□唐光耀金 宇

（1.山西省農(nóng)業(yè)廳會計核算中心；2.山西省農(nóng)村調(diào)查辦公室 山西 太原 030000）

為進一步加強農(nóng)業(yè)廳財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高會計核算水平和會計信息質(zhì)量，保證財政資金和固定資產(chǎn)的運行安全及使用效果，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，按照省財政廳內(nèi)部控制建設(shè)要求，結(jié)合我廳財務(wù)管理和會計核算實際，制訂了山西省農(nóng)業(yè)廳財務(wù)管理和會計核算內(nèi)部控制管理制度。

1 財務(wù)管理和會計核算內(nèi)部控制的基本原則和主要任務(wù)

1.1 五項基本原則

一是遵循國家、省有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；二是厲行勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費；三是圍繞中心，突出重點，兼顧一般；四是資金支出實行預(yù)算控制、分級負(fù)責(zé)、規(guī)范審批、事后報賬；五是堅持不相容職務(wù)（授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等）相互分離、權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

1.2 五項主要任務(wù)

一是規(guī)范預(yù)決算等財務(wù)報告編制。二是統(tǒng)籌安排和使用各項資金。三是強化政府采購、國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)安全。四是對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行流程控制。五是對機關(guān)運行、項目管理、檔案管理等活動進行監(jiān)督評價。

2 行政處室和事業(yè)單位實行的制度

2.1 財務(wù)管理和會計核算實行分級負(fù)責(zé)制

一是廳長對全廳經(jīng)濟事項的財務(wù)管理負(fù)總責(zé)；二是廳領(lǐng)導(dǎo)對其分管單位的經(jīng)濟事項負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，參加集體研究全廳經(jīng)濟事項的其他廳領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；三是各單位負(fù)責(zé)人（指廳內(nèi)設(shè)機構(gòu)負(fù)責(zé)人、事業(yè)單位法人代表、指定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動負(fù)責(zé)人）對本單位財務(wù)管理負(fù)總責(zé)，單位會計機構(gòu)及會計核算機構(gòu)（以下簡稱會計機構(gòu)）、會計人員對本單位會計資料的完整性、連續(xù)性負(fù)責(zé)，經(jīng)辦人（指經(jīng)濟活動過程中的具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)辦理人員）對取得的原始憑證的真實性、合法性負(fù)責(zé)；四是廳財務(wù)處負(fù)責(zé)全廳經(jīng)濟事項的指導(dǎo)與監(jiān)督；五是會計機構(gòu)、會計人員依法依規(guī)進行會計核算、會計監(jiān)督。對違反國家相關(guān)制度和本制度有關(guān)規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料不相符的，按照國家相關(guān)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理。

2.2 事業(yè)單位實行財務(wù)獨立核算

一是在廳會計核算中心代理記賬的事業(yè)單位和廳機關(guān)各處室要指定報賬員，報賬員應(yīng)按《山西省農(nóng)業(yè)廳廳屬單位報賬員工作細則》有關(guān)規(guī)定履行工作職責(zé)。二是各單位會計機構(gòu)接受廳財務(wù)處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。會計機構(gòu)內(nèi)部工作程序按有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。三是除有關(guān)政策法規(guī)另有規(guī)定的，未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，任何組織和個人均不得查閱單位財務(wù)檔案。四是各單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理按國家有關(guān)規(guī)定辦理。五是財務(wù)信息公開工作堅持依法公開、民主監(jiān)督原則。廳財務(wù)處按規(guī)定方式公開全廳財務(wù)收支情況，廣泛接受監(jiān)督。各單位每年至少在本單位內(nèi)部公開1次收支情況。

3 農(nóng)業(yè)廳本級部門預(yù)決算管理

3.1 廳本級部門預(yù)算管理實行分工負(fù)責(zé)制

廳財務(wù)處負(fù)責(zé)綜合管理，包括組織預(yù)算編報、預(yù)算計劃批復(fù)下達、支出計劃審批、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余管理、預(yù)算管理制度建設(shè)、預(yù)算資金使用監(jiān)督檢查等;各預(yù)算單位與相關(guān)業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制與管理，包括向廳財務(wù)處編報本單位預(yù)算、編報預(yù)算計劃、支出計劃，組織預(yù)算執(zhí)行和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理等。

