龔大建

現(xiàn)金流的管理是保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)。要想保證正常的資金管理，那么加強(qiáng)資金流的管理是重要關(guān)鍵。現(xiàn)金流管理不得當(dāng) ，會(huì)影響企業(yè)發(fā)展，還會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)遭受財(cái)務(wù)上的危機(jī)，直接給我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成一定的威脅。在現(xiàn)金流管理工作中，存貨的管理，是不可忽視的重要管理環(huán)節(jié)。存貨管理是否科學(xué)，直接影響了企業(yè)資金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。保證企業(yè)良好的發(fā)展，我們從存貨管理角度出發(fā)，對(duì)現(xiàn)金流管理方法進(jìn)行分析，并提出合理完善的管理模式對(duì)策，以保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)的良好發(fā)展。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各大企業(yè)公司為了穩(wěn)定發(fā)展，促進(jìn)生產(chǎn)，穩(wěn)定的現(xiàn)金流成為了他們發(fā)展的必要條件。保證利益最大化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)利益發(fā)展最有效的方式就是良好的現(xiàn)金流管理。那么，存貨管理是否合理，是直接影響現(xiàn)金流最主要的管理硬件。合理的存貨管理，不但可以保證企業(yè)現(xiàn)金流的良好運(yùn)行，還可以有效的改善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益。以下，就現(xiàn)金流與存貨之間的聯(lián)系以及管理模式，進(jìn)行分析。

一、現(xiàn)金流和存貨量之間的關(guān)系

最安全庫(kù)存是指在有效控制成本投入的基礎(chǔ)上，為了保證正常生產(chǎn)，防止因?yàn)樯a(chǎn)材料少而影響生產(chǎn)，才多儲(chǔ)備的存貨量。

庫(kù)房存貨量的多少，取決于企業(yè)的生產(chǎn)量。如果企業(yè)拿大部分資金去購(gòu)置過(guò)多的材料，而短時(shí)間內(nèi)無(wú)法兌換成現(xiàn)金，那么就會(huì)造成資金流轉(zhuǎn)困難，從而影響整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。相對(duì)于較大規(guī)模的企業(yè)而言，公司的運(yùn)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)都是需要一定資金來(lái)啟動(dòng)的，沒(méi)有充足的流動(dòng)資金用來(lái)保證良好運(yùn)轉(zhuǎn)，就會(huì)造成資金危機(jī)。另外，公司生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品，積壓過(guò)多，市場(chǎng)收益狀況不佳，也會(huì)造成現(xiàn)金流的短缺，也會(huì)引起資金危機(jī)。公司正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，離不開(kāi)工作人員，那么工人的工資也是一項(xiàng)不小的開(kāi)銷(xiāo)，如果沒(méi)有足夠的資金流作為開(kāi)支，也是會(huì)引起企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要問(wèn)題。由此可以看出來(lái)，存貨量對(duì)企業(yè)資金流的影響不可小覷。輕則引起資金危機(jī)，重則會(huì)直接導(dǎo)致破產(chǎn)。合理的存貨量是保證企業(yè)生產(chǎn)的必須儲(chǔ)備。在財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況良好的情況下，一定量的存貨是保證生產(chǎn)量的正常運(yùn)行模式。如果大量的囤積原材料、半成品就會(huì)占據(jù)企業(yè)的大量資金。在生產(chǎn)過(guò)程中，設(shè)備及人工也是耗費(fèi)資金的一項(xiàng)支出，如果生產(chǎn)的成品不能及時(shí)出手，則會(huì)造成資金積壓，影響企業(yè)運(yùn)行管理。所以，公司中，存貨量越大，占據(jù)資金就越大，也就大大的影響了資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。

沒(méi)有了良好的穩(wěn)定的現(xiàn)金流管理，企業(yè)就無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，要想企業(yè)經(jīng)濟(jì)良好的發(fā)展，就必須保證資金流的科學(xué)管理，掌握資金的占用和流動(dòng)比例，促進(jìn)安全生產(chǎn)，穩(wěn)定正常生產(chǎn)，企業(yè)才會(huì)長(zhǎng)久的健康的發(fā)展。

