龔大建

現(xiàn)金流的管理是保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)。要想保證正常的資金管理，那么加強資金流的管理是重要關(guān)鍵?，F(xiàn)金流管理不得當(dāng) ，會影響企業(yè)發(fā)展，還會導(dǎo)致整個企業(yè)遭受財務(wù)上的危機，直接給我國企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展造成一定的威脅。在現(xiàn)金流管理工作中，存貨的管理，是不可忽視的重要管理環(huán)節(jié)。存貨管理是否科學(xué)，直接影響了企業(yè)資金流的正常運轉(zhuǎn)。保證企業(yè)良好的發(fā)展，我們從存貨管理角度出發(fā)，對現(xiàn)金流管理方法進行分析，并提出合理完善的管理模式對策，以保證資金的正常運轉(zhuǎn)和企業(yè)的良好發(fā)展。

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，各大企業(yè)公司為了穩(wěn)定發(fā)展，促進生產(chǎn)，穩(wěn)定的現(xiàn)金流成為了他們發(fā)展的必要條件。保證利益最大化，促進經(jīng)濟利益發(fā)展最有效的方式就是良好的現(xiàn)金流管理。那么，存貨管理是否合理，是直接影響現(xiàn)金流最主要的管理硬件。合理的存貨管理，不但可以保證企業(yè)現(xiàn)金流的良好運行，還可以有效的改善企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟收益。以下，就現(xiàn)金流與存貨之間的聯(lián)系以及管理模式，進行分析。

一、現(xiàn)金流和存貨量之間的關(guān)系

最安全庫存是指在有效控制成本投入的基礎(chǔ)上，為了保證正常生產(chǎn)，防止因為生產(chǎn)材料少而影響生產(chǎn)，才多儲備的存貨量。

庫房存貨量的多少，取決于企業(yè)的生產(chǎn)量。如果企業(yè)拿大部分資金去購置過多的材料，而短時間內(nèi)無法兌換成現(xiàn)金，那么就會造成資金流轉(zhuǎn)困難，從而影響整個企業(yè)的經(jīng)濟穩(wěn)定。相對于較大規(guī)模的企業(yè)而言，公司的運轉(zhuǎn)、項目的開發(fā)都是需要一定資金來啟動的，沒有充足的流動資金用來保證良好運轉(zhuǎn)，就會造成資金危機。另外，公司生產(chǎn)出來的產(chǎn)品，積壓過多，市場收益狀況不佳，也會造成現(xiàn)金流的短缺，也會引起資金危機。公司正常的運轉(zhuǎn)，離不開工作人員，那么工人的工資也是一項不小的開銷，如果沒有足夠的資金流作為開支，也是會引起企業(yè)發(fā)展的一個重要問題。由此可以看出來，存貨量對企業(yè)資金流的影響不可小覷。輕則引起資金危機，重則會直接導(dǎo)致破產(chǎn)。合理的存貨量是保證企業(yè)生產(chǎn)的必須儲備。在財務(wù)運轉(zhuǎn)狀況良好的情況下，一定量的存貨是保證生產(chǎn)量的正常運行模式。如果大量的囤積原材料、半成品就會占據(jù)企業(yè)的大量資金。在生產(chǎn)過程中，設(shè)備及人工也是耗費資金的一項支出，如果生產(chǎn)的成品不能及時出手，則會造成資金積壓，影響企業(yè)運行管理。所以，公司中，存貨量越大，占據(jù)資金就越大，也就大大的影響了資金的運轉(zhuǎn)。

沒有了良好的穩(wěn)定的現(xiàn)金流管理，企業(yè)就無法正常運轉(zhuǎn)。所以，要想企業(yè)經(jīng)濟良好的發(fā)展，就必須保證資金流的科學(xué)管理，掌握資金的占用和流動比例，促進安全生產(chǎn)，穩(wěn)定正常生產(chǎn)，企業(yè)才會長久的健康的發(fā)展。

二、現(xiàn)今企業(yè)中存貨管理模式問題分析

（一）企業(yè)質(zhì)控制度不夠完善。要想提高存貨量的管理質(zhì)量，那么就要制定完善的存貨管理機制。科學(xué)的制定管理制度，明確人員職責(zé)分工，相互監(jiān)督。一個企業(yè)內(nèi)部的管理團隊，涉及到很多個部門，關(guān)系著很多個系統(tǒng)之間的合作。我國企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)狀存在著一定的協(xié)作問題。各部門之間不能很好的銜接，例如：采購部、結(jié)算部、招標部、庫管部等等，他們各部門之間無法做到項目合作，造成管理的脫節(jié)。所以，完善管理制度，制定考核質(zhì)控制度，細化考核指標。有效的控制庫存量，有效利用管理質(zhì)控團隊，將質(zhì)控管理團隊發(fā)揮到最大作用。

（二）管理指導(dǎo)不到位，職責(zé)分工不明確

我國目前大多數(shù)企業(yè)的管理現(xiàn)狀是只管做好本部門的工作。例如：采購部只管采購工作、庫管部門只做入庫登記管理。各部門之間不能很好的溝通，工作上自私自利，不能共同協(xié)作。造成公司整個銷售問題嚴重。由此看來，制定良好的管理模式是多么的重要。將原材料采購、庫房管理、和銷售作為一個集體，相互協(xié)作，了解各部門職責(zé)，合理的運行。并在此基礎(chǔ)上，制定各部門的工作計劃、實施方案、人員職責(zé)分工，各司其職，承擔(dān)責(zé)任，出現(xiàn)問題的時候不推諉勇于承擔(dān)，促進企業(yè)發(fā)展。