3.2 部門預(yù)算編報

一是預(yù)算編制內(nèi)容。廳本級部門預(yù)算由基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分構(gòu)成。基本支出預(yù)算按照工資福利支出、對個人和家庭補助支出、商品和服務(wù)支出三大類編制。項目支出預(yù)算由經(jīng)費補助類支出和事業(yè)發(fā)展類支出兩大類組成。經(jīng)費補助類支出項目又分為單位運轉(zhuǎn)經(jīng)費、辦公用房租賃費、網(wǎng)絡(luò)運維費、財務(wù)經(jīng)費、立法經(jīng)費、會議（培訓(xùn)）費、大型修繕費、大型設(shè)備購置費、管理性質(zhì)的業(yè)務(wù)工作經(jīng)費等項目。事業(yè)發(fā)展類支出是指預(yù)算單位組織實施的用于支持經(jīng)濟社會事業(yè)發(fā)展，完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在一定時期內(nèi)具有專門用途的資金。二是預(yù)算編制原則。廳本級基本支出預(yù)算按照“人員支出按實際、公用經(jīng)費按定額”的原則編制。項目支出預(yù)算依據(jù)省財政廳預(yù)算編制要求、國家產(chǎn)業(yè)政策、財政資金支持方向、財政資金供給范圍，結(jié)合年度業(yè)務(wù)工作需要和各單位履行的職責(zé)進行編制。三是預(yù)算編制程序。廳財務(wù)處根據(jù)省財政廳部門預(yù)算編制要求，研究提出廳本級部門預(yù)算編制指導(dǎo)意見，并安排部署廳本級部門預(yù)算編制工作；各預(yù)算單位與相關(guān)業(yè)務(wù)單位按照要求，組織編制本單位預(yù)算建議計劃，填寫《山西省農(nóng)業(yè)廳財政資金重大事項審批表》，經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批后，報廳財務(wù)處，并錄入部門預(yù)算項目庫；廳財務(wù)處組織審核并綜合平衡，提出全廳部門預(yù)算建議計劃并提交廳長辦公會或廳長專題會議審議通過后匯總上報。中央和省財政廳年中下達或追加的本級部門預(yù)算項目，由廳財務(wù)處按照要求組織申報。

3.3 預(yù)算計劃批復(fù)與下達

一是省財政廳部門預(yù)算批復(fù)后，廳財務(wù)處于15個工作日內(nèi)將預(yù)算控制指標(biāo)批復(fù)各預(yù)算單位。預(yù)算單位按照批復(fù)預(yù)算數(shù)執(zhí)行；廳機關(guān)行政處室實行預(yù)算控制指標(biāo)管理，根據(jù)省財政廳安排廳機關(guān)預(yù)算數(shù)，由廳財務(wù)處按照因素法及其工作任務(wù)綜合考慮，提出各行政處室預(yù)算控制數(shù)，經(jīng)廳長專題會或分管財務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)審定，下達各行政處室。二是各單位要按照廳財務(wù)處下達的預(yù)算數(shù)，編制詳細的預(yù)算資金支出計劃，填制《山西省農(nóng)業(yè)廳財政資金重大事項審批表》報廳財務(wù)處；廳財務(wù)處審核各單位預(yù)算資金支出計劃，以廳文件下達各預(yù)算單位并發(fā)至相關(guān)廳領(lǐng)導(dǎo)、駐廳紀(jì)檢組和廳會計核算中心。三是廳財務(wù)處應(yīng)根據(jù)省財政廳有關(guān)要求及時公開廳本級部門預(yù)算相關(guān)信息。

