徐峰君

摘 要： 國網(wǎng)信陽供電公司將深化審計信息系統(tǒng)應用作為2017-2019三年審計工作規(guī)劃重點項目內容之一，采取日常輪訓、項目實踐、專項培訓、積分考核等舉措，以提升審計信息系統(tǒng)應用考核排名為量化目標，實現(xiàn)了公司審計信息化工作的深化應用。從2016年第三季度的第7名，到2017年第二季度的第1名，顯著提升管理指標。

關鍵詞： 審計；信息化；深化應用

一、管理目標描述

1.專業(yè)管理的理念和策略

大力推進審計信息化建設、大幅提升審計信息化深化應用水平，是落實審計監(jiān)督全面覆蓋的重要措施，是提高審計工作效率效果的重要途徑，是擴大審計監(jiān)督領域、深化審計監(jiān)督內容的重要手段，是全面落實審計責任、提升審計能力的創(chuàng)新工具。

根據(jù)《國家電網(wǎng)公司審計信息化建設與應用指導意見》的要求，公司審計信息化深化應用工作立足兩種途徑：一是全面落實審計信息系統(tǒng)深化應用工作。重點做好“審計門戶、審計綜合管理系統(tǒng)、審計作業(yè)實施系統(tǒng)”的應用工作（簡稱“一個工作平臺、兩大業(yè)務系統(tǒng)”；二是積極開展專業(yè)管理信息系統(tǒng)深化應用研究。在審計信息系統(tǒng)未覆蓋的專業(yè)管理領域，積極協(xié)調公司本部相關部門向審計人員開放專業(yè)管理信息系統(tǒng)查詢權限，努力開展業(yè)務管理在線監(jiān)督應用研究，探索開辟業(yè)務監(jiān)控預警功能。

2.專業(yè)管理的范圍和目標

2017年，國網(wǎng)河南省電力公司深化應用考核范圍定位在“審計門戶、審計綜合管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務審計系統(tǒng)、管控業(yè)務審計系統(tǒng)、審計報表編報和工作創(chuàng)新實踐”等方面。以審計信息化深化應用為抓手，扎實推進“一個工作平臺、兩大業(yè)務系統(tǒng)”的應用，為審計工作創(chuàng)新提供信息技術支撐；加強審計信息化深化應用管理，充分挖掘系統(tǒng)功能，擴大在線審計監(jiān)督范圍，深化人財物管理全過程監(jiān)督，及時預警主營業(yè)務經(jīng)營管理風險，提升公司核心業(yè)務管控和風險管理能力，進一步輔助公司完善治理機制、實現(xiàn)治理能力現(xiàn)代化。

3.專業(yè)管理對應的指標及指標提升情況。

國網(wǎng)信陽供電公司將深化審計信息系統(tǒng)應用作為2017-2019三年審計工作規(guī)劃重點項目內容之一，采取日常輪訓、項目實踐、專項培訓、積分考核等舉措，以提升審計信息系統(tǒng)應用考核排名為量化目標，實現(xiàn)了公司審計信息化工作的深化應用。從2016年第三季度的第7名，到2017年第二季度的第1名，顯著提升管理指標。

二、主要管理做法

1.制定審計信息系統(tǒng)應用2017年管理總體思路

分析各審計信息系統(tǒng)的基本特征，根據(jù)國網(wǎng)公司、省公司審計信息化工作要求，結合2017年考核標準，分別對各審計信息系統(tǒng)如何運用、審計人員如何加強操作實踐制定了管理思路。管理思路中明確，將審計信息撰寫、審計信息系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)操作作為各縣審計人員輪訓內容，將在線審計實踐融入開展的審計項目中，提出要求，審計人員在審計項目中把運用審計系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)審計的情況進行記錄，在出具審計工作底稿記錄以外，同時出具在線審計記錄，從而積累在線審計經(jīng)驗。

2.協(xié)調業(yè)務部門開通專業(yè)信息系統(tǒng)

積極與業(yè)務部門加強溝通聯(lián)動。在已有部分人員開通財務管控系統(tǒng)的情況下，分別向營銷、財務部門申請開通所有審計人員營銷業(yè)務系統(tǒng)和財務管控系統(tǒng)的全查詢權限。審計部人員全部開通營銷業(yè)務系統(tǒng)和財務管控系統(tǒng)，為日常在線查詢和審計項目中查詢數(shù)據(jù)、篩查疑點提供了系統(tǒng)支持。

