朱虹

摘要：資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基石，加油站作為成品油銷售企業(yè)的終端，具有舉足輕重的地位，加油站資金作為成品油銷售企業(yè)資金回籠的源頭，資金風險的防范也就顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：加油站；資金風險；管理

一、加油站資金風險類別

一是內(nèi)部管理風險。公司內(nèi)部資金管理相關(guān)制度不健全，制度不落實，安全設(shè)施不到位，內(nèi)控失效，導致內(nèi)部人員能夠利用管理上的漏洞為個人謀取私利，是產(chǎn)生風險的原因。加油站員工的職業(yè)道德和法制觀念淡薄、政治思想素質(zhì)不高導致行為出軌，也是產(chǎn)生資金風險的一個原因。如，加油站員工不把銷售貨款及時投幣或送存銀行，挪用、坐支銷售貨款甚至攜款潛逃等都會增大加油站的資金風險。

二是賒銷產(chǎn)生的風險。在激烈的市場競爭中，賒銷方式往往成了企業(yè)促銷的一種重要手段，為了保住市場份額，加油站采取定期結(jié)算和滾動結(jié)算辦法，甚至個別加油站直接采取更長時間結(jié)算付款的賒銷方式，其結(jié)果必然是加大應收賬款的壞賬風險，由此導致資金風險的客觀存在。

三是資金滯留加油站期間被攻擊的風險。營業(yè)資金在尚未交存銀行在加油站停留期間，各種搶劫、盜竊以及詐騙等刑事犯罪行為嚴重威脅加油站的資金安全?，F(xiàn)金在加油站滯留的時間越長數(shù)量越大，潛在的資金風險也越大。

為此，如何保障加油站資金安全，防止營業(yè)現(xiàn)金被不法分子偷竊、搶劫成為加油站外部安全防范的重點，如何落實資金管理制度的執(zhí)行力，加強內(nèi)部資金管理控制，讓內(nèi)部犯罪分子沒有任何可乘之機，成為加油站內(nèi)部資金風險管理與控制的重中之重。

二、加油站資金內(nèi)部控制管理

加油站崗位職責分工明確，資金操作管理流程合理、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)落實，崗位牽制稽核到位，考核與責任追究嚴密，是做好加油站內(nèi)部資金管理與控制的必要條件和手段。

1.加油站資金管理部門與責任

加油站資金管理屬綜合業(yè)務管理，需要由公司各級加油站管理部門和財務部門共同協(xié)作管理，單靠任何一個部門都無法完全管理到位。

加油站管理部門主要負責加油站崗位人員管理、崗位操作規(guī)范管理、加油站崗位職業(yè)道德培訓與風險防范管理、加油站資金安全硬件設(shè)施配備與管理、加油站資金安全稽查管理等工作。

財務部門負責加油站資金管理與制度的制定、日常資金管理業(yè)務指導及核算員崗位工作業(yè)務培訓與指導、加油站財務核算工作、加油站資金安全稽查等專業(yè)管理工作。

2.加油站資金管理崗位與責任

加油站資金安全管理的第一責任人——加油站經(jīng)理

負責加油站資金管理制度的監(jiān)督執(zhí)行，負責加油站日?，F(xiàn)金管理工作的組織與開展，負責加油站現(xiàn)場各環(huán)節(jié)資金交接過程監(jiān)督及保險柜現(xiàn)金保管工作，負責站內(nèi)資金風險防范設(shè)施的完善及站內(nèi)員工職業(yè)道德與資金風險意識的教育學習等工作。

加油站資金管理的專業(yè)管理人員——加油站核算員

身為加油站員工，核算員接受加油站經(jīng)理的直接管理，同時在業(yè)務上接受財務部門的專業(yè)指導和監(jiān)管。負責處理加油站的日?，F(xiàn)金收支、 票據(jù)的管理事宜，負責加油站營業(yè)資金的統(tǒng)計、保管及繳存銀行工作，負責加油站各類資金往來臺賬的登記、往來對賬簽認、經(jīng)營信息和銷售報表的統(tǒng)計編制等工作。