3.4 預(yù)算執(zhí)行管理

一是各預(yù)算單位要嚴(yán)格執(zhí)行廳下達的預(yù)算計劃，不得擅自調(diào)整變更。預(yù)算執(zhí)行中確因客觀原因，需要調(diào)整變更預(yù)算支出內(nèi)容涉及金額10萬元（含10萬元）以上的，由預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整變更申請報告，經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)同意，報廳財務(wù)處審核并按照有關(guān)程序報批后執(zhí)行。其中，調(diào)整變更預(yù)算支出內(nèi)容30萬元（含30萬元）以上的應(yīng)當(dāng)按照《山西省農(nóng)業(yè)廳“三重一大”事項集體決策制度（試行）》規(guī)定執(zhí)行。二是預(yù)算計劃中凡屬政府采購的支出事項，預(yù)算單位要在預(yù)算計劃（含調(diào)整變更）下達后10個工作日內(nèi)向廳財務(wù)處報送政府采購計劃，由廳財務(wù)處按政府采購程序辦理審批手續(xù)。政府采購手續(xù)不完備的，預(yù)算單位不得辦理相關(guān)支出事項。三是各預(yù)算單位要加快預(yù)算執(zhí)行進度，廳財務(wù)處逐月對各單位支出情況進行考核排隊、通報并按有關(guān)規(guī)定獎懲，12月10日前預(yù)算執(zhí)行進度原則上應(yīng)達到93%以上。每年1月5日前各預(yù)算單位應(yīng)將本單位上年預(yù)算資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況、形成原因及整改措施報廳財務(wù)處。結(jié)余資金原則上全部上繳省財政，經(jīng)省財政廳批復(fù)的結(jié)轉(zhuǎn)資金由廳財務(wù)處下達。四是廳財務(wù)處負(fù)責(zé)全面監(jiān)督部門預(yù)算資金的使用情況。各預(yù)算單位每季度對預(yù)算計劃執(zhí)行和資金使用情況進行自查自糾并于季后15個工作日內(nèi)書面報廳財務(wù)處。

3.5 培訓(xùn)組織管理工作

廳財務(wù)處負(fù)責(zé)部門決算的布置、培訓(xùn)、會審、報送等組織管理工作，并按規(guī)定批復(fù)和公開部門決算。廳會計核算中心負(fù)責(zé)編制所核算單位決算，其他財務(wù)獨立核算預(yù)算單位編制本單位決算，并將決算報表報送財務(wù)處。各單位對本單位決算的真實性、完整性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

4 收入管理

4.1 收入的分類

各預(yù)算單位和自收自支事業(yè)單位收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、經(jīng)營收入、事業(yè)收入和其他收入等，必須全部全額納入單位預(yù)算管理。

4.2 收入管理制度

一是各項收入要嚴(yán)格管理。實行開票人、收款人分離，當(dāng)日款項當(dāng)日入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。二是非稅收入嚴(yán)格按照省財政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三是各預(yù)算單位和自收自支事業(yè)單位的收入實行定期報告制度，每年以3月31日、9月30日為基準(zhǔn)日向廳財務(wù)處報送單位收入情況。

5 支出管理

5.1 支出的分類

一是按政府支出經(jīng)濟分類，支出主要包括工資福利支出、對個人和家庭的補助、商品和服務(wù)支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、經(jīng)營支出等。

5.2 支出管理制度

各單位差旅費支出按省財政廳《省直機關(guān)差旅費管理辦法》和《山西省農(nóng)業(yè)廳公務(wù)差旅管理實施細則（暫行）》執(zhí)行。

5.3 會議和培訓(xùn)管理制度

廳屬各單位組織召開的各類會議和培訓(xùn)分別由廳辦公室和人事處統(tǒng)一管理。列入年度預(yù)算的各類會議、培訓(xùn)（包括論證、評審、鑒定等）須詳細編制預(yù)算，未列入預(yù)算的會議和培訓(xùn)原則上不能舉辦；承辦單位要嚴(yán)格遵守省財政廳《省直機關(guān)會議費管理辦法》、《省直機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》有關(guān)規(guī)定及我廳有關(guān)會議、培訓(xùn)內(nèi)控制度，控制規(guī)模和費用，報賬時須附廳發(fā)會議培訓(xùn)通知、參會參訓(xùn)人員簽到簿和支出明細清單等。

