李琳慧 楊林峰

“互聯(lián)網(wǎng)＋”在稅收領域的應用尚處在初級階段，在實際工作中還面臨著諸多挑戰(zhàn)：涉稅信息不對稱；涉稅信息整合難度大；涉稅風險監(jiān)控人才異常缺乏；信息安全，納稅人隱私保護等問題亟待解決。改革之路，從無坦途；大道行思，取則行遠。創(chuàng)新機制，打造一個完善的機構系統(tǒng)、一套先進的工作機制和一支精銳的干部隊伍，推進信息管稅新征管模式，是稅務部門的重要任務。

一、構建第三方信息比對系統(tǒng)，是信息管稅新征管模式的關鍵環(huán)節(jié)

目前來看，對于來源極其廣泛、涉及的主體復雜多樣的第三方信息，稅務部門雖有所掌握，但利用的數(shù)據(jù)卻微乎其微，是稅收大數(shù)據(jù)中亟待充分和深入挖掘的部分。因此，拓展第三方信息、深入挖掘其在稅收征管中的應用價值，是當前稅務部門構建稅收征管信息平臺的重中之重。

1.數(shù)據(jù)采集面臨的問題。真實性。從社會環(huán)境來看，一些納稅人在報送納稅申報表、財務報表等資料時，出現(xiàn)錯誤或虛假申報，與實際情況不符，使納稅申報的真實性和準確性大打折扣；從稅務管理來看，稅收征管手段和方式跟不上納稅人的經(jīng)營變化，一些稅務人員管理經(jīng)驗不足，無法甄別納稅人申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性；從系統(tǒng)運行來看，由于納稅人數(shù)量眾多，變更頻繁，往往納稅人的實際情況已經(jīng)發(fā)生變化，信息系統(tǒng)內的基礎信息沒有及時變更。全面性。稅收數(shù)據(jù)的來源主要有三個方面：一是各種征收管理軟件采集的信息，包括：實名制辦稅、納稅申報表、財務報表等資料；二是業(yè)務部門在征收管理過程中產(chǎn)生的信息，包括：處罰信息，稽查案件信息，稅收會計信息等；三是通過對第三方信息加工產(chǎn)生的二次信息，如各項統(tǒng)計表，監(jiān)控表，納稅人綜合信息等。稅務部門普遍重視對第一類核心數(shù)據(jù)的收集，而對于納稅人的財務數(shù)據(jù)、會計核算資料、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、銀行資金以及其它大量數(shù)據(jù)，基本上沒有采集或采集不全。對涉及其他行政管理部門、行業(yè)主管部門、經(jīng)濟執(zhí)法部門的行業(yè)信息，有所了解或掌握，但對信息的運用剛剛起步。由于基礎數(shù)據(jù)采集不全，數(shù)據(jù)管理較為碎片化，導致對納稅人整體納稅情況的評估和對稅源變化的因素分析缺乏依據(jù)。

2.數(shù)據(jù)轉化面臨的問題。首先，對稅務機關獲取第三方信息的權利，以及第三方向稅務機關提供涉稅信息的義務尚缺乏明確的法律支持，外部協(xié)調難度較大，政府職能部門與稅務機關的涉稅信息交換尚未制度化、常態(tài)化。其次，數(shù)據(jù)信息共享的流程和環(huán)節(jié)沒有理順，信息的共享利用受到了制約，稅務機關的信息獲取渠道并不十分暢通。需要成立專門的部門或由政府出面協(xié)調，建立健全第三方涉稅信息數(shù)據(jù)交換機制和信息反饋制度。最后，由于稅務機關與社會其他各部門之間的信息化發(fā)展不同步，外部數(shù)據(jù)來自于不同的渠道、不同的業(yè)務系統(tǒng)，存在著數(shù)據(jù)結構差異大、數(shù)據(jù)口徑不同、數(shù)據(jù)屬性多樣化等特點，在數(shù)據(jù)傳輸?shù)募夹g問題、交換機制上都有待進一步的加強和探討。

