●閆聚陳 李小嬌

黨的十八屆三中全會(huì)提出了發(fā)展普惠金融的政策方針。普惠金融的本質(zhì)是社會(huì)各階層和群體等市場(chǎng)主體，在機(jī)會(huì)平等和商業(yè)可持續(xù)原則下，以合理價(jià)格共享金融服務(wù)。財(cái)政支持普惠金融發(fā)展的政策切入點(diǎn)，就是通過財(cái)政資金引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)為“三農(nóng)”、低收入人群和小微企業(yè)等金融市場(chǎng)弱勢(shì)群體，提供特定的金融服務(wù)，從而解決商業(yè)金融機(jī)構(gòu)“嫌貧愛富”的“馬太效應(yīng)”問題，達(dá)到調(diào)節(jié)市場(chǎng)失靈，改善金融資源配置的目的。

目前，縣級(jí)財(cái)政普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金的管理重點(diǎn)包括：創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貼息及獎(jiǎng)補(bǔ)資金、縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼資金。

一、縣級(jí)財(cái)政普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金的管理實(shí)踐

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，現(xiàn)代金融服務(wù)更是縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要助推器，也是縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展普遍存在的短板。支持普惠金融在縣域發(fā)展，是一種理念和制度的創(chuàng)新，對(duì)于改善特殊弱勢(shì)群體的金融服務(wù)，助推經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型升級(jí)，增進(jìn)社會(huì)公平和社會(huì)和諧都具有積極意義，也是縣級(jí)財(cái)政部門義不容辭的責(zé)任。

（一）普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金縣級(jí)財(cái)政管理的申請(qǐng)環(huán)節(jié)

1、縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金的申請(qǐng)?！镀栈萁鹑诎l(fā)展專項(xiàng)資金（涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)和定向費(fèi)用補(bǔ)貼）管理實(shí)施細(xì)則》（冀財(cái)金〔2016〕66 號(hào)）規(guī)定，符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的縣級(jí)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)政策規(guī)定計(jì)算涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金，并在規(guī)定日期之前將相關(guān)的申請(qǐng)材料送到當(dāng)?shù)乜h級(jí)財(cái)政部門。縣級(jí)財(cái)政部門收到當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)資金申請(qǐng)后，要對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行初步審核，并按要求出具審核意見；要將計(jì)算出的本級(jí)財(cái)政應(yīng)分擔(dān)獎(jiǎng)勵(lì)資金列入年度預(yù)算，并出具“足額落實(shí)本級(jí)財(cái)政承擔(dān)縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金承諾函”；要以正式文件將“縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金申請(qǐng)”及相關(guān)材料的紙質(zhì)版、電子版報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門。

2、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼資金的申請(qǐng)?！镀栈萁鹑诎l(fā)展專項(xiàng)資金（涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)和定向費(fèi)用補(bǔ)貼）管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，縣級(jí)財(cái)政部門收到縣域新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的補(bǔ)貼資金申請(qǐng)書和相關(guān)材料后，要進(jìn)行初審并出具審核意見；計(jì)算本級(jí)財(cái)政分擔(dān)補(bǔ)貼資金并列入年度預(yù)算，連同縣級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)補(bǔ)貼資金的正式文件、《農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼申請(qǐng)?jiān)斍楸怼?、足額落實(shí)本級(jí)財(cái)政應(yīng)承擔(dān)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的承諾文件、上年度專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告、中央和省對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付區(qū)域績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表等資料的紙質(zhì)版、電子版一并報(bào)送設(shè)區(qū)市財(cái)政部門。