5.4 嚴(yán)格三公經(jīng)費管理

公務(wù)接待統(tǒng)一由廳辦公室按有關(guān)規(guī)定辦理；車輛運行費按照省財政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各單位因公需租賃車輛的，按照廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；因公出國出境按廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5.5 設(shè)施維修制度

各單位辦公用房及公用設(shè)施維修（護），由使用和管理單位編制詳細的維修（護）計劃（突發(fā)事件一事一報），經(jīng)會計核算機構(gòu)審核后按政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得實施。

5.6 管理費用制度

太原市新建路59號院、迎澤街新建路312號、省政府東院辦公區(qū)各單位公用水、電、暖、物業(yè)管理等費用，由廳后勤服務(wù)中心代繳并與各單位結(jié)算，按《山西省農(nóng)業(yè)廳辦公區(qū)水電暖管理實施細則（暫行）》執(zhí)行。

5.7 結(jié)算方式

各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)支出一律使用轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金支付。公務(wù)卡管理使用按照省財政廳《山西省級預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》執(zhí)行。

5.8 借款制度

各單位要嚴(yán)格控制借款，職工因公確需借款的，由借款人提出書面申請報單位主要負(fù)責(zé)人審批，廳機關(guān)職工因公借款還須經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審簽。非本單位在編在崗人員一律不予辦理借款。

5.9 其他支出

我廳各單位承擔(dān)的科研項目經(jīng)費支出按照《山西省科研項目經(jīng)費和科技活動經(jīng)費管理辦法（試行）》（晉政辦發(fā)[2016]76號）執(zhí)行。

6 國有資產(chǎn)管理和政府采購管理制度

6.1 國有資產(chǎn)管理制度

一是國有資產(chǎn)是指由各單位占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總稱，即單位的國有（公共）財產(chǎn)。二是各單位國有資產(chǎn)管理按《山西省農(nóng)業(yè)廳行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施細則（暫行）》執(zhí)行。

6.2 政府采購管理制度

一是政府采購是指各單位為從事日常的政務(wù)活動或為了滿足公共服務(wù)的目的，利用國家財政性資金和政府借款購買貨物、工程和服務(wù)的行為。二是各單位政府采購按《山西省農(nóng)業(yè)廳政府采購管理實施細則（暫行）》執(zhí)行。

7 財務(wù)審批審核報賬程序

7.1 需要事前進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動審批的活動

一是對外簽訂合同（協(xié)議）、委托書等經(jīng)濟活動；二是公務(wù)接待；三是因公出國出境；四是公務(wù)差旅；五是國有資產(chǎn)處置；六是廳領(lǐng)導(dǎo)需要審批的其他重大事項（包括“三重一大”、未列入預(yù)算計劃的會議培訓(xùn)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)、單位預(yù)算、臨時追加的重大活動、用款計劃等）。

7.2 事前審批的程序

承辦單位在填寫《山西省農(nóng)業(yè)廳經(jīng)濟業(yè)務(wù)事前審批表》等有關(guān)表格后按照以下程序執(zhí)行：

一是廳機關(guān)各行政處室辦理上述審批事項須經(jīng)廳財務(wù)處審核后，10萬元以下的由分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批，10萬元以上（含10萬元）經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審核后報分管財務(wù)廳領(lǐng)導(dǎo)審批。二是廳屬事業(yè)單位辦理上述審批事項須經(jīng)單位會計核算機構(gòu)審核后，10萬元以下的由單位負(fù)責(zé)人審批（其中涉及單位負(fù)責(zé)人的須經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批），10萬元以上（含10萬元）報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。三是各單位辦理會議、培訓(xùn)事項按廳有關(guān)規(guī)定審批程序執(zhí)行。四是上述審批事項須經(jīng)最終的審批程序完成后方可開展經(jīng)濟活動事項。

7.3 報賬時間

廳機關(guān)各處室和廳會計核算中心代理核算單位，實行報賬員集中報賬辦法，廳會計核算中心根據(jù)業(yè)務(wù)需要和具體情況規(guī)定各單位報賬時間。