3.數(shù)據(jù)庫管理團隊及流程重構。一方面，要規(guī)范數(shù)據(jù)的歸口管理，構建以團隊化分工協(xié)作為主導的管理業(yè)務流程，仔細梳理數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)分析、風險識別、風險排查、風險處理、風險監(jiān)督等風險管理鏈條，將各項工作職責和業(yè)務流程規(guī)范化，落實責任機制，保證數(shù)據(jù)的及時有效處理；另一方面，要切實落實統(tǒng)一采集入口、統(tǒng)一進行數(shù)據(jù)處理，并且要不斷整合優(yōu)化數(shù)據(jù)采集工具，在不斷擴大數(shù)據(jù)采集廣度和深度的同時，保證數(shù)據(jù)質量的提高，掌握去偽存真的技術，切實避免垃圾數(shù)據(jù)的進入和干擾，確保數(shù)據(jù)的純凈和真實。

稅收宣傳月期間，湖北省荊州市國稅局直屬稅務分局稅收宣傳小分隊來到沙市實驗小學，為師生們舉辦了一場生動的稅法知識小講堂活動，用通俗易懂的語言講解了稅收的概念、稅收的作用及稅收與國家、學校、生活之間的關系等，激發(fā)師生們對稅收知識的興趣。

（圖/文：荊州國）

二、建章立制，完善信息統(tǒng)管機制，是信息管稅新征管模式的基礎

第三方信息能否合法有效取得，或者其他相關單位和個人作為信息責任人是否愿意提供，是稅務部門面臨的一個挑戰(zhàn)。必須從法律上及制度上賦予稅務部門更大的職權，以促使其他單位和個人積極配合和提供相關涉稅信息。

1.頂層設計，建章立制。構建“政府主導、稅務主管、部門配合、社會參與、信息化支撐”的綜合治稅體系，制定綜合治稅管理辦法，將綜合治稅工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。搭建部門合作與數(shù)據(jù)資源集聚平臺，統(tǒng)一數(shù)據(jù)管理標準，嚴格信息審核，確保信息質量，實現(xiàn)互信互享，互聯(lián)互通。梳理電子稅務局相關標準規(guī)范，明確服務職責、服務內容和工作要求，以保證區(qū)域性和整體性的統(tǒng)一，形成全國統(tǒng)一“規(guī)定動作不走樣”，各地區(qū)“自選動作有創(chuàng)新”的良好局面。

2.強化部門協(xié)作，完善信息統(tǒng)管機制。成立稅收共治工作協(xié)調小組，建立與工商、法院、財政、發(fā)改、經(jīng)信、國土資源、房管、規(guī)劃、住建、銀行、保險等相關部門的信息交換制度，明確細化各部門信息采集傳遞和項目審批落實等具體職責要求。一要推動稅務和相關部門的信息共享，打破部門信息壁壘。二要大力搜集挖掘散落在互聯(lián)網(wǎng)上的海量涉稅信息，大力拓展各行業(yè)協(xié)會、電商平臺、社交平臺等部門的涉稅信息獲取渠道。通過對這些信息的不斷提煉加工，逐步建立起按地域、行業(yè)、稅種、涉稅風險點等多維度、全天候的實時數(shù)據(jù)庫，建立“戶籍式”納稅人信息檔案。對于發(fā)現(xiàn)的涉稅風險，要及時運用“互聯(lián)網(wǎng)＋”的協(xié)同理念和技術，實現(xiàn)各相應單位的信息共享，以實現(xiàn)互聯(lián)互通共同應對風險。