3.組織開展審計信息系統(tǒng)培訓工作。

邀請省公司專家及市公司相關業(yè)務部門專業(yè)人員，對市縣全體審計人員舉辦了審計信息系統(tǒng)應用培訓班，分別講解審計專業(yè)各系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)及財務管控系統(tǒng)的應用方法技能。

4.組織縣公司審計人員開展審計系統(tǒng)操作輪訓

強化在線審計的項目實踐，每月抽選縣公司審計人員集中進行審計信息系統(tǒng)的操作練習。通過輪訓，提高各縣公司審計人員對審計工作信息化的認識，進一步深化審計信息系統(tǒng)應用。

5.審計項目中實踐在線審計

在本單位開展的審計項目中，鼓勵審計人員撰寫在線審計記錄，對項目中利用審計系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)、財務系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)審計疑點、問題的過程進行記錄。

6.撰寫各類經(jīng)驗材料等

一是對審計信息系統(tǒng)系統(tǒng)使用中可能出現(xiàn)的問題，審計人員對解決方法做了記錄，供在異地審計項目中參考使用。二是及時總結審計項目中運用審計信息系統(tǒng)查找問題的工作經(jīng)驗，形成經(jīng)驗交流材料。

7.實行審計信息系統(tǒng)深化應用工作績效考核

完善縣公司審計信息化考核標準，制定縣公司審計信息化工作量化考核表。分別從各單位參加信息系統(tǒng)操作輪訓、審計稿件報送、日常及項目中出具在線審計記錄、開通業(yè)務系統(tǒng)等方面進行評價排名。

8.實行審計人員信息化工作積分

對市縣審計人員審計信息化工作情況進行積分，納入公司審計人員綜合技能勞動競賽排名中。積分從四個方面進行評價，分別是信息化輪訓參加次數(shù)、審計門戶采稿的經(jīng)驗交流材料數(shù)量、出具在線記錄并被市公司采納數(shù)量、審計信息化應用季度材料上報數(shù)量及所撰寫在線應用實例被省公司采納數(shù)量。

三、評估與改進

1.專業(yè)管理的評估方法

國網(wǎng)公司、省電力公司對各單位審計信息化公司考核采取系統(tǒng)數(shù)據(jù)核查、系統(tǒng)信息核查及應用材料審核等方式進行評價。2季度，信陽公司審計信息系統(tǒng)應用工作獲滿分，排名省公司第一。

2.專業(yè)管理存在的問題。

在線審計疑點難落實。根據(jù)公司制定的審計信息化深化應用管理思路，計劃通過市縣審計人員熟練運用各個審計信息系統(tǒng)及業(yè)務部門專業(yè)系統(tǒng)，在線查詢數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)審計疑點及問題。由于公司開展審計項目有限，能夠隨項目深入被審單位落實在線查詢發(fā)現(xiàn)疑點的問題不多，一些日常在線查詢發(fā)現(xiàn)的疑點沒有條件進行落實，造成審計信息化應用不能深入到業(yè)務實質，在線查詢的價值不能很好體現(xiàn)。

3.今后的改進方向或對策。

為了有效完成在線審計發(fā)現(xiàn)疑點的核實工作，審計部制定對策，采取向專業(yè)部門發(fā)送疑點核實單，由專業(yè)部門對疑點進行核實、提報相關說明及輔助材料的方式予以改進，形成常態(tài)化在線審計查詢問題的閉環(huán)流程。

四、推廣應用可行性分析

1.形成常態(tài)工作機制。

通過審計項目中實施在線審計的方式，形成在線審計記錄，深化應用審計信息化，探索“一線審計與在線數(shù)據(jù)分析一體化、現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結合”的審計方式，建立常態(tài)長效工作機制，強力推進系統(tǒng)深化應用工作。

2.形成及時預警機制。

每月開展審計信息化日常輪訓，收集公司各類在線審計發(fā)現(xiàn)疑點，與充分利用審計資源優(yōu)勢，綜合利用專業(yè)管理信息系統(tǒng)和審計信息系統(tǒng)，探索開展業(yè)務管理在線監(jiān)督，及時預警公司經(jīng)營管理風險。

3.形成持續(xù)監(jiān)督機制。

運用信息化手段采集經(jīng)營活動數(shù)據(jù)，通過在線審計和非現(xiàn)場審計的方式開展持續(xù)審計監(jiān)督，實時分析、發(fā)現(xiàn)、糾正經(jīng)營管理中存在的問題。