韓敬娟

摘 要：全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用不僅能有效提高企業(yè)管理的成效，還能促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)而穩(wěn)定發(fā)展，因此，對(duì)其進(jìn)行研究，具有十分深刻的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；企業(yè)管理；應(yīng)用

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，各種各樣的企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)，這些企業(yè)之間也形成了激烈了競(jìng)爭(zhēng)格局，如何在競(jìng)爭(zhēng)中求得長(zhǎng)遠(yuǎn)的生存與發(fā)展，是企業(yè)經(jīng)營過程中最重要的目標(biāo)之一，這就給企業(yè)管理提出了高要求。在企業(yè)管理中，如果能大量借助全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)和內(nèi)部控制的力量，將能有效提高企業(yè)管理的成效，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文將就全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)用的意義以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)用的具體措施進(jìn)行分析和探討。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)用的意義

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)用，有利于企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，具體分析如下。

1.有利于企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式

現(xiàn)階段社會(huì)發(fā)展呈現(xiàn)出多元化的繁榮局面，而這正是企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要時(shí)期。如果能在企業(yè)管理中應(yīng)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制，將能在很大程度上促進(jìn)企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。這是因?yàn)?，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制能幫助企業(yè)完善法人管理體系和內(nèi)部約束結(jié)構(gòu)，從而為資源的使用和管理提供安全保障，幫助企業(yè)向自主經(jīng)營、獨(dú)立發(fā)展、自我制約等角色轉(zhuǎn)變。同時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制能幫助企業(yè)及時(shí)預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效的措施，獲得更好的發(fā)展。這些都可以幫助企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。

2.有利于優(yōu)化企業(yè)資源配置

企業(yè)各方面的經(jīng)營都是在資源的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，企業(yè)的資源配置如果不夠合理，將會(huì)給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生阻礙。比如，人力資源如果配置不合理，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)人力資源的浪費(fèi)，也會(huì)增加企業(yè)的人力成本，也不利于企業(yè)對(duì)人力資源的管理。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用，有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置，幫助企業(yè)合理分配人力資源、信息資源等，也促進(jìn)對(duì)市場(chǎng)資源的合理控制。

3.有利于提高企業(yè)的經(jīng)營效益

企業(yè)經(jīng)營的第一目標(biāo)便是獲取經(jīng)濟(jì)利益，經(jīng)濟(jì)利益的大小與企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)密切相關(guān)。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，如果能夠較好地將全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制應(yīng)用于企業(yè)的管理中，將能有效地對(duì)這些經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，從而最大化地?cái)U(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此可以說，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制有利于提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

4.有利于企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)管理中應(yīng)用全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制，有利于企業(yè)有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，企業(yè)的發(fā)展是一個(gè)動(dòng)態(tài)的進(jìn)程，外界和內(nèi)部的一點(diǎn)點(diǎn)變化都有可能導(dǎo)致企業(yè)面臨著風(fēng)險(xiǎn)，比如人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，企業(yè)只有采取有效的措施才能將風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制的應(yīng)用，能夠幫助企業(yè)合理地制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，幫助企業(yè)有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)用的具體措施

為了促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用，我們需采取相應(yīng)的措施，可以通過建立內(nèi)部制約體制、完善崗位職責(zé)制度、設(shè)定合理的工作目標(biāo)、合理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理以及完善內(nèi)部控制體制等來實(shí)現(xiàn)，具體的分析如下。

1.建立內(nèi)部制約體制

如果能在企業(yè)內(nèi)部形成部門與部門、員工與員工之間相互制約的體制，可以有效地提高企業(yè)管理的成效，是貫徹落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制的表現(xiàn)。因此，我們可以在某項(xiàng)工作上安排多個(gè)不同部門或不同員工進(jìn)行協(xié)調(diào)工作，讓協(xié)作的員工相互監(jiān)督、相互制約。另外，我們也可以將某項(xiàng)工作拆分過多個(gè)不同部門的工作，讓不同部門負(fù)責(zé)不同的內(nèi)容，這樣，不同部門之間就必須保持緊密的聯(lián)系，也必須嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待自己的工作內(nèi)容。