7.4 報賬程序

在核準(zhǔn)的單位預(yù)算計劃支出范圍內(nèi)，報賬時由單位負(fù)責(zé)人進行審批，審批時要在支出報銷單上注明列支項目，具體按下列方式辦理報賬：一是廳機關(guān)各行政處室，單筆支出5萬元以下由單位負(fù)責(zé)人審批；5萬元以上（含5萬元）報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。二是事業(yè)單位實行法人負(fù)責(zé)制，由單位負(fù)責(zé)人審批。三是凡第三十三條所列事項在辦理報賬時均須附《山西省農(nóng)業(yè)廳經(jīng)濟業(yè)務(wù)事前審批表》等有關(guān)材料。三是“三重一大”事項支出按照《山西省農(nóng)業(yè)廳“三重一大”事項集體決策制度（試行）》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7.5 審核方式

廳財務(wù)處或會計機構(gòu)對于審批程序完備的業(yè)務(wù)支出，按下列方式審核：一是廳機關(guān)處室由廳財務(wù)處審核后送會計機構(gòu)辦理支付手續(xù)。二是事業(yè)單位會計核算機構(gòu)審核時，由主管會計接單，審核無誤后辦理支付手續(xù)。在會計核算中心代理記賬的事業(yè)單位，由主管會計接單，審核無誤后辦理支付手續(xù)。其中支出10萬元以上的，由主管會計接單初審后，送會計核算中心負(fù)責(zé)人審核，再辦理支付手續(xù)。

7.6 原始憑證

各項支出的原始憑證必須取得符合規(guī)定的。原始憑證的時間、項目、規(guī)格、名稱、數(shù)量、單價、金額、印章必須清楚。按物品、服務(wù)項目種類填寫的原始憑證，須附加蓋出票單位有效印鑒的明細單或POS簽購單。凡第三十三條所列事項須附《山西省農(nóng)業(yè)廳經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批表》等有關(guān)材料。

7.7 支出報銷憑證

根據(jù)原始憑證填制的支出報銷憑證，由經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人（逐級）、報賬員初審、會計機構(gòu)審核人簽字后方可作為報銷時的合法依據(jù)。經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人、審核人屬不相容職務(wù)，不能兼任。對于一次性支出在10萬元以上 (含10萬元)的各類經(jīng)濟活動實行雙經(jīng)辦人制度，報賬時必須有兩個經(jīng)辦人的簽字方可進入報賬程序。原始憑證上必須由經(jīng)辦人和單位負(fù)責(zé)人簽字。

7.8 審核憑證

各單位報賬員在報賬前，要按照有關(guān)要求對原始憑證進行審核、整理分類、粘貼。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改，原始憑證填寫有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，須由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。自制原始憑證只能用于按有關(guān)規(guī)定發(fā)放給個人的各類補助、獎金和單位內(nèi)部往來，涉及外單位人員時，要注明其身份證號碼、銀行卡、開戶行、姓名和聯(lián)系方式等。

7.9 其他

對于不真實、不合理的支出報銷憑證，主管會計有權(quán)不予接收；對于記載不準(zhǔn)確、不完整、粘貼不規(guī)范及有關(guān)附件不全的原始憑證，主管會計應(yīng)予以退回，并要求更正、補充和整理。各單位會計核算機構(gòu)須按廳財務(wù)處要求報送三公經(jīng)費等財務(wù)報表，由廳財務(wù)處匯總后報廳領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。

8 會計檔案的管理程序

會計檔案是指單位在進行會計核算等過程中接收或形成的，記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的，具有保存價值的文字、圖表等各種形式的會計資料，包括通過計算機等電子設(shè)備形成、傳輸和存儲的電子會計檔案。

8.1 明確單位檔案管理機構(gòu)

單位的檔案機構(gòu)或者檔案工作人員所屬機構(gòu)（以下統(tǒng)稱單位檔案管理機構(gòu)）負(fù)責(zé)管理本單位的會計檔案。

8.2 妥善管理檔案

各單位會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、會計電子文檔和其他會計資料應(yīng)分類歸檔，由各單位按有關(guān)規(guī)定妥善保管。其中會計電子文檔要做好備份，確保會計檔案連續(xù)完整。

