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        論企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善

        2018-05-14 12:12:16周卉
        今日財(cái)富 2018年32期
        關(guān)鍵詞:制度建設(shè)企業(yè)

        周卉

        在經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代背景下,就企業(yè)內(nèi)部控制制度的運(yùn)行現(xiàn)狀而言,還存在著一些缺陷,難以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。企業(yè)只有強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè),明確其建設(shè)意義,才可提升自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。本文首先從企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義入手,同時(shí)闡述了企業(yè)內(nèi)部控制制度建立問題,最后總結(jié)了企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)完善措施,旨在為推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展提供參考性意見,以此提升企業(yè)綜合實(shí)力。

        在經(jīng)濟(jì)全球化背景下,各個(gè)行業(yè)的競爭也不斷加劇,為企業(yè)發(fā)展帶來了全新的挑戰(zhàn)。在經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控背景下,各個(gè)企業(yè)發(fā)展面臨著較大的壓力,各個(gè)行業(yè)存在著投資成本高、經(jīng)濟(jì)效益低的現(xiàn)狀。就實(shí)際情況而言,只有強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè),并確保其得到有效落實(shí),才能夠提升企業(yè)核心競爭力,推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。

        一、企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義

        隨著經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控制度的不斷落實(shí),政府部門對企業(yè)的調(diào)控力度也不斷加劇,原本傳統(tǒng)粗放式的管理手段,不僅無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求,還阻礙著企業(yè)的發(fā)展。在外來經(jīng)濟(jì)的沖突下,企業(yè)只有強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè),切實(shí)維護(hù)自身經(jīng)濟(jì)效益,制定相應(yīng)的制度與體系,才可全面降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。參照相關(guān)資料,企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義主要如下。

        (一)提升企業(yè)競爭力

        就企業(yè)而言,內(nèi)部控制制度建設(shè)屬于企業(yè)管理中的核心部分,企業(yè)只有完善內(nèi)部控制制度建設(shè)體系,才可在不斷變化的市場環(huán)境下,凸顯出自身的競爭優(yōu)勢,全面提升企業(yè)的管理水平,以此實(shí)現(xiàn)自身核心競爭力的提升。不僅如此,企業(yè)還需要強(qiáng)化績效管理體系建設(shè),整合現(xiàn)有的管理制度與工作流程,不斷轉(zhuǎn)變企業(yè)經(jīng)營方式、財(cái)務(wù)管理措施。

        (二)降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

        通過完善內(nèi)部控制制度建設(shè)建設(shè),相關(guān)規(guī)章制度,能夠規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,強(qiáng)化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防控。企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步規(guī)范職能部門的權(quán)力與職責(zé),建設(shè)信息化管理平臺(tái),不斷改進(jìn)管理制度,深入分析各類問題。就發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決,全面提升企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

        (三)明確經(jīng)營目標(biāo)

        在企業(yè)經(jīng)營管理工作開展中,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)業(yè)務(wù)管理方式,傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)將“開源銷量”作為主要目標(biāo),為積極完成銷售指標(biāo),會(huì)忽略銷售相關(guān)成本費(fèi)用支出控制,不利于企業(yè)的發(fā)展。通過建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度建設(shè)體系,能夠促使業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)管理部門相互協(xié)作,共同發(fā)展,明確各自業(yè)務(wù)上的差異性,定期匯總財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),促使財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息能夠精準(zhǔn)的將當(dāng)前的業(yè)務(wù)情況反映出來,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

        二、企業(yè)內(nèi)部控制制度建立問題

        隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展,在大時(shí)代背景下,企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)還存在著很多的缺陷與問題,這也是阻礙企業(yè)發(fā)展的核心因素。企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中,內(nèi)部控制制度建設(shè)問題主要如下。

        (一)內(nèi)部控制意識(shí)問題

        自2008年金融危機(jī)后,我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)得到了高質(zhì)、穩(wěn)定發(fā)展,這無疑會(huì)加速企業(yè)的發(fā)展,市場經(jīng)濟(jì)也愈發(fā)成熟。企業(yè)均將重力放在了項(xiàng)目開發(fā)與產(chǎn)品銷售上,企業(yè)普遍存在著只注重外部市場的開發(fā),未能關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)象。部分企業(yè)未能站在長遠(yuǎn)的角度上,分析成本控制與會(huì)計(jì)監(jiān)督,不利于企業(yè)的發(fā)展。導(dǎo)致這些現(xiàn)象產(chǎn)生的主要原因?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、管理人員缺乏良好的內(nèi)部控制意識(shí),未能注重內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義與重要性。

