王若碧

摘要：本文主要以商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)效益增值對策探討為重點(diǎn)進(jìn)行闡述，從向風(fēng)險(xiǎn)要效益、向管理要效益、向質(zhì)量要效益、向數(shù)據(jù)要效益這幾方面進(jìn)行深入探索與研究，其目的在于提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)效益，為商業(yè)銀行日后良好發(fā)展提供有利條件。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理;商業(yè)銀行;內(nèi)部審計(jì);效益增值

對于商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展來講，增加內(nèi)部審計(jì)效益十分重要，其是提高商業(yè)銀行核心競爭力的基本條件，也是保證商業(yè)銀行在繁雜市場站穩(wěn)腳跟的關(guān)鍵點(diǎn)。為此，相關(guān)人員需給予 商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)效益高度重視，通過構(gòu)建行之有效的增值措施，來促使其存在的價(jià)值與效用充分發(fā)揮出，為商業(yè)銀行日后持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展做鋪墊。本文主要分析商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)效益增值對策，具體如下。

一、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)，增值商業(yè)銀行審計(jì)效益

（一）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

我國總書記強(qiáng)調(diào)，未來發(fā)展需以規(guī)避優(yōu)化重大風(fēng)險(xiǎn)、治理污染、精準(zhǔn)脫貧為重心，全面建設(shè)小康社會(huì)。而規(guī)避優(yōu)化重大風(fēng)險(xiǎn)的中心是防范與控制金融風(fēng)險(xiǎn)，基于此，商業(yè)銀行內(nèi)審部門務(wù)必要高度重視，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，構(gòu)建系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系

結(jié)合商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，進(jìn)行全銀行項(xiàng)目審計(jì)，掌握風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);積極落實(shí)非現(xiàn)場持續(xù)審計(jì)措施，完善審計(jì)檢測系統(tǒng)，牢牢掌握日常風(fēng)險(xiǎn);健全區(qū)域服務(wù)制度，展開區(qū)域深度分析，保證守土有責(zé)，預(yù)防區(qū)域風(fēng)險(xiǎn);牢抓業(yè)務(wù)重難點(diǎn)，展開專項(xiàng)分析，及時(shí)掌控創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系【1】。

二、加強(qiáng)管理，增值商業(yè)銀行審計(jì)效益

（一）健全考核制度，合理應(yīng)用審計(jì)成果

將審計(jì)人員的審計(jì)發(fā)現(xiàn)同落實(shí)整改結(jié)合到一起考核，加強(qiáng)審計(jì)人員責(zé)任意識(shí);加大對審計(jì)人員審計(jì)發(fā)現(xiàn)與管理意見考核力度，提高審計(jì)人員的奉獻(xiàn)度與榮譽(yù)感;加強(qiáng)審計(jì)部門推進(jìn)整改的權(quán)利，對于整改效果不良或是未整改的被審單位，審計(jì)部門具備通報(bào)權(quán)與監(jiān)督權(quán)，且切實(shí)反映到被審單位運(yùn)營考評之中;審計(jì)項(xiàng)目開展完以后的被審企業(yè)需進(jìn)行自查，把自查報(bào)告上交給審計(jì)部門，進(jìn)而保證審計(jì)結(jié)果的實(shí)效性。

（二）明確各級(jí)要求，推動(dòng)管理效益提升

對于領(lǐng)導(dǎo)層細(xì)化審計(jì)發(fā)現(xiàn)，分析問題背后流程、制度、系統(tǒng)構(gòu)建的因素，簡潔、客觀的呈報(bào)審計(jì)報(bào)告;對于審計(jì)組織來講，描述審計(jì)可知，研究問題存在實(shí)行與落實(shí)的問題，制定行之有效的管理措施，發(fā)放審計(jì)意見書;對于沒有被審計(jì)的企業(yè)，總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，拋除特色因素，尋求共性，發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)提示函，通過確定各級(jí)需求，來推動(dòng)管理效益提升【2】。