8.3 檔案管理和留存時間

當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計機構(gòu)臨時保管1年，再移交單位檔案管理機構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機構(gòu)同意。單位會計機構(gòu)臨時保管會計檔案最長不超過3年。臨時保管期間，會計檔案的保管應(yīng)當(dāng)符合國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，且出納人員不得兼管會計檔案。

8.4 其他

廳辦公室負(fù)責(zé)廳機關(guān)會計檔案資料的管理工作，廳財務(wù)處負(fù)責(zé)全廳會計檔案監(jiān)督指導(dǎo)工作，具體按照財政部和國家檔案局《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

9 會計內(nèi)部審計程序

廳內(nèi)部審計是指廳內(nèi)部審計機構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定對廳屬單位財務(wù)收支的真實性、合法性和單位內(nèi)部控制的規(guī)范性、有效性等實施的監(jiān)督、評價活動；其目的是督促廳屬單位遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)，防范控制風(fēng)險，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益。山西省農(nóng)業(yè)廳財務(wù)處負(fù)責(zé)組織實施我廳內(nèi)部審計工作，具體按照《山西省農(nóng)業(yè)廳內(nèi)部審計管理實施細則（暫行）》和《山西省農(nóng)業(yè)廳內(nèi)部審計專家?guī)旃芾韺嵤┘殑t（暫行）》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

10 財務(wù)監(jiān)督和責(zé)任追究辦法

一是廳財務(wù)處根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，每半年至少組織1次對各單位財務(wù)活動的檢查。二是財務(wù)監(jiān)督內(nèi)容包括：預(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)報告；各項收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；國有資產(chǎn)管理運行情況；各項規(guī)章制度執(zhí)行情況；廳交辦的其他事項。三是職工保管使用的國有資產(chǎn)，因個人保管或操作不當(dāng)造成丟失或毀損的，根據(jù)有關(guān)部門的責(zé)任認(rèn)定，按價賠償。職工因公借款逾期未辦理報賬審批程序的由所在單位催繳或予以通報批評等。退休或調(diào)動時，應(yīng)按廳人事處有關(guān)人事關(guān)系變動時的規(guī)定，辦理國有資產(chǎn)移交手續(xù)。四是違反本制度，構(gòu)成財政違紀(jì)違法行為的，按照“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)，誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)”的原則，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定，視情節(jié)分別對單位給予警告或通報批評；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。單位和個人有違反《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定行為或弄虛作假騙取榮譽稱號及其他獎勵的，應(yīng)當(dāng)撤銷其榮譽稱號并收回有關(guān)獎勵。五是將財務(wù)管理和會計核算內(nèi)部控制工作列入各單位年度工作目標(biāo)責(zé)任制考核內(nèi)容，把預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作的優(yōu)劣作為單位評比先進、獎懲的重要依據(jù)。對在財務(wù)管理工作中存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)和違法的實行一票否決制。

11 附則

一是廳屬事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)所執(zhí)行的會計制度和會計準(zhǔn)則，參照制定本單位財務(wù)管理和會計核算內(nèi)部控制實施細則，并經(jīng)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審核后報廳財務(wù)處備案。二是各單位負(fù)責(zé)其所辦企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)，所辦企業(yè)內(nèi)部控制制度須同時報所屬事業(yè)單位和廳財務(wù)處備案。三本制度由農(nóng)業(yè)廳財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起執(zhí)行，2010年4月1日發(fā)布的《山西省農(nóng)業(yè)廳財務(wù)管理和會計核算內(nèi)部控制暫行辦法》同時廢止。

內(nèi)部控制制度是一個組織的靈魂，是組織內(nèi)部運行的總調(diào)度，是對表對標(biāo)的最低要求，合規(guī)是合法的底線，合法是合規(guī)的紅線。只有高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，只有重視內(nèi)部控制制度建設(shè)，自覺用十九大精神指導(dǎo)具體業(yè)務(wù)，才能不斷提高財務(wù)管理水平，才能確保國有資產(chǎn)運行安全和個人職業(yè)職務(wù)安全。