陳博

【摘 要】納稅是企業(yè)經(jīng)營過程中一項(xiàng)意義非凡的工作，我國財(cái)政稅收制度直接影響了中小企業(yè)的發(fā)展，在一定程度上決定了中小企業(yè)的經(jīng)營成敗，因此，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營者而言，關(guān)注財(cái)政稅收制度已經(jīng)成為了當(dāng)下其工作的重點(diǎn)任務(wù)，如何運(yùn)用財(cái)政稅收制度來實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的發(fā)展，是當(dāng)下中小企業(yè)發(fā)展所關(guān)注的熱點(diǎn)之一。文章就是以財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用為研究中心，進(jìn)而開展了一系列的研究，其目的在于，通過對(duì)財(cái)政稅收制度的深入研究，進(jìn)而促使其更好的為中小企業(yè)服務(wù)，以達(dá)到推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政稅收制度；中小企業(yè)；扶持作用

一、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)扶持作用的重要性

眾所周知，財(cái)政稅收制度的制定以及相應(yīng)的變化，對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展而言，具有深遠(yuǎn)的影響，甚至?xí)苯佑绊懙街行∑髽I(yè)的發(fā)展命運(yùn)。對(duì)于中小企業(yè)自身發(fā)展而言，財(cái)政稅收政策的優(yōu)惠力度，直接促進(jìn)或者抑制了中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。由此可見，財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，對(duì)于中小企業(yè)具有較大的扶持作用，主要表現(xiàn)在，其一，財(cái)政稅收制度可以影響和改變中小企業(yè)生存發(fā)展的環(huán)境，具體來說則是寬松的財(cái)政稅收制度則會(huì)對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造出良好的氛圍，極大地便利中小企業(yè)的發(fā)展；其二則是財(cái)政稅收的優(yōu)惠制度，可以引導(dǎo)中小企業(yè)生產(chǎn)要素的合理配置，便于企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資源的內(nèi)部優(yōu)化，進(jìn)而極大的發(fā)揮財(cái)政稅收的優(yōu)越性，以來促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展；其三則是財(cái)政稅收的優(yōu)惠制度，可以促進(jìn)中小企業(yè)優(yōu)化其經(jīng)營模式，從而響應(yīng)國家的產(chǎn)業(yè)調(diào)整號(hào)召，在一定程度上實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化其經(jīng)營模式?？偠灾?cái)政稅收制度的創(chuàng)新對(duì)于中小企業(yè)而言，具有重大的發(fā)展意義，中小企業(yè)要對(duì)相關(guān)的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行深入了解，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身發(fā)展。

二、我國現(xiàn)行財(cái)政稅收制度與中小企業(yè)發(fā)展的不符現(xiàn)狀

（一）現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策目標(biāo)起點(diǎn)不高，對(duì)中小企業(yè)扶持力度不夠

在我國，中小企業(yè)要根據(jù)自己的經(jīng)營狀況，進(jìn)行合理的納稅，因此，對(duì)于中小企業(yè)而言，財(cái)政稅收制度直接影響著其盈利狀況。我國現(xiàn)行的稅收政策作為社會(huì)政策的工具，主要目的是為了解決社會(huì)中某些問題，但是，就目前我國財(cái)政稅收制度發(fā)展而言，在一定程度上忽視了中小企業(yè)的特殊性，因此，部分財(cái)政稅收制度無疑是在一定程度上加重了中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，并忽視了對(duì)中小企業(yè)核心競爭力的支持。眾所周知，財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)扶持具有重要的意義，從財(cái)政方面入手，進(jìn)而在一定程度上減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，便于企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資源的合理利用，集中力量提高企業(yè)自身的競爭力，以便形成企業(yè)特色，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)更好更快的發(fā)展。但是，就目前我國財(cái)政稅收制度創(chuàng)新現(xiàn)狀而言，其創(chuàng)新力不夠，對(duì)企業(yè)的扶持力度不夠，一方面，對(duì)于企業(yè)而言，限制了其發(fā)展，企業(yè)難以集中力量提升核心競爭力；另一方面，財(cái)政稅收制度缺乏創(chuàng)新性，難以緊跟時(shí)代的步伐，進(jìn)而難以發(fā)揮財(cái)政稅收，對(duì)于企業(yè)的推動(dòng)作用。

（二）現(xiàn)行稅收政策缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范性。不利于實(shí)現(xiàn)公平稅負(fù)