三、提高質(zhì)量，增值商業(yè)銀行審計(jì)效益

（一）完善組織形式，促進(jìn)頂層設(shè)計(jì)實(shí)施

第一，健全項(xiàng)目程序，總行審計(jì)規(guī)劃構(gòu)建以后，由審計(jì)分部進(jìn)行審前調(diào)研，上交調(diào)研報(bào)告書，明確審計(jì)項(xiàng)目的意見與思路，加強(qiáng)項(xiàng)目融入，防止只參加現(xiàn)場審計(jì)與審計(jì)前才掌握項(xiàng)目資料的狀況;第二，實(shí)行核心加衛(wèi)星的項(xiàng)目組織措施，在總行方面構(gòu)建高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)，對全行數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘與分析，布設(shè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)矩陣，在分行方面支配審計(jì)分部實(shí)行，進(jìn)而促進(jìn)頂層設(shè)計(jì)實(shí)施;第三，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力與工作水平，以此來加強(qiáng)項(xiàng)目組整體質(zhì)量。

（二）掌控項(xiàng)目質(zhì)量，提高項(xiàng)目統(tǒng)籌力度

第一，在三期疊加的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下，審計(jì)部門履行審計(jì)職責(zé)，確保全覆蓋需求與監(jiān)管需求得到滿足的前提下掌握項(xiàng)目數(shù)量，防止多度審計(jì)為項(xiàng)目運(yùn)營帶來影響，也防止隔靴搔癢，加大低效工作量;第二，增強(qiáng)項(xiàng)目統(tǒng)籌力度，優(yōu)化單位進(jìn)場的傳統(tǒng)模式，探究多項(xiàng)目進(jìn)場的新興模式，減小進(jìn)場頻率，力爭擦出新火花。

四、注重?cái)?shù)據(jù)，增值商業(yè)銀行審計(jì)效益

（一）增強(qiáng)數(shù)據(jù)貫通，加強(qiáng)挖掘價(jià)值的能力

當(dāng)前，商業(yè)銀行內(nèi)審數(shù)據(jù)建模與研究運(yùn)用多半以專業(yè)線或是業(yè)務(wù)劃分，未構(gòu)建專業(yè)間或是業(yè)務(wù)間數(shù)據(jù)共享與挖掘制度。單個(gè)專業(yè)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)模型的效用有限，只能把數(shù)據(jù)串聯(lián)或是整合起來，才能在眾多數(shù)據(jù)中獲取洞察力，進(jìn)而為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)組合與部門聯(lián)動(dòng)奠定良好基礎(chǔ)。對于商業(yè)銀行來講內(nèi)部審計(jì)不但是顯微鏡，找到問題，還是商業(yè)銀行的廣角鏡，探尋跨專業(yè)、跨業(yè)務(wù)間的信息流動(dòng)，提取效用【3】。

（二）加強(qiáng)數(shù)據(jù)人才培養(yǎng)，提高業(yè)務(wù)水平

內(nèi)審正處于數(shù)據(jù)化革命的重要時(shí)期，以往比較依靠經(jīng)驗(yàn)審計(jì)，此種審計(jì)模式逐漸走遠(yuǎn)，而富有活力的數(shù)據(jù)化審計(jì)逐漸走進(jìn)。基于數(shù)據(jù)化背景下，內(nèi)審部門一定要主動(dòng)出擊，積極學(xué)習(xí)。一方面增強(qiáng)數(shù)據(jù)建模與分析人才引入，豐富人才隊(duì)伍;此外，加大青年審計(jì)人員數(shù)據(jù)技能培養(yǎng)力度，施以壓力，給予鼓勵(lì)，營造良好的工作氛圍。

五、結(jié)束語

綜上所述，商業(yè)銀行若想在競爭劇烈的市場中長遠(yuǎn)的發(fā)展下去，提高內(nèi)部審計(jì)效益勢在必行，其不但同商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率有關(guān)，還同商業(yè)銀行核心競爭力有莫大聯(lián)系?；诖耍嚓P(guān)部門需加大商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)效益增值力度，讓其存在的實(shí)效性發(fā)揮出最大化。

參考文獻(xiàn)：

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