(西安財經(jīng)學院 陜西 西安 710000)

企業(yè)是一種人格化組織，在這種組織中存在著多種綜合性社會契約，而諸多社會會契約相互交匯，從而就形成了利益相關者；與此同時，公司也是一種法律主體，不同的群體，不同的個人在日常的經(jīng)營活動中利益的相互滲透，各種顯性和隱性契約交匯，進而形成利益相關者。20世紀90年代西方學者首先提出利益相關者理論的概念。與利益相關者相對應的是“股東至上主義”；這種公司治理模式偏向于將股東的利益放到第一位。而利益相關者理論則強調(diào)利益相關者在公司經(jīng)營決策時對其效率產(chǎn)生的影響(王身余，2008)。面對日益激烈的市場競爭，生存和發(fā)展成為了企業(yè)最為關注的問題。有學者認為，過分關注利益相關者的利益訴求則會分散企業(yè)有限的人力物力資源，從而造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率的低下。

的確，各利益相關者的重要性程度是不同的，從哲學角度來看，主要矛盾決定者事物的發(fā)展方向。因此，有學者提出“核心利益相關者”的概念，從而形成了較為現(xiàn)實的指導意義。

國外對于利益相關者理論的研究起步較早，并且在過去的40年里對于企業(yè)利益相關者的界定和分類進行了廣泛的探索。

在利益相關者公司治理模式的發(fā)展過程中，國內(nèi)外學者進行了許多有意義的探討，但是對于利益相關者公司治理模式的認識，無論從理論還是實踐中，都仍然存在許多模棱兩可和模糊不清的地方(張嶺松，2008)。

一、利益相關者的界定

斯坦福研究中心(SRI)的研究人員在1963年首次使用利益相關者的概念，并把它界定為一種團體，并且如果沒有這種團體的支持組織就無法正常地運轉?！癛henman(1964)認為利益相關者的概念有兩重含義。第一，部分個人或者團體為了實現(xiàn)自身的利益，從而因此對企業(yè)存在一定的依賴度。第二，企業(yè)為了實現(xiàn)自身的發(fā)展壯大，也對這部分個人或者團體存在一定的依賴。Freeman(1984)把企業(yè)的利益相關者定義為一種團體或個人，而這些團體能夠對企業(yè)的目標產(chǎn)生影響，與此同時，團體或者個人也會被企業(yè)的目標所影響。

強調(diào)利益相關者與企業(yè)的相互作用的關系是弗里曼對利益相關者概念界定的突出特點,當然這個概念對利益相關者的含義是十分廣泛的,它們包括企業(yè)股東、投資者、員工、顧客等對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動存在不同影響的個人或者團體。

國內(nèi)學者對利益相關者概念的界定文獻較為豐富，其中賈生華、陳宏輝(2002)的觀點比較具有代表意義?！霸谄髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，部分個人或者團體在企業(yè)中投入了有形或者無形資產(chǎn)，從而將自身的利益與企業(yè)聯(lián)系起來。因為存在這種利益聯(lián)系，因而利益聯(lián)系相關者企業(yè)、個人或者團體相互作用，相互影響”這一概念結合了弗里曼和克拉克森對于利益相關者概念的界定，既強調(diào)了投資的專用性，同時也強調(diào)了利益聯(lián)系各方之間的相互影響。因而具有一定的代表性。

二、利益相關者的分類

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動以及未來的使命愿景都因利益聯(lián)系與各利益相關者息息相關，但不同的利益相關者對于企業(yè)的影響方面、影響層次、影響程度是不一樣的(陳宏輝、賈生華，2004)。在國內(nèi)外學者對利益相關者概念做出初步的界定之后，對不同的層面的利益相關者進行分類就成為了一個較為現(xiàn)實的問題。經(jīng)過多年理論和實踐的發(fā)展，“多維細分法”和“米切爾評分法”成為兩個主流的劃分方式。