3.賦予稅務部門更大職權。一方面，稅務部門可以依照職權向有關單位獲取涉稅信息；另一方面，其他部門和單位也可以從稅務部門獲取納稅人的納稅誠信信息，甚至稅務部門要主動公開或報送給相關部門納稅人的稅務違法行為，其他部門可以以此進行誠信評價，為相關業(yè)務和程序設置納稅誠信關卡，實行稅務違法零容忍，嚴肅追究其相應的法律責任。例如，對于個人而言，有稅收違法行為的，可取消其一切評優(yōu)獎勵評選，限制出境等，以此給納稅人造成巨大影響，提升個人的稅收違法成本。出于成本效益原則，納稅人就會選擇依法納稅，做誠信人。對單位納稅人而言，也要提高其相應稅收違法代價。

“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務”在實際工作中不僅面臨涉稅信息不對稱、涉稅信息整合難度加大，而且還面臨涉稅風險監(jiān)控人才的十分缺乏。

三、培養(yǎng)和造就復合型人才隊伍，是信息管稅新征管模式的當務之急

推動“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務”，需要一大批既具有深厚的稅收專業(yè)功底，又深諳稅收信息化發(fā)展規(guī)律，既具有互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新思維，又懂得大數(shù)據(jù)、云計算技術研發(fā)的綜合型人才。稅務部門要想做好稅收大數(shù)據(jù)建設，其中每個環(huán)節(jié)都需要依靠專業(yè)人員完成，培養(yǎng)和造就一支懂業(yè)務、懂技術、懂管理的復合型人才隊伍成為當務之急。

1.更新理念，形成整體思維、系統(tǒng)思維和信息化思維?；诨ヂ?lián)網(wǎng)構建稅收管理新模式，以納稅人需求為導向，務須對涉稅受理業(yè)務進行優(yōu)化升級，并提供多元化的辦理模式，力求更加便捷和高效，讓納稅人多跑“網(wǎng)路”，少跑“馬路”，為納稅人提供從足不出戶到如影隨形的辦稅體驗。

2.要打造素質過硬的“互聯(lián)網(wǎng)＋”綜合型人才隊伍，就必須完善稅務機關的人才管理機制。首先，要注重人才的培養(yǎng)，完善內部培訓機制，建立階梯式人才培養(yǎng)體系，采取個人自學、集中學習、專家輔導講座、崗位競賽等多種方式進行培訓。在強化稅務專業(yè)知識更新培訓的基礎上，著重加強互聯(lián)網(wǎng)應用技術、數(shù)據(jù)管理、風險管理等方面的培訓，提高全員的信息化素質水平。其次，要積極引入社會力量、引進高素質人才、加強人才培養(yǎng)及儲備工作，完善人才激勵和保障機制，創(chuàng)造良好的人才梯隊化成長機制，吸引更多的具有互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新思維的人到稅務隊伍里來。最后，要不斷優(yōu)化人員組合，合理配備資源，使得人盡其才、避免人才資源的浪費，為適應“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務”現(xiàn)代化提供強有力的組織和人才保障。

3.樹立四種思維，提升三種能力。精準選人，暢通人才發(fā)展通道，鼓勵創(chuàng)新，構建人才全面發(fā)展系統(tǒng)，才能為組織戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展需要提供源源不斷的人才支持，打造人力資源的供應鏈，實現(xiàn)人才與組織發(fā)展的同頻共振。樹立四種思維：一是關聯(lián)思維，從海量數(shù)據(jù)中尋找確定、新穎而且有價值的稅收違法線索。二是全樣本思維，更加全面、立體、系統(tǒng)地把握稅源和企業(yè)經(jīng)營總體狀況。三是效率思維，適當忽略微觀層面上的精確度，轉向關注效率提高。四是共享思維，建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺和信息共享機制。提升三種能力：一是主動預測能力，運用大數(shù)據(jù)，分析監(jiān)控納稅異常行為，快速確立稽查對象，有效地打擊涉稅違法活動。二是信息處理能力，通過信息比對及數(shù)據(jù)分析，監(jiān)控納稅人的資金流、信息流和貨物流等生產(chǎn)經(jīng)營信息。三是數(shù)據(jù)挖掘能力，采用關聯(lián)分析、聚類分析等數(shù)據(jù)挖掘方法，提取隱含在海量信息中的規(guī)律，實現(xiàn)數(shù)據(jù)增值利用。