二、現(xiàn)今企業(yè)中存貨管理模式問(wèn)題分析

（一）企業(yè)質(zhì)控制度不夠完善。要想提高存貨量的管理質(zhì)量，那么就要制定完善的存貨管理機(jī)制?？茖W(xué)的制定管理制度，明確人員職責(zé)分工，相互監(jiān)督。一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理團(tuán)隊(duì)，涉及到很多個(gè)部門(mén)，關(guān)系著很多個(gè)系統(tǒng)之間的合作。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)狀存在著一定的協(xié)作問(wèn)題。各部門(mén)之間不能很好的銜接，例如：采購(gòu)部、結(jié)算部、招標(biāo)部、庫(kù)管部等等，他們各部門(mén)之間無(wú)法做到項(xiàng)目合作，造成管理的脫節(jié)。所以，完善管理制度，制定考核質(zhì)控制度，細(xì)化考核指標(biāo)。有效的控制庫(kù)存量，有效利用管理質(zhì)控團(tuán)隊(duì)，將質(zhì)控管理團(tuán)隊(duì)發(fā)揮到最大作用。

（二）管理指導(dǎo)不到位，職責(zé)分工不明確

我國(guó)目前大多數(shù)企業(yè)的管理現(xiàn)狀是只管做好本部門(mén)的工作。例如：采購(gòu)部只管采購(gòu)工作、庫(kù)管部門(mén)只做入庫(kù)登記管理。各部門(mén)之間不能很好的溝通，工作上自私自利，不能共同協(xié)作。造成公司整個(gè)銷(xiāo)售問(wèn)題嚴(yán)重。由此看來(lái)，制定良好的管理模式是多么的重要。將原材料采購(gòu)、庫(kù)房管理、和銷(xiāo)售作為一個(gè)集體，相互協(xié)作，了解各部門(mén)職責(zé)，合理的運(yùn)行。并在此基礎(chǔ)上，制定各部門(mén)的工作計(jì)劃、實(shí)施方案、人員職責(zé)分工，各司其職，承擔(dān)責(zé)任，出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候不推諉勇于承擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

三、完善存貨管理現(xiàn)狀，促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)

在企業(yè)管理中，我們發(fā)現(xiàn)，存貨管理必須要提高重視。我國(guó)近些年信息發(fā)展迅速。增強(qiáng)信息管理，開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部信息資源共享，可以有效的改善各部門(mén)之間的溝通，及時(shí)公開(kāi)企業(yè)內(nèi)部的售出情況和庫(kù)存情況，有效提高信息管理模式對(duì)庫(kù)存管理的作用，降低庫(kù)存量對(duì)現(xiàn)金流的影響，以此來(lái)保證現(xiàn)金流的正常運(yùn)行。下面對(duì)庫(kù)存管理模式提出幾點(diǎn)建議，僅供參考。

（1）為了提高存貨的管理，將存貨分類(lèi)，分別由分管部門(mén)保管。我們將存貨按照分類(lèi)，由分管部門(mén)統(tǒng)一管理。例如：采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)等。分管部門(mén)做好相應(yīng)的記錄，制定監(jiān)管小組，做好職責(zé)分工。如果涉及到多個(gè)部門(mén)共同監(jiān)管的時(shí)候，則按照職責(zé)分工大小來(lái)區(qū)分權(quán)力。按照存貨種類(lèi)進(jìn)行分別管理，貴重物品和易碎物品要選擇好相應(yīng)的存放位置。制定管理規(guī)章制度，做好職責(zé)劃分，要分工明確，了解個(gè)人工作職責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。各部門(mén)之間要共同協(xié)作，相互幫助，并按照各部門(mén)的職責(zé)進(jìn)行監(jiān)管。保證物品在存放期間的質(zhì)量，達(dá)到促進(jìn)生產(chǎn)的目標(biāo)，加大企業(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（2）開(kāi)展存貨資金定額管理。按照公司運(yùn)營(yíng)情況，由財(cái)務(wù)部門(mén)做好相應(yīng)的運(yùn)行預(yù)算，制定存貨資金定額管理指標(biāo)。這樣可以改善資金的正常運(yùn)行，也有效降低了存貨的損耗。要想實(shí)行這一機(jī)制，財(cái)務(wù)部門(mén)是重中之重。要根據(jù)企業(yè)的資金情況，計(jì)算出現(xiàn)金流的運(yùn)行狀況，做好資金預(yù)算評(píng)估，結(jié)合平時(shí)存貨的使用量做出存貨量的最大限度使用金額，然后將計(jì)算結(jié)果下發(fā)到公司各個(gè)部門(mén)，提高各部門(mén)的管理效率。并由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行定額的監(jiān)管，確保不影響企業(yè)的正常生產(chǎn)，也要保證公司現(xiàn)金流的良好運(yùn)行。