目前，我國對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策較為零散，缺乏集中性，其主要表現(xiàn)為，一方面，稅收優(yōu)惠政策多分散于各個(gè)稅種的實(shí)施細(xì)則當(dāng)中，并常以補(bǔ)充規(guī)定，通知等形式進(jìn)行發(fā)布，進(jìn)而沒有形成系統(tǒng)性的優(yōu)惠政策；另一方面，我國稅收政策的調(diào)整較為頻繁，這雖然在一定程度上體現(xiàn)了我國稅收政策的靈活性，便利性，但是，更是從側(cè)面反映出了我國稅收政策缺乏穩(wěn)定性，規(guī)范性，不利于開展透明稅收工作，加大了納稅工作實(shí)際操作的難度。因此現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策目標(biāo)起點(diǎn)不高，也就是說，其稅收優(yōu)惠對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展而言，不具有優(yōu)勢性，除此之外，稅收優(yōu)惠政策的透明度還需進(jìn)一步提高，要進(jìn)一步體現(xiàn)中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的公平。否則，這直接會(huì)影響到中小企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的制定，不利于實(shí)現(xiàn)公平競爭，并在一定程度上阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也不利于我國稅收政策的制定，以及相應(yīng)工作的開展，嚴(yán)重的話，會(huì)降低中小企業(yè)發(fā)展積極性，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，其誰說不公平的現(xiàn)象，可能會(huì)在一定程度上激發(fā)社會(huì)矛盾。

（三）現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策方式單一、導(dǎo)向不明，不利于中小企業(yè)長期發(fā)展

目前，我國財(cái)政稅收政策最主要的潛在問題則是，對(duì)于中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策方式過于單一，主要?jiǎng)t是在局限于稅率的優(yōu)惠，或者是直接減免等直接優(yōu)惠方式。這樣會(huì)在一定程度上限制了中小企業(yè)的發(fā)展，一方面，在一定程度上會(huì)影響中小企業(yè)經(jīng)營周期較長，投資規(guī)模較大的基礎(chǔ)性投資，不利于中小企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的制定；另一方面，降低了中小企業(yè)投資的積極性，不利于其工作的開展。除此之外，我國現(xiàn)行的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策，過于片面，不夠全面，主要表現(xiàn)為，現(xiàn)行的對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠政策缺乏、降低投資風(fēng)險(xiǎn)、鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新資金籌集、提

高核心競爭力等方而的稅收優(yōu)惠政策；同時(shí)，我國對(duì)中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策導(dǎo)向不明朗，這樣不僅會(huì)不利于中小企業(yè)資金流向國家急需發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，而且還不利于調(diào)整和優(yōu)化國家產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)?？偠灾?，我國現(xiàn)行的稅收政策缺乏系統(tǒng)性，規(guī)范性，進(jìn)而在一定程度上忽視了實(shí)現(xiàn)公平賦稅這一目標(biāo)，不利于企業(yè)自身發(fā)展的同時(shí)，也加大了相關(guān)政府部門對(duì)納稅工作的開展，嚴(yán)重的阻礙了社會(huì)的進(jìn)步。

三、大力推進(jìn)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，積極扶持中小企業(yè)的發(fā)展

（一）盡快健全財(cái)政稅收政策

我國在制定稅收政策時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同的企業(yè)，建立不同的稅收政策，特別是針對(duì)中小企業(yè)，應(yīng)該盡快的制定能夠符合中小企業(yè)更好發(fā)展的稅收政策，從而進(jìn)一步彌補(bǔ)現(xiàn)行財(cái)政稅收政策不健全、不完善的方面，與此同時(shí)，應(yīng)更加注重于建立系統(tǒng)性、科學(xué)性、規(guī)范性，且符合中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，并進(jìn)一步的完善獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，從根本上保證中小企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)性發(fā)展。除此之外，要完善中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的立法層次，完善相關(guān)的法律法規(guī)，從而以法律的形式，從源頭維護(hù)中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的穩(wěn)定性。眾所周知，健全財(cái)政稅收政策，需要依靠多部門共同努力，從而加強(qiáng)部門之間的相互配合，可以提高其工作效率，保證其工作效果，推動(dòng)財(cái)政稅收政策的完善及發(fā)展?？偠灾?，盡快健全財(cái)政稅收政策，一方面，可以推動(dòng)中小企業(yè)更好的納稅，保證了我國納稅工作順利的開展；另一方面，提高了對(duì)中小企業(yè)納稅的透明度，加大了其稅收的優(yōu)惠力度，從而提高了財(cái)政對(duì)于中小企業(yè)的扶持度，便于中小企業(yè)更好的發(fā)展。

（二）積極完善財(cái)政稅收政策內(nèi)容，降低中小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)

眾所周知，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位越來越顯著，因此，我國在健全財(cái)政稅收政策是，應(yīng)全面的考慮中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，完善財(cái)政稅收政策的內(nèi)容，同時(shí)，將對(duì)中小企業(yè)發(fā)展稅收政策落實(shí)到企業(yè)上。目前，我國國務(wù)院以及稅務(wù)總局已經(jīng)聯(lián)合出臺(tái)了一系列扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，且各省份也在積極的將這些優(yōu)惠政策落實(shí)到實(shí)處，這無疑是顯示出了國家對(duì)于中小企業(yè)扶持的決心以及力度，對(duì)于中小企業(yè)而言，這是一次重大的發(fā)展機(jī)遇，對(duì)于國家財(cái)政而言，這是一次重大的稅收改革。