2.完善崗位職責(zé)制度

為了更好地建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制制度，我們需加大員工的參與力度，讓每個(gè)員工高度明確自己所負(fù)責(zé)的事務(wù)，所以，我們應(yīng)當(dāng)完善崗位職責(zé)制度，對(duì)每個(gè)部門和崗位的職責(zé)進(jìn)行明確的規(guī)定，讓每個(gè)員工清楚自己的崗位職責(zé)，當(dāng)某個(gè)工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，企業(yè)便可根據(jù)不同員工的崗位職責(zé)，迅速找到相關(guān)負(fù)責(zé)人，這樣一來，便能給予員工一定的壓力，員工為了減少因自己的失誤而導(dǎo)致工作出錯(cuò)的現(xiàn)象出現(xiàn)，便會(huì)嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待自己的工作，減少消極怠工的現(xiàn)象出現(xiàn)。

3.設(shè)定合理的工作目標(biāo)

目標(biāo)是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，為了促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，我們必須設(shè)定合理的工作目標(biāo)。首先，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)要在符合國家政治制度、市場(chǎng)需求、技術(shù)背景和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的前提下制定，企業(yè)需客觀看待自身的發(fā)展優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，結(jié)合企業(yè)的定位，合理設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)；其次，企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)必須結(jié)合企業(yè)的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境和經(jīng)營特點(diǎn)，在企業(yè)以往經(jīng)營業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行設(shè)定；再次，企業(yè)的合規(guī)目標(biāo)是保證企業(yè)合法經(jīng)營的基礎(chǔ)，因此，我們?cè)谥贫ê弦?guī)目標(biāo)時(shí)，必須由企業(yè)的法律事務(wù)部負(fù)責(zé)，而法律事務(wù)部需在全面了解企業(yè)相關(guān)的法律條款的前提上，科學(xué)地設(shè)置合規(guī)目標(biāo)；最后，除了合理設(shè)置企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)之外，企業(yè)還需合理制定資金安全目標(biāo)。這就要求企業(yè)，必須密切關(guān)注企業(yè)的運(yùn)行變化，深刻掌握企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，制定出科學(xué)客觀的資金安全目標(biāo)，明確規(guī)定各類資金的使用程序和限額，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行合理的保護(hù)。

4.合理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用，要求我們必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的管理，這主要分為識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)三大部分。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確識(shí)別財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，結(jié)合具體的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和發(fā)展趨勢(shì)，建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖，依據(jù)所設(shè)定的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受程度大小，分析各類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，既要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，又要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，繼而對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的重要程度進(jìn)行分析和研究，并將預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，如繼續(xù)惡化還是會(huì)逐漸變小，以此來為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做鋪墊；再次，評(píng)價(jià)完風(fēng)險(xiǎn)之后，企業(yè)就需正面應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)?？梢詾轱L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)假設(shè)多個(gè)可能，并為每種可能發(fā)生情況制定不同的應(yīng)對(duì)方案，這樣，企業(yè)便有多種應(yīng)對(duì)措施，在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，就你從容地選擇合適的解決方式，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

5.完善內(nèi)部控制體制

企業(yè)要想獲得穩(wěn)定的發(fā)展，必須擁有完善的內(nèi)部控制體制，這就要求企業(yè)，必須對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制體制進(jìn)行進(jìn)一步的完善。第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，明確規(guī)定業(yè)務(wù)的具體操作順序，要求相關(guān)工作人員必須嚴(yán)格安裝操作流程規(guī)范進(jìn)行，不得擅自更改操作順序或省略某個(gè)操作環(huán)節(jié)；第二，構(gòu)建關(guān)鍵控制的方式，企業(yè)需明確業(yè)務(wù)操作過程中的關(guān)鍵控制措施，必要時(shí)還應(yīng)建立專門的關(guān)鍵控制管理文件，促進(jìn)關(guān)鍵控制在企業(yè)管理中發(fā)揮真正的作用；第三，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部自動(dòng)化控制，借助科學(xué)技術(shù)和信息技術(shù)的力量，將業(yè)務(wù)操作流程等固定化，從而提升企業(yè)內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量。

總之，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用，有利于企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，是值得我們高度重視的一個(gè)重要內(nèi)容。因此，為了促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)掛歷體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用，我們必須采取有效的措施，如建立內(nèi)部制約體制、完善崗位職責(zé)制度、設(shè)定合理的工作目標(biāo)、合理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理以及完善內(nèi)部控制體制等。相信通過我們的不懈努力，一定可以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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