三、完善存貨管理現(xiàn)狀，促進企業(yè)現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)

在企業(yè)管理中，我們發(fā)現(xiàn)，存貨管理必須要提高重視。我國近些年信息發(fā)展迅速。增強信息管理，開展企業(yè)內(nèi)部信息資源共享，可以有效的改善各部門之間的溝通，及時公開企業(yè)內(nèi)部的售出情況和庫存情況，有效提高信息管理模式對庫存管理的作用，降低庫存量對現(xiàn)金流的影響，以此來保證現(xiàn)金流的正常運行。下面對庫存管理模式提出幾點建議，僅供參考。

（1）為了提高存貨的管理，將存貨分類，分別由分管部門保管。我們將存貨按照分類，由分管部門統(tǒng)一管理。例如：采購、入庫、出庫等。分管部門做好相應(yīng)的記錄，制定監(jiān)管小組，做好職責(zé)分工。如果涉及到多個部門共同監(jiān)管的時候，則按照職責(zé)分工大小來區(qū)分權(quán)力。按照存貨種類進行分別管理，貴重物品和易碎物品要選擇好相應(yīng)的存放位置。制定管理規(guī)章制度，做好職責(zé)劃分，要分工明確，了解個人工作職責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。各部門之間要共同協(xié)作，相互幫助，并按照各部門的職責(zé)進行監(jiān)管。保證物品在存放期間的質(zhì)量，達到促進生產(chǎn)的目標，加大企業(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（2）開展存貨資金定額管理。按照公司運營情況，由財務(wù)部門做好相應(yīng)的運行預(yù)算，制定存貨資金定額管理指標。這樣可以改善資金的正常運行，也有效降低了存貨的損耗。要想實行這一機制，財務(wù)部門是重中之重。要根據(jù)企業(yè)的資金情況，計算出現(xiàn)金流的運行狀況，做好資金預(yù)算評估，結(jié)合平時存貨的使用量做出存貨量的最大限度使用金額，然后將計算結(jié)果下發(fā)到公司各個部門，提高各部門的管理效率。并由財務(wù)部門進行定額的監(jiān)管，確保不影響企業(yè)的正常生產(chǎn)，也要保證公司現(xiàn)金流的良好運行。

（3）制定績效獎勵制度。為了有效的促進各部門的監(jiān)管積極性，制定完善的績效考核方案。對于監(jiān)管狀況良好、存貨資金控制得當(dāng)?shù)牟块T給予獎勵，并對工作成績突出的個人給予獎金獎勵，以此來促進職員的工作積極性，也同時提高職員的工作責(zé)任心，勇于分擔(dān)，敢于承擔(dān)。對于監(jiān)管不當(dāng)，造成損失的，要由第一責(zé)任人和直接責(zé)任人共同承擔(dān)。

（4）完善存貨信息管理平臺。建立統(tǒng)一管理信息平臺，各部門按照各自監(jiān)管貨品的種類進行管理，提高對物品的管理質(zhì)量，以此來促進財務(wù)監(jiān)管的效益。通過對信息化管理平臺統(tǒng)一的建設(shè)，方便對庫存量的信息的掌握，一目了然，方便監(jiān)管，這樣一來即方便了財務(wù)統(tǒng)計工作，也對財務(wù)監(jiān)管工作提供了有效的證據(jù)。不但實現(xiàn)了各部門之間的監(jiān)督管理，也能確保企業(yè)的良好運行環(huán)境。

（5）積極優(yōu)化存貨管理模式

第一，可以實施歸口統(tǒng)一化的管理模式，該種模式主要是合理劃分企業(yè)存貨為不同類別，且將其歸口至相應(yīng)職能部門實施管理，而該部門主要是負責(zé)對此類存貨的采購、入庫以及階段等工作。第二，對存貨資金實施定額管理模式，將其劃入財務(wù)預(yù)算的管理中作為主要落實內(nèi)容下達至預(yù)算計劃。

四、結(jié)語

目前，對我國國家企業(yè)發(fā)展影響最大的，就是改革開放的新政策。隨著我國科技的進步，經(jīng)濟的快速發(fā)展，我們借鑒了新的運行模式和新的技術(shù)。但是在現(xiàn)在社會激烈的競爭壓力下，良好穩(wěn)定的企業(yè)發(fā)展運行是促進我國經(jīng)濟發(fā)展的必要條件。影響企業(yè)正常運行的首要條件就是能否有一條穩(wěn)定的現(xiàn)金流。良好穩(wěn)定的現(xiàn)金流管理，不但可以促進我國企業(yè)的經(jīng)濟收益，更是促進我國經(jīng)濟發(fā)展的重要指標。那么，提高企業(yè)存貨管理，就能夠有效的控制現(xiàn)金流的穩(wěn)定運行。發(fā)現(xiàn)管理中的不足，及時做好管理模式中思想上的轉(zhuǎn)變。引進國內(nèi)外創(chuàng)新的存貨管理概念，按照我國現(xiàn)有情況制定完善的存貨管理模式，保證企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定運行，為我國企業(yè)增加經(jīng)濟收益做好鋪墊。相信在我們的共同努力下，我國企業(yè)將發(fā)展越來越好，越來越長久，使我國企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展開創(chuàng)新紀元，走向全世界。（作者單位為寧波太平鳥時尚服飾股份有限公司）