加油站現(xiàn)場資金管理人員——加油站加油員（或收款員）、前庭主管、核算員、加油站經(jīng)理

加油員（或收款員）負責加油站現(xiàn)場收款與保管；

前庭主管負責監(jiān)督加油站現(xiàn)場收款及投幣；

核算員負責加油站現(xiàn)場營業(yè)現(xiàn)金清點、解繳與核對工作；

加油站經(jīng)理負責現(xiàn)場資金清點、解繳等工作的組織與審核監(jiān)督工作。

3.加油站各環(huán)節(jié)資金管理與責任

營業(yè)現(xiàn)金管理。營業(yè)現(xiàn)金管理是加油站現(xiàn)金管理中最基礎(chǔ)、最復雜的環(huán)節(jié)，加油站所有崗位都參與并承擔了相應的責任。

在現(xiàn)金投入保險柜前，一方面加油員（或?qū)Ｂ毷浙y員）要自覺投幣，另一方面前庭主管要監(jiān)督，一旦出現(xiàn)未及時投幣帶來的資金損失，加油員（或?qū)Ｂ毷浙y員）負主要責任，前庭主管負連帶責任。

核算員直接負責現(xiàn)金的交存工作，加油站經(jīng)理負責監(jiān)督確認款項及時足額交存銀行并對自行送存途中的安全性負責。

在日常現(xiàn)金保管中，加油站經(jīng)理和核算員要落實現(xiàn)金管理措施。加油站經(jīng)理負責保管保險柜鑰匙，核算員負責保管密碼，二人共同對已存入保險柜中的現(xiàn)金的安全性負責。

上門收款管理。上門收款管理在于規(guī)范整個上門收款過程，界定營業(yè)現(xiàn)金從加油站到上門收款人員手中到達加油站對應收入賬戶之前相關(guān)人員的責任。

加油站經(jīng)理、核算員、銀行收款人員共同就交存的款項確認簽字。因?qū)︺y行上門收款人員身份確認有誤，導致出現(xiàn)現(xiàn)金被騙等問題，由加油站經(jīng)理和核算員共同承擔責任。

加油站負責執(zhí)行上門收款服務協(xié)議，加油站無權(quán)自行通知銀行取消或停止上門收款，若因特殊情況需要停止上門收款，必須書面向上級管理單位提出申請，由上級單位核實后向收款銀行出具書面通知證明。若否則因該環(huán)節(jié)執(zhí)行控制不到位，出現(xiàn)問題，由涉及的經(jīng)辦人員各自承擔相應的管理責任。

應收款管理。應收款雖然為加油站未來應收取的款項，但也構(gòu)成了加油站資金的一部分，在應收款管理中，一方面加油站要按照供油協(xié)議為客戶加油，另一方面要負責應收款的及時收回。

日常對賬與核算管理。日常對賬與核算管理是加油站現(xiàn)金管理中至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，主要在于核對、監(jiān)控加油站所有現(xiàn)金的到賬情況加油站現(xiàn)金收存安全設(shè)施管理。加油站必須配備現(xiàn)金安全管理設(shè)施，并建立日常維護管理制度，加強日常檢查并登記巡檢記錄?，F(xiàn)金安全設(shè)施具體包括：投幣式保險柜，普通保險柜，驗鈔機，防盜門，防盜窗，報警器等。對規(guī)模較大營業(yè)收入較多的加油站，要配備攝像頭等監(jiān)控系統(tǒng)。

通過對加油站管理及崗位職責的明確，加強對加油站資金管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的責任監(jiān)管，建立以“防”為主的制度防線、以“查”為主的控制防線和以“責”為主的追究防線，加強對內(nèi)部行為主體“人”的控制，減少和控制內(nèi)部資金事故的發(fā)生，降低內(nèi)部資金管理風險。

