陳晶晶

金融風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，金融風(fēng)險(xiǎn)如果得不到有效的防控，不僅會(huì)對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生影響，而且有可能波及到整個(gè)金融體系，嚴(yán)重情況下引導(dǎo)金融體系崩潰、導(dǎo)致社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序紊亂。因此，金融企業(yè)必須要提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)危害性的重視，并結(jié)合當(dāng)前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和未來工作需要，采取針對(duì)性和系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，維護(hù)企業(yè)自身乃至整個(gè)金融行業(yè)的健康發(fā)展。

金融企業(yè) 金融風(fēng)險(xiǎn) 影響因素 基本特征 防控措施

緒論

（l）研究背景

2017年7月份，國(guó)務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會(huì)正式成立，標(biāo)志著近年來國(guó)內(nèi)金融行業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管缺位和缺乏統(tǒng)籌的日子將一去不復(fù)返了。近年來，我國(guó)金融行業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，也暴露出了一些問題，例如影響較廣的“e租寶”和“校園現(xiàn)金貸款”等事件，都反映出金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)性特點(diǎn)?？紤]到金融行業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮的重要作用，開展金融風(fēng)險(xiǎn)防控措施的分析與探究具有十分重要的應(yīng)用價(jià)值。

（2）研究意義與目的

在經(jīng)歷了爆發(fā)式發(fā)展之后，我國(guó)金融行業(yè)逐漸回歸理性，在國(guó)家新出臺(tái)的各項(xiàng)政策和行業(yè)法規(guī)的指引下，金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系日趨完善，也為及時(shí)識(shí)別和有效防控風(fēng)險(xiǎn)提供了必要的支持。但是我們也應(yīng)當(dāng)看到，無論是實(shí)體金融企業(yè)還是新型的互聯(lián)網(wǎng)金融，都隱藏著流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)等多重風(fēng)險(xiǎn)，因此時(shí)刻繃緊風(fēng)險(xiǎn)防控這根弦，始終是金融企業(yè)管理人員和會(huì)計(jì)人員的工作任務(wù)。本文基于金融會(huì)計(jì)視角探究金融風(fēng)險(xiǎn)的防控策略，對(duì)于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力、落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控能力提供了一些借鑒，對(duì)于降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和推動(dòng)金融企業(yè)的發(fā)展也起到了必要的支持。

金融會(huì)計(jì)和金融風(fēng)險(xiǎn)的概念

（l）金融會(huì)計(jì)

金融會(huì)計(jì)是指以貨幣為計(jì)量單位，遵循基本會(huì)計(jì)方法、原理及原則，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行連續(xù)性、準(zhǔn)確性、綜合性、完整性的監(jiān)督、核算和管理的全過程。金融會(huì)計(jì)能夠?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)的重要財(cái)務(wù)信息進(jìn)行處理，比如對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行科學(xué)傳遞、準(zhǔn)確衡量以及精確加工，目的是為金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理者提供準(zhǔn)確的信息依據(jù)，以確保管理者能夠根據(jù)這些信息做真出科學(xué)合理的決策。金融會(huì)計(jì)的職能主要分為兩個(gè)部分：一方面使立足于金融企業(yè)的實(shí)際工作，結(jié)合當(dāng)前工作需要對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的管理，降低金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率；另一方面則是要服務(wù)于金融企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的信息管理，通過風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)，為企業(yè)管理者的經(jīng)營(yíng)決策提供必要的支持。

（2）金融風(fēng)險(xiǎn)

金融風(fēng)險(xiǎn)是指金融活動(dòng)中可能潛藏的各種風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估有廣義與狹義之分，如果只從財(cái)務(wù)管理的角度分析金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，結(jié)果會(huì)比較片面，只能反映為什么金融活動(dòng)未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益，屬于狹義的評(píng)估；而如果從金融風(fēng)險(xiǎn)不斷延伸的角度出發(fā)，可以全面地分析出金融企業(yè)在金融管理過程中存在的各種矛盾，以至于對(duì)經(jīng)營(yíng)者的決策產(chǎn)生了重要影響，導(dǎo)致金融企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益受損，屬于廣義的評(píng)估。

引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)的主要因素

（l）外部環(huán)境因素

自我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入“新常態(tài)”后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革步伐進(jìn)一步加快，這也使得國(guó)內(nèi)金融企業(yè)面臨的壓力不斷增加，一方面是更多的主體涌人到金融行業(yè)，導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)壓力增加，部分企業(yè)為了謀求利益最大化，甚至違反行業(yè)準(zhǔn)則，從而增加了金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率；另一方面是整個(gè)金融市場(chǎng)正處于轉(zhuǎn)型期，存在許多不確定性因素，加上市場(chǎng)秩序紊亂，也容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)滋生。因此，受外部大環(huán)境的影響，金融企業(yè)遭遇金融風(fēng)險(xiǎn)的概率也會(huì)有所上漲。

（2）會(huì)計(jì)行為因素 會(huì)計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)的高低是決定金融風(fēng)險(xiǎn)管理成效的決定性因素，由于會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性，因此專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的會(huì)計(jì)人員，總是能夠根據(jù)一些細(xì)節(jié)或現(xiàn)象，及時(shí)識(shí)別出潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而采取有效的防控措施，杜絕了金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。反之，如果會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高、行為不當(dāng)，就會(huì)使金融風(fēng)險(xiǎn)逐漸演變?yōu)榻鹑谑鹿剩o企業(yè)乃至整個(gè)行業(yè)都造成影響。尤其是在信息化時(shí)代，會(huì)計(jì)人員自身的行為、素質(zhì)的高低，成為金融風(fēng)險(xiǎn)防控的重要因素。