3、創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息資金的申請(qǐng)?！逗颖笔?chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款實(shí)施辦法》（銀石發(fā)〔2017〕69號(hào)）對(duì)貼息資金的審核和撥付規(guī)定了明確詳細(xì)的程序：（1）每季度結(jié)息后，經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)將貼息資金申請(qǐng)報(bào)告、明細(xì)表、貸款計(jì)收利息清單等報(bào)送擔(dān)保機(jī)構(gòu)或縣人力資源社會(huì)保障部門；（2）擔(dān)保機(jī)構(gòu)或縣人力資源社會(huì)保障部門負(fù)責(zé)經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)貼息資金申請(qǐng)的審核匯總工作；（3）縣財(cái)政部門根據(jù)人力資源社會(huì)保障部門或擔(dān)保機(jī)構(gòu)的審核意見，將各級(jí)財(cái)政應(yīng)分擔(dān)的貼息資金按比例撥付給經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革后，一般將貼息資金授權(quán)支付給人力資源社會(huì)保障部門的創(chuàng)業(yè)擔(dān)保中心；（4）年度終了后，經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)會(huì)同擔(dān)保機(jī)構(gòu)將上一年度貼息資金申領(lǐng)、使用情況匯總，連同明細(xì)表報(bào)送當(dāng)?shù)厝肆Y源社會(huì)保障部門，經(jīng)人力資源社會(huì)保障部門審核匯總后，報(bào)送縣級(jí)財(cái)政部門；（5）縣級(jí)財(cái)政部門會(huì)同人力資源社會(huì)保障部門對(duì)年度貼息資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，并按上級(jí)財(cái)政部門要求將創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款財(cái)政貼息資金、獎(jiǎng)補(bǔ)資金申請(qǐng)材料的紙質(zhì)版、電子版上報(bào)市級(jí)財(cái)政部門。

（二）普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金縣級(jí)財(cái)政管理的撥付環(huán)節(jié)

1、縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼資金的撥付。由于這兩項(xiàng)普惠金融專項(xiàng)資金都是逐級(jí)審核后下達(dá)的資金，所以，縣級(jí)財(cái)政局收到上級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的各層級(jí)分擔(dān)的獎(jiǎng)補(bǔ)資金后，按照國(guó)庫(kù)集中支付制度改革要求，及時(shí)以縣財(cái)政直接列支的方式直接撥付給縣域金融機(jī)構(gòu)，并將本級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)的獎(jiǎng)補(bǔ)資金一并撥付。

2、創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息資金的撥付。由于中央財(cái)政創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息方面的普惠金融專項(xiàng)資金都是提前下達(dá)，縣級(jí)財(cái)政部門收到縣人力資源社會(huì)保障部門審核的金融機(jī)構(gòu)上季度貼息申請(qǐng)后，即可根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革要求，將各級(jí)財(cái)政應(yīng)分擔(dān)的貼息資金授權(quán)撥付給縣就業(yè)局開立的擔(dān)保中心賬戶。若某上級(jí)財(cái)政資金不足，就先使用余額較多層級(jí)資金或縣級(jí)資金墊付，待各級(jí)資金全部到位后進(jìn)行調(diào)整。做到每次收到人力資源和社會(huì)保障部門季度貼息審核報(bào)告和貼息申請(qǐng)后，都能及時(shí)審核、及時(shí)撥付資金。

（三）普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金縣級(jí)財(cái)政管理的監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)

由于創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息資金、縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)資金、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼資金都屬于審核后撥付資金，目前在縣級(jí)財(cái)政層面尚未開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，資金監(jiān)控和監(jiān)督檢查也尚未開展。

二、縣級(jí)財(cái)政普惠金融專項(xiàng)資金管理存在的問題

第一，股室人員力量配備不足，專項(xiàng)資金管理監(jiān)督乏力。普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金管理對(duì)于縣級(jí)財(cái)政來說，基本屬于全新的工作。過去由于基層財(cái)政金融業(yè)務(wù)較少、專項(xiàng)資金管理任務(wù)較輕，受機(jī)構(gòu)編制數(shù)額所限，各縣財(cái)政局基本都沒有專門的金融科股設(shè)置。財(cái)政金融資金管理業(yè)務(wù)均掛靠在環(huán)資股、企業(yè)股或農(nóng)業(yè)股。