三、加油站外部資金風險防范

加油站現(xiàn)金流量大且是開放式經(jīng)營，為此，為了防患于未然，不斷提高安全意識，加大對加油站資金安全的硬件投入和環(huán)境改善，配備合理的防搶防盜設(shè)備，推廣非現(xiàn)金支付結(jié)算，減少現(xiàn)金滯留，是提高加油站風險抵御能力，快速應急處理，降低損失的必要前提和基礎(chǔ)。

1.為了防止搶劫、盜竊等惡性事件，加油站應采用收款室收款方式，收款室應加裝鋼制防盜門窗和報警系統(tǒng)，起到阻嚇歹徒的作用。加油站應對保險柜放置地點進行科學規(guī)劃。加油站一般可配備兩個保險柜，一個放置在明處，存放少量現(xiàn)金，起到麻痹搶匪的作用，即使遇到歹徒搶劫，可以將損失減小到最低程度；另一個保險柜應選擇鑲?cè)雺Ρ趦?nèi)或固定地下投幣式保險柜，放置在比較隱蔽不容易被人發(fā)現(xiàn)的位置，用于存放和保管日常營業(yè)現(xiàn)金。加大對加油站資金安全的硬件投入，改善加油站硬件環(huán)境是防范加油站外部資金風險的基礎(chǔ)。

2.密切銀企合作關(guān)系，提高上門收款率，通過和銀行簽訂上門收款協(xié)議，明確相關(guān)收款流程及收款要求等措施，降低和轉(zhuǎn)移資金交存銀行過程中可能面臨的風險。對不能上門收款的加油站，增加資金繳存銀行的頻率，縮短資金在加油站的滯留時間，是減少針對加油站資金的攻擊行為，實現(xiàn)加油站資金安全的重要措施。

3.盡量減少現(xiàn)金銷售，從源頭上減輕加油站資金安全壓力，主要措施是推廣刷卡消費，積極推進使用POS結(jié)算業(yè)務，逐步實現(xiàn)無現(xiàn)金化管理。

4.全面提高加油站管理人員素質(zhì)。全面提高加油站管理人員，特別是站長和核算員的綜合素質(zhì)是確保加油站資金安全的重要前提。要通過各種渠道和手段，對加油站站長、核算員及加油員進行包括職業(yè)道德、防搶劫預案演練、法制教育等培訓工作，增強全員防范能力。

5.建立加油站資金安全評價指標體系。為了有效地控制資金風險，以地理位置、距銀行距離、上門收款頻率、過夜現(xiàn)金量、硬件設(shè)施、人員配備、現(xiàn)金制度執(zhí)行情況等作為指標，對各加油站資金安全進行評級，根據(jù)對加油站的風險評估結(jié)果，將加油站風險等級分為可忽略風險、可容忍風險、中度風險、重大風險和不可接受風險等幾個級次，有針對性地改進薄弱環(huán)節(jié)，有選擇性地加大對風險較大加油站的監(jiān)控力度，并建立有效的安全信息傳遞、預警機制，防范加油站的資金安全。

加油站作為銷售終端，是成品油零售經(jīng)營的重要陣地，如果管理不到位，形成了資金管理上的漏洞，就會增大加油站的資金風險，阻礙加油站的健康持續(xù)發(fā)展。無論是內(nèi)憂還是外患，無論遭遇外搶還是內(nèi)盜，只要加油站資金安全得不到保障，就說明企業(yè)一定是在資金管理上、相關(guān)保障制度以及安全保衛(wèi)技術(shù)手段上還有待提高。只有緊緊抓好加油站的資金管理，才能使成品油銷售企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。為此，建立并推廣科學的加油站資金風險管理制度和提高內(nèi)部監(jiān)督執(zhí)行力，是保證加油站安全經(jīng)營、控制風險的關(guān)鍵。

參考文獻：

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