四、加強隱私保護，確保信息安全，是推進信息管稅新征管模式的重要環(huán)節(jié)

隨著“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務”不斷推進，稅收征管工作提質增效，但同時也給網(wǎng)絡安全提出新的問題和考驗。加強網(wǎng)絡信息安全管理，防火墻建設建議如下：

1.多方面制定規(guī)范，強化執(zhí)行落實。制定《網(wǎng)絡安全管理辦法》，明確人員分工及各自職責，與全體稅務干部層層簽訂網(wǎng)絡安全協(xié)議，明確“誰主管誰負責、誰使用誰負責”的網(wǎng)絡安全責任；加強網(wǎng)絡終端監(jiān)管，內網(wǎng)計算機全部設置安全密碼和屏幕保護，殺毒軟件安裝到位等。

2.多方位突擊檢查，強化日常管理。從硬件上對全局計算機、交換機、路由器等設備實行定期全面巡查，嚴禁內外網(wǎng)混用、違規(guī)外聯(lián)；從軟件上實時對計算機使用狀況進行監(jiān)控，不定期進行病毒查殺、漏洞修復，發(fā)現(xiàn)病毒及違規(guī)使用等情況及時處理；加強信息設備、網(wǎng)絡系統(tǒng)的日常維護，排除潛在安全隱患，確保設備平穩(wěn)運行。

3.“多渠道”宣傳教育，強化安全意識。開展“網(wǎng)絡安全宣傳周”活動，通過設置網(wǎng)絡安全宣傳欄、舉辦安全講座、印發(fā)安全手冊、張貼安全海報等手段，在稅務機關上下營造“信息安全，人人有責”的良好氛圍；由信息中心骨干對全體稅務干部定期進行網(wǎng)絡安全培訓，提高稅務干部的網(wǎng)絡安全意識和技能。

稅務部門在推進“信息管稅”新征管模式的過程中，必須創(chuàng)新體制機制，堵塞漏洞，避免給竊取信息者以可乘之機。同時加強與政府部門的協(xié)調配合，建立有關“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務”模式建設的有關法律法規(guī)，為保護納稅人的隱私信息提供法律保障。

開心一刻

◇我們公司的美工，上班九小時幾乎都戴著耳機聽歌，我覺得他遲早要聾掉。剛剛他打電話訂餐，我在旁邊說：“提醒他們一下，我用支付寶。”他對著電話說：“多給點米飯哈，我同事說吃不飽。”

◇老婆生完兒子那段時間，消耗大，特別容易餓。一次，老婆又餓了，半夜爬起來找吃的，岳父給她下了鍋面條。她全吃完了，拍了拍圓滾滾的肚子，打著飽嗝說：“爸，你下得太多了，撐死我了?！痹栏赣脑沟卣f：“我也餓了，特意下了兩個人的，還以為你會給我留點?！?/p>

◇劉老師的長發(fā)和胡須留了十年了，一直沒舍得剪掉，這天他終于下定決心換了一下形象，想試試看同學們還能不能認出他。他假裝找人來到班里，問：“這班上的劉老師在不？”班長看到后，飛速地跑到校長室，氣喘吁吁地說：“校長，不好了！我們劉老師剪了頭發(fā)，連自己都認不出了！”

◇小明對媽媽說：“媽媽，班里的很多同學都愛撒謊。”媽媽語重心長地教導小明：“撒謊可不對，你平時對你的同學撒謊嗎?”小明回答說：“就只撒過一次?！眿寢寙枺骸澳悄阏f了什么?”小明說：“我跟我同學說我媽媽很漂亮！”