李 磊

云南民族大學管理學院 云南昆明 650031

一、工商銀行財務風險管理現狀

（一）工商銀行概況

中國工商銀行(ICBC)創(chuàng)立于1984年，作為中國人民銀行的分支機構，金融業(yè)發(fā)展后，工商銀行分離獨立成為如今的國有獨資專業(yè)銀行。工商銀行于2005年正式成立股份公司，經歷了不斷的改革和發(fā)展，于一年后在香港、上海上市，實現了全面流通，發(fā)揮服務實體經濟的作用，并一直致力于按照國家規(guī)定對金融市場融資以及管理信貸資金。

（二）工商銀行財務風險管理存在的問題

1.銀行資產流動性下降，負債比率過高

2013年，我國商業(yè)銀行的流動性風險增大，因此，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)出警告，2014年一些商業(yè)銀行的流動性風險將增加。主要原因是信貸業(yè)務量的激增，如國內國際資本的流入、集中存款和到期時的銀行匯票、信貸時間增加所引起的負債和資產日期的不匹配以及信貸風險的增加。

2.資本充足率低下

資本充足性風險是商業(yè)銀行正常運營的基礎。如果商業(yè)銀行沒有足夠的自由資本，那么銀行面臨風險時就沒有足夠的準備金，因此，被觸發(fā)的資金鏈將被打破，負債將無法得到補償，銀行將面臨更大的風險，它們抵御風險的能力也會降低。在商業(yè)銀行資本充足的情況下，銀行在承擔債務或風險時，有能力抵御債務風險，降低風險，保障客戶利益。

3.應對利率風險的能力較弱

改革開放以來，我國經濟逐漸由傳統計劃經濟轉向杜會主義市場經濟，存貸款利率調整得更為頻繁，銀行面臨利率風險的可能性也大大增加。尤其是，加入利率要市場化，利率浮動將會更加頻繁，利率的變化會更大，銀行面對的利率風險也會越發(fā)明顯。由于我國目前的利率是直接由國家控制和確定的，銀行不但沒有決定權，而且必須嚴格執(zhí)行國家設定的利率標準。

二、工商銀行財務風險管理存在問題的原因分析

（一）流動性下降的原因分析

流動性風險，由于我國顯著的特點，流動性風險還沒有得到很好的理解，人們對流動性風險的認識也是一個薄弱環(huán)節(jié)。在我國，銀行的流動性管理主要依靠中央銀行實行統一的要求與管理，但是由于流動性管理起步較晚，在管理上還存在許多問題，缺乏規(guī)范的管理標準，一般來說，在流動性方面自制能力十分匱乏。工商銀行流動性逐年下降的主要原因是規(guī)模擴大和各種經濟業(yè)務的發(fā)展，增加了資金需求。

（二）資本充足率低下的原因分析

1.工商銀行的歷史欠賬嚴重

工商銀行在我國是從最早的城市商行發(fā)展來的，此后，這類銀行開始逐步發(fā)展為城市信用社。由于銀行剛剛建立，需要處理的問題很多，而且把很多精力致力于以前銀行各種未能及時解決的問題，銀行建設初期在管理制度和相關的融資渠道上相對薄弱，股東或公司很少，在資本運營中遇到許多問題，一開始就落下的資本難題就這樣延續(xù)下來。

2.工商銀行不良資產的負擔較重

工商銀行的不良貸款率雖然低于國家水平但是近年來持續(xù)上升，有繼續(xù)增加的趨勢。在我國，政府對于融資的形成發(fā)揮著巨大的作用，在早些時候由于政府對于融資渠道的特殊要求。

3.利率風險成因分析

央行五次降息并逐漸提高存款利率上浮上限區(qū)間，標志著我國利率市場化步伐日趨加快，商業(yè)銀行在新的經濟形勢下應對市場利率變化的壓力逐漸加大。在這樣的市場環(huán)境下，對工商主動適應政策變化的能力、綜合評價利率風險情況，確定利率管理的工作措施和管理對策的能力、夯實利率定價管理基礎，有效防范利率風險的能力都提出了更高的要求。

三、工商銀行加強財務風險管理的措施建議

（一）加強流動性管理，預防流動性風險

首先，要將資產負債率管理從中央銀行的“管理我”轉變?yōu)椤拔乙芾怼?，以提高流動性風險管理的效率和有效性。推進由比例管理向資產負債綜合實質性管理的轉變，持續(xù)對資本負債比例進行管理，并且根據復雜變化的客觀環(huán)境進行動態(tài)調整和補充。其次，我國的流動性管理的方法相對傳統，與國際銀行先進的流動性管理軟件模型和網絡系統相比，仍然存在較大的差距。所以，有必要及時引進國外先進的流動性管理方法技術，并結合國情進行借鑒。

（二）補充資本金，提高資本充足率

我國的商業(yè)銀行應該符合《巴塞爾協議》的規(guī)定：第一，商業(yè)銀行的資本應該分為兩種，一種是以股東和公開的儲備金組成的銀行核心資本，另一種是附屬資本；第二，規(guī)定銀行資產的風險系數，用權數表示；第三，在目標標準率方面更加細化，總比例在8%以上，核心資本應占的比例應該明確。我國商業(yè)銀行應該具體做到：一是提高銀行效率，充足銀行資金，是基本建設階段的銀行存在合理的積累制度，二是資本金吸收要創(chuàng)新，多元化補充資本金。

（三）完善銀行內控制度

應當推進內部控制制度。對于商業(yè)銀行而言，我們要從制度設計應能夠滿足銀行自身發(fā)展的戰(zhàn)略目標和要求、內部控制制度的建立不一定是歷史經驗或案例的總結，而應該是可以預見的、要嚴格執(zhí)行內部控制制度方面入手：制度實施的嚴肅性，問責制的嚴肅性和制度檢查的嚴密性，這也是內部控制制度有效運行的關鍵。

[1]姜寧，部莉珺.商業(yè)銀行財務風險管理研究[J].質量探索，2016，13(02)：101-103.