在20世紀80年代初期基于非同等重要利益相關者的判斷，“多維細分法”一時間成為備受推崇的利益相關者劃分方法。此方法對對利益相關者分類，代表性結果有以下一些：

弗里曼(Freeman,1984)認為利益相關者者的分類應基于所有權、經(jīng)濟依賴性和社會利益，由此三個維度從而對整體利益相關者進行分類。這種分類方法具有開創(chuàng)性意義。

雖然“多維細分法”從多維度對利益相關者的劃分進一步加深了人們對利益相關者特性的認識，但是這種方法卻存在一定的缺陷，實踐起來較為困難，缺乏一定的可操作性。陳宏輝、賈生華(2004)認為“多維細分法”的缺陷限制了利益相關者理論的實際運用?！懊浊袪栐u分法”在此背景下應用而生，米切爾(1997)從合法性、權力性、緊急性三個維度對利益相關者進行了劃分。他對27種企業(yè)的利益相關者分為確定型、關鍵型、從屬型等10類。國內(nèi)學者陳宏輝、賈生華(2004)認為，企業(yè)的利益相關者條件的認定，至少要符合米切爾對利益相關者劃分的10類特征中的1類特征。

三、利益相關者理論發(fā)展趨勢

利益相關者理論經(jīng)過多年的發(fā)展和完善，逐漸表現(xiàn)出比較明顯的階段性特征。學者們通過對階段性特征的把握，深刻闡述了利益相關者理論的發(fā)展階段，從而對理論發(fā)展趨勢做出展望。

在經(jīng)歷了利益相關者的界定，分類階段之后，利益相關者理論發(fā)展進入了一個新的階段。學者王身余(2008)的研究比較具有代表性。他認為利益相關者影響，利益相關者參與，利益相關者共同治理是利益相關者理論發(fā)展的三個里程碑，這三個概念次第出現(xiàn)、發(fā)展，體現(xiàn)人們對利益相關者問題策略上的“內(nèi)化”過程，認識上的深化過程。

這三個里程碑的出現(xiàn)標志著理論發(fā)展的三個階段：從股東利益?zhèn)涫芡瞥邕^渡到利益相關者對企業(yè)經(jīng)營決策產(chǎn)生影響階段、從利益相關者對企業(yè)經(jīng)營決策產(chǎn)生影響過渡到利益相關者能夠參與公司治理階段、從利益相關者參與公司治理過渡到利益相關者共同治理階段。這一過渡過程同時標志著利益相關者責任的四次飛躍：從對利益相關者無責任到承認有責任；從對利益相關者有不完全責任到有完全責任；從對利益相關者有完全責任到將利益相關者責任同股東責任“等量齊觀”；從將兩種責任同樣看重到對利益相關者履行承諾和述職說明義務。這一過渡過程同時也標志著利益相關者被賦予權力層次等級的兩次提升：第一從利益相關者無權參與公司治理到被賦予參與權，第二從利益相關者被賦予公司治理參與權到被賦予公司治理權。

基于對利益相關者者特征的分類，企業(yè)對利益相關者的訴求重點偏向是不同的，核心利益相關者的概念應運而生。國內(nèi)學者陳宏輝(2004)首先提出了核心利益相關者的概念，他認為股東、管理者和員工這三類人員是一個企業(yè)實現(xiàn)正常運作的必不可少的參與者，因此也與企業(yè)核心利益密切相關。故而應該將他們視為核心利益相關者。由此對核心利益相關者做出劃分?！昂诵睦嫦嚓P者”概念的提出適應了市場化競爭的需要，同時也兼顧了非核心利益相關者的利益，因此更加具有操作性和指導意義。

在我國特殊的制度背景下，正確認識企業(yè)利益相關者群體，合理劃分利益相關者，清晰把握利益相關者理論發(fā)展趨勢，對于企業(yè)樹立正確的公司治理觀念，提高經(jīng)營決策效率，無疑具有積極影響。

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