秦春梅
隨著我國放開市場,整個市場競爭變得愈發(fā)激烈,公司管理模式也出現(xiàn)根本性的轉(zhuǎn)變,這對公司財務管理工作提出新的要求與挑戰(zhàn)。WZ公司管理的主要組成部分就是財務管理,直接影響到公司運營。唯有加強財務風險控制工作,才能確保公司健康發(fā)展。公司財務部門需要轉(zhuǎn)變控制策略,降低風險危害。本文選擇以WZ公司為對象,通過分析公司概況與財務現(xiàn)狀,分析財務風險管理存在的問題,對問題成因進行分析,給出針對性的解決措施。
一、引言
WZ新能源公司主做風能領域,于2010年成立于背景,公司成立后便圍繞新能源行業(yè)開展系列工作。截至目前,WZ公司已獨立申請專利技術11項,并獲得高新技術公司認證等,可以為業(yè)主提供一條龍的服務。公司持續(xù)羅擴大規(guī)模,傳統(tǒng)財務管理模式逐漸顯露不足,影響到自身長遠發(fā)展。本文聯(lián)系公司實踐就此展開論述。
二、WZ公司財務管理現(xiàn)狀分析
(一)缺乏財務風險管理意識
財務風險主要通過人進行分析與預防,這就要去相關責任人具備風險管理意識。但公司內(nèi)部對于財務風險控制重視度不足,同時大部分員工都是技術工種,存在嚴重的偏科情況,如搞設計的只會設計、做技術的僅懂技術,而財務管理的人只懂得嚴格要求財務,可以說本身并沒有財務風險的意識。此外WZ公司總體屬于新公司,因此內(nèi)部管理崗位都是基層員工一步步“干上來”的,使得大部分管理人員缺乏大局觀,如銷售人員只關注業(yè)績,讓財務承擔所有可能的風險,但財務只能做到“頭疼治頭腳疼治腳”,造成發(fā)現(xiàn)風險時已經(jīng)對公司造成了損失。
(二)財務風險管理制度不全
WZ公司內(nèi)部并未形成完整的風險管理機制,目前可以做的就是通過簡單對比幾年間的財務數(shù)據(jù),分析今年財務是否存在變壞的可能性。財務風險管理制度的不全直接影響到公司長遠發(fā)展,因此WZ公司當前急需要做的便是構建完善的財務風險管理機制。
(三)財務風險管理落實不足
WZ公司制度表面上已經(jīng)合理劃分職權,但實際落實效果不理想,如管理人員與技術人員權責劃分不明確、缺少財務審查與監(jiān)管部門等。當前現(xiàn)有的財務監(jiān)督制度作用有限且落實效果不理想,監(jiān)督力度薄弱。在這樣的背景下,公司日常運營中可能面臨更多的風險因素,造成財務風險的出現(xiàn)。
三、WZ公司財務風險的主要問題
(一)忽視固定資產(chǎn)管理工作
具體到WZ公司來說,核算成本時存在對事業(yè)性支出刻意忽略的情況,固定資產(chǎn)處置時并未計提折舊,并未核算固定資產(chǎn)的經(jīng)濟效益。同時受到財務管理理念陳舊的影響,固定資產(chǎn)使用偏重需求忽略管理,根本原因就是資產(chǎn)配置機制不健全且不完善,使得固定資產(chǎn)管理出現(xiàn)問題,表現(xiàn)為:實物賬目不相符、賬目實物不匹配、實物價值不相等等,造成公司固定資產(chǎn)持續(xù)流失。
(二)財務預算管理體制問題
WZ公司財務管理工作的主要內(nèi)容就是預算管理,通過預算管理實現(xiàn)優(yōu)化配置教育資源與提高資金使用效率。但這些都是建立在完善的管理制度基礎上的,預算管理體系不健全造成資金管理松散且執(zhí)行力度不足。預算編制過程中通常采取增量預算法,這是一種粗線條估算方法,本身不夠科學造成預算編制結果與實際情況不相符。同時,預算控制體系不完善,致使難以實現(xiàn)大收入或大支出的全額預算,執(zhí)行力度缺乏造成預算監(jiān)督難以落實。
(三)財務人員專業(yè)素質(zhì)問題
分析WZ公司財務工作質(zhì)量,可以發(fā)現(xiàn)財務管理與核算的情況不是很理想,知識一些問題的出現(xiàn):不適應變化的籌資渠道、財務部門未發(fā)揮自身決策方面的作用、沒有監(jiān)控資金使用等。而這些問題出現(xiàn)的根本原因就是人員素質(zhì)不足,表現(xiàn)為日常基礎工作時經(jīng)常出現(xiàn)不規(guī)范情況,造成會計信息失真等問題,對WZ公司的部分決策產(chǎn)生干擾,出現(xiàn)錯誤判斷,直接影響到WZ公司的可持續(xù)發(fā)展。
(四)公司融資渠道規(guī)模有限
隨著國家深化供給側結構改革,實施“三去一降一補”的政策,導致實體經(jīng)濟下行壓力,資本回報率持續(xù)走低,投資邊際效益下降,公司的償債能力也隨之下降,從而導致公司融資難的問題。同時,金融市場持續(xù)完善,監(jiān)管力度不斷加大,導致公司融資難、融資貴,比如金融強監(jiān)管,監(jiān)管機構相繼推出資管新規(guī)和規(guī)范險資運作政策,使得通道業(yè)務大范圍受阻,大量公司到期表外資金難以續(xù)作,表內(nèi)新增更談不上。