3、內(nèi)部管理因素

金融風(fēng)險(xiǎn)從形成、發(fā)展到最終產(chǎn)生破壞性影響，需要經(jīng)歷一段時(shí)間的發(fā)展。而金融企業(yè)內(nèi)部管理的強(qiáng)弱，則決定了風(fēng)險(xiǎn)防控是否到位。對(duì)于那些有完善內(nèi)部管理制度的金融企業(yè)來說，能夠通過系統(tǒng)性運(yùn)作提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和處理效率，避免了風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大化。反之，如果內(nèi)部管理不到位，即便是發(fā)現(xiàn)了金融風(fēng)險(xiǎn)也不能采取有效的管理措施，或是對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判不到位，都會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)損失。

基于金融會(huì)計(jì)的金融風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

（l）重視會(huì)計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)的提升

金融風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性，加上引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素較多，因此要想提高金融風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，必須要建立一支專業(yè)化、高素質(zhì)的會(huì)計(jì)工作隊(duì)伍，從而為金融風(fēng)險(xiǎn)的綜合防控提供必要的人力支持。提升會(huì)計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)的途徑有：

首先，要重視專業(yè)素養(yǎng)和理論基礎(chǔ)的提升。由于金融會(huì)計(jì)的工作壓力大、任務(wù)繁重，因此會(huì)計(jì)人員在人職之后，很少有系統(tǒng)性的時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)，個(gè)人的理論基礎(chǔ)沒有與時(shí)俱進(jìn)的豐富和充實(shí)。而隨著時(shí)代的發(fā)展，會(huì)計(jì)行業(yè)的一些準(zhǔn)則、相關(guān)的法律都發(fā)生了一定程度的改變。因此，要通過定期開展培訓(xùn)教育的方式，不斷提高金融會(huì)計(jì)的專業(yè)水平，以更好的適應(yīng)當(dāng)前工作需要。其次，要建立完善的培訓(xùn)機(jī)制，除了提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)外，還要求受訓(xùn)會(huì)計(jì)人員參加考核，并將考核成績(jī)作為衡量工作業(yè)績(jī)和年終考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)之一，這樣對(duì)于提升培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果也有很大幫助。

（2）建立健全金融風(fēng)險(xiǎn)防控制度

除了人力資源的保障外，金融風(fēng)險(xiǎn)的防控也有賴于完善的防控制度，從而為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作的開展提供必要的指導(dǎo)。從整體上來看，目前國(guó)內(nèi)許多金融企業(yè)雖然建立了風(fēng)險(xiǎn)防控制度，但是仍然存在兩方面的問題：其一是風(fēng)險(xiǎn)防控制度的模式化，尤其是一些中小型的金融企業(yè)，出于成本、方便考慮，盲目照搬大型金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，而忽視了企業(yè)之間的差異性，導(dǎo)致該制度難以發(fā)揮實(shí)質(zhì)性成效；其二是風(fēng)險(xiǎn)防控制度的形式化，即沒有將制度落實(shí)到工作中。因此，金融企業(yè)要重點(diǎn)解決這兩方面的問題，結(jié)合自身實(shí)際和工作需要，逐步建立起完善的、體系化的金融風(fēng)險(xiǎn)防控制度。同時(shí)，又要成立專門的監(jiān)督小組，確保制度內(nèi)容得到落實(shí)，切實(shí)提高金融風(fēng)險(xiǎn)的防控成效。

（3）不斷優(yōu)化會(huì)計(jì)工作管理機(jī)制

制度建設(shè)是進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)合理防控的重要措施，我們不僅要在企業(yè)內(nèi)部建立健全風(fēng)險(xiǎn)防控制度，還要進(jìn)行全面的制度建設(shè)，以確保會(huì)計(jì)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。比如，在過去，金融企業(yè)內(nèi)部呆賬準(zhǔn)備金相關(guān)的管理工作存在的漏洞較多，金融企業(yè)可以通過完善管理制度，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部呆賬準(zhǔn)備金的管理工作，逐步改進(jìn)原有的呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方式，科學(xué)分析和準(zhǔn)確確定呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的比例。從貸款風(fēng)險(xiǎn)的角度分析呆賬準(zhǔn)備金總額比例，可以確?？傤~比例的科學(xué)性。要想根據(jù)呆賬所存在的可能陛大小確定出總額，還需要充分考慮到金融行業(yè)自身的發(fā)展需要，將呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。需要注意的是，金融企業(yè)的工作管理機(jī)制應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性，盡可能的服務(wù)于金融企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃，這樣才能提高管理機(jī)制的成效，發(fā)揮應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)防控價(jià)值。

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展為我國(guó)金融行業(yè)帶來了良好的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨各種各樣的挑戰(zhàn)。金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)會(huì)給金融企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重破壞影響，這就需要企業(yè)管理人員必須要加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重視，通過強(qiáng)化會(huì)計(jì)主體意識(shí)，發(fā)揮會(huì)計(jì)隊(duì)伍在金融風(fēng)險(xiǎn)防控中的能動(dòng)性作用。同時(shí)，也要通過定期開展教學(xué)培訓(xùn)和建立健全管理制度等途徑，不斷提高金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力，降低甚至是杜絕金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這樣才能推動(dòng)金融企業(yè)乃至整個(gè)金融行業(yè)的和諧發(fā)展。

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