縣級(jí)財(cái)政由于沒有專門的金融股室設(shè)置，所掛靠股室本身就業(yè)務(wù)多、工作量大，對(duì)財(cái)政金融專項(xiàng)資金管理是心有余而力不足。譬如河北省邢臺(tái)縣財(cái)政金融業(yè)務(wù)所掛靠的財(cái)政局農(nóng)業(yè)股，全股共有三名工作人員。除承擔(dān)全縣農(nóng)工委、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、移民、農(nóng)開辦等單位的部門預(yù)算編審、資金撥付工作外，還要重點(diǎn)監(jiān)管包括財(cái)政扶貧資金、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金、地下水超采治理資金等重點(diǎn)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金的績(jī)效管理工作。而縣級(jí)財(cái)政金融業(yè)務(wù)除傳統(tǒng)的金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、決算外，又陸續(xù)增加了政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理、普惠金融發(fā)展資金管理等業(yè)務(wù)，人員配備與工作職責(zé)履行相比捉襟見肘。

第二，財(cái)政工作人員金融業(yè)務(wù)知識(shí)欠缺，業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)處理能力有待提高。做好財(cái)政金融專項(xiàng)資金管理需要對(duì)銀行、保險(xiǎn)等金融業(yè)務(wù)有較熟練地掌握。目前，基層財(cái)政工作人員，包括負(fù)責(zé)財(cái)政金融專項(xiàng)資金管理的人員，都對(duì)金融業(yè)務(wù)知識(shí)還知之甚少。對(duì)一些金融專用術(shù)語理解不準(zhǔn)，對(duì)銀行貸款利息計(jì)算、結(jié)息規(guī)則掌握不透，對(duì)央行基準(zhǔn)利率調(diào)整信息接收不暢，造成基層財(cái)政金融資金管理工作事倍功半、忙而出錯(cuò)、不斷返工，工作十分被動(dòng)。創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款確定、審核所依據(jù)的基準(zhǔn)利率，要按照貸款發(fā)放日央行公布的基準(zhǔn)利率為準(zhǔn)。央行基準(zhǔn)利率調(diào)整頻繁，作為非金融行業(yè)工作人員，信息來源渠道不暢，關(guān)注度不夠，按照時(shí)間核對(duì)當(dāng)時(shí)的基準(zhǔn)利率工作量較大。

尤其是由于 《普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》（財(cái)金〔2016〕85號(hào)）與《河北省創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款實(shí)施辦法》出臺(tái)時(shí)間差造成各地政策執(zhí)行不一致問題出現(xiàn)后，雖然河北省財(cái)政廳及時(shí)下發(fā)了 《關(guān)于妥善解決創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息工作有關(guān)問題的通知》，但由于通知規(guī)定期間各地發(fā)放的創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款超過“財(cái)金〔2016〕85號(hào)”規(guī)定部分，在不同時(shí)間段的貼息資金由省、市、縣各級(jí)承擔(dān)不同的分擔(dān)比例，造成各縣理解和計(jì)算混亂，貼息資金決算和申請(qǐng)多次返工。