        (二) 管理人員素質(zhì)問題

        企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)工作人員未能注重自身的崗位職責(zé),滿足于現(xiàn)狀,不重視自身的發(fā)展,因此,在空閑時(shí)間不會(huì)充實(shí)自身專業(yè)知識(shí),導(dǎo)致自己的思想與工作處理技巧難以緊跟時(shí)代發(fā)展腳步。受到工作類型與工作時(shí)間的局限性,企業(yè)管理人員無法確保管理工作的全面性,難以為內(nèi)部控制制度建設(shè)提供支持。部分管理人員素質(zhì)較低,專業(yè)技能無法滿足崗位工作需求,進(jìn)而無法保障企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行與監(jiān)督,不利于企業(yè)的發(fā)展。

        (三)崗位晉升機(jī)制問題

        受到傳統(tǒng)文化與觀念的影響,企業(yè)存在著崗位職責(zé)分配不合理的現(xiàn)象,很多重點(diǎn)崗位存在著“拉幫結(jié)派”的現(xiàn)象,未能注重人力資源建設(shè)問題,也沒有注重人員管理,這為企業(yè)的發(fā)展會(huì)造成很大的負(fù)面影響。最為重要的是,企業(yè)缺乏完善的薪資制度,員工的積極性不強(qiáng),崗位晉升存在著“任人唯親”的現(xiàn)象,難以滿足員工的發(fā)展需求,導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)人員增加,降低了企業(yè)的核心競爭力。

        三、企業(yè)內(nèi)部控制制度完善措施

        就企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的問題,企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展需求,找尋最佳的解決對策,全面加速企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),完善各項(xiàng)制度與體系,以此推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。

        (一)強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

        企業(yè)各個(gè)部門應(yīng)當(dāng)在明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的前提下,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,明確各項(xiàng)工作中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過定期分析各類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性,在分析結(jié)果基礎(chǔ)上,制定對應(yīng)的解決策略,全面降低風(fēng)險(xiǎn)影響范圍,以此推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。與此同時(shí),企業(yè)還應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度,注重風(fēng)險(xiǎn)管理,盡力健全應(yīng)對策略,最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。企業(yè)只有強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控,才可推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。

        (二)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

        為保障企業(yè)的健康發(fā)展,企業(yè)應(yīng)當(dāng)開展持續(xù)性的監(jiān)管,做到不相容職務(wù)的相互分離,將內(nèi)控責(zé)任層層分解,嚴(yán)抓執(zhí)行,真正落實(shí)內(nèi)部監(jiān)管,不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)系統(tǒng)內(nèi)部控制環(huán)境,推動(dòng)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)還需要組建專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)與隊(duì)伍,全面提升在內(nèi)部監(jiān)督工作中,合理應(yīng)用管理制度,將收集到的財(cái)務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息作為后期審計(jì)依據(jù),在真實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上開展分析與評價(jià)工作,定期對內(nèi)控的各流程進(jìn)行全面或者有針對性的測試檢查,并有計(jì)劃的對各部門進(jìn)行專項(xiàng)或內(nèi)控流程的檢查。以此保障企業(yè)管理機(jī)制、內(nèi)部控制應(yīng)用的可持續(xù)性,提升內(nèi)控制度的執(zhí)行力度,為內(nèi)控體系的完善提供更具價(jià)值的建議。

        (三)提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)知

        企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部控制建設(shè)的重要性,明確董事會(huì)以及高層人員的分工,定期審查財(cái)務(wù)、討論重大問題,積極開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,確保內(nèi)部控制體系行之有效,切實(shí)解決企業(yè)發(fā)展中的問題。各個(gè)管理人員應(yīng)當(dāng)定期監(jiān)督與核查風(fēng)險(xiǎn)控制,一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)改進(jìn)。通過定期開展會(huì)議與培訓(xùn),提升領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)知,完善激勵(lì)制度,全面調(diào)動(dòng)員工的積極性。在企業(yè)中形成“人人學(xué)內(nèi)控,人人講內(nèi)控,個(gè)個(gè)受約束”的良好氛圍。

        (四)完善企業(yè)晉升機(jī)制

        企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善晉升、激勵(lì)制度,不斷提升員工的薪資待遇,增加員工的歸屬感,最大程度調(diào)動(dòng)員工的積極性與主動(dòng)性。為促使員工將自身發(fā)展與企業(yè)發(fā)展融合在一起,必須要采取有效措施,提升工作人員對企業(yè)的忠誠度,凸顯出自身的作用,為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。需要注意的是,就重要崗位、管理人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)過層層篩選與考核確定,以此推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。

        四、結(jié)語

        綜上所述,企業(yè)想要提升自身的經(jīng)濟(jì)效益,凸顯自身的價(jià)值,必須要強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè),完善相應(yīng)的制度,凸顯出自身的價(jià)值。就內(nèi)部控制建設(shè)中的問題,應(yīng)當(dāng)提出有效的解決對策,以此推動(dòng)企業(yè)得到更好的發(fā)展。(作者單位為河南升龍商業(yè)管理有限公司)

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