四、WZ公司財務風險問題的解決措施
(一)做好固定資產(chǎn)管理
要保證WZ公司內(nèi)部控制制度的順利實施,一定離不開WZ公司高管的強力推動與支持,只有引起WZ公司高層管理者的強烈重視,獲得足夠的支持,才能確保WZ公司高層管理者能夠嚴格堅持,以身作則,自覺自發(fā)遵守WZ公司內(nèi)控制度,才能保證WZ公司內(nèi)部控制制度獲得WZ公司全體員工的認可和支持,并能順利實施。強化固定資產(chǎn)使用壽命管理工作,選擇合適的管理方法進行固定資產(chǎn)管理,避免出現(xiàn)浪費情況。固定資產(chǎn)使用年限較長,應提前做好準備,避免臨時問題出現(xiàn),對工作進度產(chǎn)生影響。
與審批程序聯(lián)系起來,做好固定資產(chǎn)的核查工作,保證資料記錄與實物一致,也可以引入貼標簽制度標明骨性資產(chǎn),落實崗位責任制,保證專人復雜每一個固定資產(chǎn),未經(jīng)批準同意任何人不得私自處理的固定資產(chǎn)。此外,可以將財務編制工作量適當減少,提高工作效率與質(zhì)量,利用附表的方法度權責進行核算,實現(xiàn)資產(chǎn)支出成本核算流程的簡化,詳細劃分固定資產(chǎn)折舊與維修權責,提高固定資產(chǎn)管理質(zhì)量與效率。
(二)強化財務預算管理
財務預算資金首選以事務性資金支出,在滿足業(yè)務性開支的基礎上完成各項工作。不能將財務和預算管理放在一起,避免相互影響。因此提升WZ公司的預算管理,需要對預算管理的內(nèi)容有清楚的認識,通過全面組織WZ公司工作,協(xié)調(diào)部門之間關系,并根據(jù)反饋情況對預算進行合理調(diào)整,從而發(fā)揮預算管理的作用。由于WZ公司的預算管理是一個有機整體,因此在預算過程中需要將整個系統(tǒng)進行細化處理,從而將各類預算落實到實際中的細小工作中。加強公司財務管理中的預算監(jiān)管工作,在整個預算體系編制中,公司要一定要堅持以可持續(xù)發(fā)展為立足點,確保預算項目能夠完整、全面、細致的反應出整個公司的收入與開支間的平穩(wěn)運作,并根據(jù)實際預算內(nèi)容,要求財政部門加大對公司建設的投資力度,對普通債務問題進行減免等。
(三)加強自身盈利及償債能力
公司追求利潤是本能,激烈市場競爭環(huán)境中只有提高盈利能力才能獲得長遠發(fā)展。通常提高公司盈利能力的方法有三種,公司可以根據(jù)實際情況進行選擇:(1)創(chuàng)新產(chǎn)品或提高公司銷售凈利率;(2)擴張公司規(guī)模或強化內(nèi)部運用水平提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率;(3)借助負債方式增加公司資產(chǎn)負債率。
同時公司也要提高自身償債能力,公司運營生產(chǎn)中存貨儲備規(guī)模反應公司持續(xù)發(fā)展?jié)摿?,公司存貨變現(xiàn)能力不足意味著存貨周轉(zhuǎn)能力差,公司償債壓力與風險會增加,對公司正常經(jīng)營活動產(chǎn)生影響。WZ公司可以通過強化庫存管理的方式優(yōu)化庫存結構,創(chuàng)新營銷方法加快銷售速度,最大程度降低財務風險;發(fā)揮無息負債的作用,即便資產(chǎn)負債率略高也不會影響財務安全。
(四)拓寬融資渠道與模式
WZ公司積極探索公司融資渠道如可以引入融資租賃模式。與傳統(tǒng)融資模式相比,融資租賃模式流程簡單,更有利于WZ公司債務融資。通過這一模式,WZ公司建設長期項目時可以避免利用短期債務進行投資,控制公司資金錯配風險,順利完成控制債務融資風險的目的。此外,WZ公司也可以充分利用自身的閑置資產(chǎn),通過出租或融資的方式將這些資產(chǎn)利用起來,也可以用所得的資金投資其他項目,降低公司融資成本。同時,也可以利用資產(chǎn)證券化優(yōu)勢,選擇將基礎資產(chǎn)未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流作為償債基礎,實現(xiàn)提高自身信用登記,通過發(fā)行債券的方式獲得發(fā)展資金。WZ公司可以根據(jù)自身情況,選擇合適的債務融資渠道,實現(xiàn)公司長遠發(fā)展。
五、結語
總之,本文選擇WZ公司作為研究對象,并結合公司所處行業(yè)現(xiàn)狀及市場經(jīng)濟發(fā)展情況,以財務風險管理為基礎,借鑒相關專家的研究成果,分析WZ公司財務管理中面臨的風險問題,并聯(lián)系公司實際情況給出解決措施,推動WZ公司的健康發(fā)展。(作者單位為陜西西閻城際鐵路有限公司)