通過稅收制度的創(chuàng)新，將國家的扶持真正的落實(shí)到了企業(yè)發(fā)展上，從而在一定程度上減輕了中小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，調(diào)動(dòng)了中小企業(yè)發(fā)展積極性，營造了良好的發(fā)展環(huán)境，為企業(yè)的發(fā)展提供極大的便利，便于推動(dòng)企業(yè)合理化的發(fā)展。綜上所述，我國積極的完善財(cái)政稅收政策的內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)其創(chuàng)新發(fā)展，以便為中小企業(yè)的發(fā)展提供更加高質(zhì)量的服務(wù)，促使我國中小企業(yè)更好更快的發(fā)展，以保證我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。

（三）大力宣傳、積極落實(shí)稅收優(yōu)惠政策

隨著我國進(jìn)入了信息社會(huì)，信息的傳播速度極快，因此，我們要利用這一時(shí)代化的背景，加大稅收優(yōu)惠政策的宣傳力度，積極的落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。在落實(shí)稅收優(yōu)惠政策時(shí)，要注意公開操作，因此相關(guān)稅務(wù)部門，在加大宣傳力度時(shí)，要確保優(yōu)惠政策宣傳到戶，提高整個(gè)社會(huì)的認(rèn)知度，與此同時(shí)，開辦解答熱線，針對(duì)中小企業(yè)所關(guān)心的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題，做到精準(zhǔn)解答，并積極的協(xié)助中小企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)，加大培訓(xùn)力度，增加相關(guān)稅務(wù)工作人員的培訓(xùn)，提高相關(guān)工作人員的工作效率，與此同時(shí)提高相關(guān)工作人員的工作責(zé)任感，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)納稅人納稅意識(shí)的培訓(xùn)，將納稅工作暴露在陽光下，增加納稅優(yōu)惠政策的透明度，從而實(shí)現(xiàn)公稅負(fù)，完善相關(guān)的懲罰機(jī)制，即針對(duì)于暗箱操作的納稅工作，嚴(yán)肅的處罰相關(guān)工作負(fù)責(zé)人?？偠灾嚓P(guān)財(cái)務(wù)部門要大力宣傳，積極落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，以保證中小企業(yè)納稅工作的順利開展，從而促進(jìn)中小企業(yè)更好更快的發(fā)展，與此同時(shí)，相關(guān)部門要加強(qiáng)部門之間的工作配合，提高中小企業(yè)的納稅工作效率。

（四）進(jìn)一步完善稅收優(yōu)惠政策，積極扶持中小企業(yè)

現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，將中小企業(yè)發(fā)展的實(shí)際狀況考慮在內(nèi)，從而不斷的完善設(shè)計(jì)，降低稅率，以達(dá)到能夠適應(yīng)中小企業(yè)的發(fā)展。譬如，我國根據(jù)不同企業(yè)實(shí)施不同的所得稅稅率，從而制定更加有利于中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。我國完善稅收優(yōu)惠政策，其根本目的在于積極扶持中小企業(yè)的發(fā)展，尤其是對(duì)于本土具有特色的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)而言，在稅率方面具有極大的優(yōu)勢，營造出了寬松的稅收環(huán)境，一方面，這無疑是對(duì)我國稅收優(yōu)惠政策的創(chuàng)新，從而能夠推動(dòng)我國稅收工作的順利開展；另一方面，極大的推動(dòng)了中小企業(yè)的發(fā)展，便于企業(yè)發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)資源，突破發(fā)展束縛，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新性的發(fā)展。總的來說，進(jìn)一步完善稅收優(yōu)惠政策，能夠切實(shí)發(fā)揮的稅收優(yōu)惠政策的優(yōu)越性，從而積極扶持我國中小企業(yè)的發(fā)展。

四、結(jié)束語

文章就是以財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用為研究中心，進(jìn)而開展了三大方面的研究，，即財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)扶持作用的重要性、我國現(xiàn)行財(cái)政稅收制度與中小企業(yè)發(fā)展的不符現(xiàn)狀、以及大力推進(jìn)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，積極扶持中小企業(yè)的發(fā)展。其根本目的在于，一方面，通過對(duì)我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策的深入研究，進(jìn)而促使其稅收優(yōu)惠政策的完善及發(fā)展，以便將稅收優(yōu)惠政策切實(shí)的落實(shí)到企業(yè)的發(fā)展中，促進(jìn)企業(yè)的更好更快發(fā)展；另一方面，通過對(duì)財(cái)政稅收政策，對(duì)中小企業(yè)扶持力度這一問題的深入研究，進(jìn)而凸顯出該問題的重要性，引起相關(guān)稅務(wù)部門的重視，鼓勵(lì)并呼吁發(fā)揮一切積極的力量，投身于我國稅收優(yōu)惠政策工作開展當(dāng)中，從而實(shí)現(xiàn)我國中小企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，促使中小企業(yè)更好更快的發(fā)展這一目的。

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