（3）制定績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)制度。為了有效的促進(jìn)各部門(mén)的監(jiān)管積極性，制定完善的績(jī)效考核方案。對(duì)于監(jiān)管狀況良好、存貨資金控制得當(dāng)?shù)牟块T(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)工作成績(jī)突出的個(gè)人給予獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)，以此來(lái)促進(jìn)職員的工作積極性，也同時(shí)提高職員的工作責(zé)任心，勇于分擔(dān)，敢于承擔(dān)。對(duì)于監(jiān)管不當(dāng)，造成損失的，要由第一責(zé)任人和直接責(zé)任人共同承擔(dān)。

（4）完善存貨信息管理平臺(tái)。建立統(tǒng)一管理信息平臺(tái)，各部門(mén)按照各自監(jiān)管貨品的種類(lèi)進(jìn)行管理，提高對(duì)物品的管理質(zhì)量，以此來(lái)促進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管的效益。通過(guò)對(duì)信息化管理平臺(tái)統(tǒng)一的建設(shè)，方便對(duì)庫(kù)存量的信息的掌握，一目了然，方便監(jiān)管，這樣一來(lái)即方便了財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作，也對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作提供了有效的證據(jù)。不但實(shí)現(xiàn)了各部門(mén)之間的監(jiān)督管理，也能確保企業(yè)的良好運(yùn)行環(huán)境。

（5）積極優(yōu)化存貨管理模式

第一，可以實(shí)施歸口統(tǒng)一化的管理模式，該種模式主要是合理劃分企業(yè)存貨為不同類(lèi)別，且將其歸口至相應(yīng)職能部門(mén)實(shí)施管理，而該部門(mén)主要是負(fù)責(zé)對(duì)此類(lèi)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)以及階段等工作。第二，對(duì)存貨資金實(shí)施定額管理模式，將其劃入財(cái)務(wù)預(yù)算的管理中作為主要落實(shí)內(nèi)容下達(dá)至預(yù)算計(jì)劃。

四、結(jié)語(yǔ)

目前，對(duì)我國(guó)國(guó)家企業(yè)發(fā)展影響最大的，就是改革開(kāi)放的新政策。隨著我國(guó)科技的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我們借鑒了新的運(yùn)行模式和新的技術(shù)。但是在現(xiàn)在社會(huì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力下，良好穩(wěn)定的企業(yè)發(fā)展運(yùn)行是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必要條件。影響企業(yè)正常運(yùn)行的首要條件就是能否有一條穩(wěn)定的現(xiàn)金流。良好穩(wěn)定的現(xiàn)金流管理，不但可以促進(jìn)我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，更是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要指標(biāo)。那么，提高企業(yè)存貨管理，就能夠有效的控制現(xiàn)金流的穩(wěn)定運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)管理中的不足，及時(shí)做好管理模式中思想上的轉(zhuǎn)變。引進(jìn)國(guó)內(nèi)外創(chuàng)新的存貨管理概念，按照我國(guó)現(xiàn)有情況制定完善的存貨管理模式，保證企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定運(yùn)行，為我國(guó)企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)收益做好鋪墊。相信在我們的共同努力下，我國(guó)企業(yè)將發(fā)展越來(lái)越好，越來(lái)越長(zhǎng)久，使我國(guó)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展開(kāi)創(chuàng)新紀(jì)元，走向全世界。（作者單位為寧波太平鳥(niǎo)時(shí)尚服飾股份有限公司）