l）外部環(huán)境因素

自我國經(jīng)濟發(fā)展進入“新常態(tài)”后，市場經(jīng)濟體制改革步伐進一步加快，這也使得國內(nèi)金融企業(yè)面臨的壓力不斷增加，一方面是更多的主體涌人到金融行業(yè)，導致行業(yè)內(nèi)部競爭壓力增加，部分企業(yè)為了謀求利益最大化，甚至違反行業(yè)準則，從而增加了金融風險的發(fā)生概率；另一方面是整個金融市場正處于轉(zhuǎn)型期，存在許多不確定性因素，加上市場秩序紊亂，也容易導致風險滋生。因此，受外部大環(huán)境的影響，金融企業(yè)遭遇金融風險的概率也會有所上漲。

（2）會計行為因素 會計隊伍綜合素質(zhì)的高低是決定金融風險管理成效的決定性因素，由于會計風險具有隱蔽性，因此專業(yè)能力強、綜合素質(zhì)高的會計人員，總是能夠根據(jù)一些細節(jié)或現(xiàn)象，及時識別出潛在的風險隱患，進而采取有效的防控措施，杜絕了金融風險的發(fā)生。反之，如果會計人員素質(zhì)不高、行為不當，就會使金融風險逐漸演變?yōu)榻鹑谑鹿?，給企業(yè)乃至整個行業(yè)都造成影響。尤其是在信息化時代，會計人員自身的行為、素質(zhì)的高低，成為金融風險防控的重要因素。

3、內(nèi)部管理因素

金融風險從形成、發(fā)展到最終產(chǎn)生破壞性影響，需要經(jīng)歷一段時間的發(fā)展。而金融企業(yè)內(nèi)部管理的強弱，則決定了風險防控是否到位。對于那些有完善內(nèi)部管理制度的金融企業(yè)來說，能夠通過系統(tǒng)性運作提高風險識別和處理效率，避免了風險的擴大化。反之，如果內(nèi)部管理不到位，即便是發(fā)現(xiàn)了金融風險也不能采取有效的管理措施，或是對金融風險的預(yù)判不到位，都會引發(fā)嚴重的風險損失。

基于金融會計的金融風險防控對策

（l）重視會計隊伍綜合素質(zhì)的提升

金融風險具有較強的隱蔽性，加上引發(fā)風險的因素較多，因此要想提高金融風險的防控能力，必須要建立一支專業(yè)化、高素質(zhì)的會計工作隊伍，從而為金融風險的綜合防控提供必要的人力支持。提升會計隊伍綜合素質(zhì)的途徑有：

首先，要重視專業(yè)素養(yǎng)和理論基礎(chǔ)的提升。由于金融會計的工作壓力大、任務(wù)繁重，因此會計人員在人職之后，很少有系統(tǒng)性的時間進行學習，個人的理論基礎(chǔ)沒有與時俱進的豐富和充實。而隨著時代的發(fā)展，會計行業(yè)的一些準則、相關(guān)的法律都發(fā)生了一定程度的改變。因此，要通過定期開展培訓教育的方式，不斷提高金融會計的專業(yè)水平，以更好的適應(yīng)當前工作需要。其次，要建立完善的培訓機制，除了提供培訓和學習機會外，還要求受訓會計人員參加考核，并將考核成績作為衡量工作業(yè)績和年終考評的標準之一，這樣對于提升培訓學習效果也有很大幫助。

（2）建立健全金融風險防控制度

除了人力資源的保障外，金融風險的防控也有賴于完善的防控制度，從而為風險識別、風險預(yù)防、風險管理等工作的開展提供必要的指導。從整體上來看，目前國內(nèi)許多金融企業(yè)雖然建立了風險防控制度，但是仍然存在兩方面的問題：其一是風險防控制度的模式化，尤其是一些中小型的金融企業(yè)，出于成本、方便考慮，盲目照搬大型金融企業(yè)的風險防控制度，而忽視了企業(yè)之間的差異性，導致該制度難以發(fā)揮實質(zhì)性成效；其二是風險防控制度的形式化，即沒有將制度落實到工作中。因此，金融企業(yè)要重點解決這兩方面的問題，結(jié)合自身實際和工作需要，逐步建立起完善的、體系化的金融風險防控制度。同時，又要成立專門的監(jiān)督小組，確保制度內(nèi)容得到落實，切實提高金融風險的防控成效。

（3）不斷優(yōu)化會計工作管理機制

制度建設(shè)是進行金融風險合理防控的重要措施，我們不僅要在企業(yè)內(nèi)部建立健全風險防控制度，還要進行全面的制度建設(shè)，以確保會計工作的正常運轉(zhuǎn)。比如，在過去，金融企業(yè)內(nèi)部呆賬準備金相關(guān)的管理工作存在的漏洞較多，金融企業(yè)可以通過完善管理制度，強化對內(nèi)部呆賬準備金的管理工作，逐步改進原有的呆賬準備金計提方式，科學分析和準確確定呆賬準備金計提的比例。從貸款風險的角度分析呆賬準備金總額比例，可以確?？傤~比例的科學性。要想根據(jù)呆賬所存在的可能陛大小確定出總額，還需要充分考慮到金融行業(yè)自身的發(fā)展需要，將呆賬準備金計提范圍進一步擴大。需要注意的是，金融企業(yè)的工作管理機制應(yīng)當具有針對性，盡可能的服務(wù)于金融企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃，這樣才能提高管理機制的成效，發(fā)揮應(yīng)有的風險防控價值。

社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展為我國金融行業(yè)帶來了良好的發(fā)展機遇，同時也面臨各種各樣的挑戰(zhàn)。金融風險的出現(xiàn)會給金融企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展造成嚴重破壞影響，這就需要企業(yè)管理人員必須要加強對金融風險防控工作的重視，通過強化會計主體意識，發(fā)揮會計隊伍在金融風險防控中的能動性作用。同時，也要通過定期開展教學培訓和建立健全管理制度等途徑，不斷提高金融企業(yè)風險防控的能力，降低甚至是杜絕金融風險的發(fā)生，這樣才能推動金融企業(yè)乃至整個金融行業(yè)的和諧發(fā)展。

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