第三，普惠金融專項(xiàng)資金管理制度要求的部分監(jiān)管職責(zé)履行不到位。首先，縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款基礎(chǔ)信息庫(kù)缺失?！镀栈萁鹑诎l(fā)展專項(xiàng)資金（涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)和定向費(fèi)用補(bǔ)貼）管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，涉農(nóng)貸款的認(rèn)定由人民銀行各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)質(zhì)量監(jiān)控、縣級(jí)和設(shè)區(qū)市財(cái)政部門初審，實(shí)際執(zhí)行中還要求縣財(cái)政局出具審核意見。為全面掌握縣域金融機(jī)構(gòu)和新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)各年貸款和涉農(nóng)貸款余額變動(dòng)情況，準(zhǔn)確核定涉農(nóng)貸款增量，實(shí)施細(xì)則還規(guī)定，不符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的縣域金融機(jī)構(gòu)和新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，也要按要求向縣級(jí)財(cái)政部門報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)。要求縣級(jí)財(cái)政部門建立縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款基礎(chǔ)信息庫(kù)，對(duì)涉農(nóng)貸款月度平均余額、不良貸款率等進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。但事實(shí)上那些自認(rèn)為當(dāng)年不符合條件的縣域金融機(jī)構(gòu)，都不向縣級(jí)財(cái)政部門報(bào)送資料數(shù)據(jù)，縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款基礎(chǔ)信息庫(kù)有名無實(shí)。其次，創(chuàng)業(yè)擔(dān)?；?、貼息資金、獎(jiǎng)補(bǔ)資金的縣級(jí)管理細(xì)則和機(jī)制缺失?！逗颖笔?chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款實(shí)施辦法》對(duì)基層財(cái)政部門的職責(zé)規(guī)定包括：一是創(chuàng)業(yè)擔(dān)保基金管理。要求財(cái)政部門制定出臺(tái)本縣的創(chuàng)業(yè)擔(dān)保基金核銷管理辦法。明確擔(dān)保基金來源和補(bǔ)償機(jī)制，對(duì)確實(shí)無法收回的擔(dān)保基金代償損失按規(guī)定予以核銷。二是做好財(cái)政貼息和獎(jiǎng)補(bǔ)資金的管理?？h級(jí)財(cái)政部門要確保資金及時(shí)撥付到位。由于創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息政策是根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好新形勢(shì)下就業(yè)創(chuàng)業(yè)工作的意見》（國(guó)發(fā)〔2015〕23號(hào)）精神，由小額擔(dān)保貸款貼息政策調(diào)整過來的，其間財(cái)政內(nèi)部管理股室也同步變更，所以，上級(jí)要求的相關(guān)管理制度、辦法都沒有落實(shí)到位，導(dǎo)致普惠金融專項(xiàng)資金縣級(jí)財(cái)政監(jiān)控缺失隱患。

第四，涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)政策的涉農(nóng)貸款地域認(rèn)定與縣級(jí)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)資金分擔(dān)的支出責(zé)任和利益相矛盾。其一，對(duì)縣域金融機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼資金都要求縣級(jí)財(cái)政按比例分擔(dān)?！镀栈萁鹑诎l(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》對(duì)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)政策和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼政策的獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼資金計(jì)算依據(jù)分別作出了規(guī)定。涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)政策的獎(jiǎng)勵(lì)資金計(jì)算依據(jù)，是縣域金融機(jī)構(gòu)當(dāng)年涉農(nóng)貸款平均余額同比增長(zhǎng)超過13%的部分。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼政策補(bǔ)貼資金的計(jì)算依據(jù)，是新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)年貸款平均余額。財(cái)政部門對(duì)兩者的獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼比例均為不超過計(jì)算依據(jù)的2%。對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼資金的分擔(dān)比例，河北省規(guī)定中央和地方財(cái)政按5∶5的比例分擔(dān)，省對(duì)財(cái)政直管縣分擔(dān)60%，對(duì)非財(cái)政直管縣分擔(dān)40%。設(shè)區(qū)市與非財(cái)政直管縣的分擔(dān)比例由設(shè)區(qū)市確定。實(shí)際執(zhí)行中非財(cái)政直管縣一般也都比照財(cái)政直管縣的分擔(dān)比例承擔(dān)獎(jiǎng)補(bǔ)資金支出責(zé)任。其二，對(duì)縣域金融機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼依據(jù)統(tǒng)計(jì)除外條件不一致。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼政策對(duì)貸款平均余額的計(jì)算作出了除外規(guī)定：一是對(duì)注冊(cè)地位于縣級(jí)以下區(qū)域的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，其在經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)的縣級(jí)經(jīng)營(yíng)區(qū)域以外發(fā)放的貸款，不計(jì)入享受補(bǔ)貼的貸款基數(shù)；二是注冊(cè)地位于縣級(jí)以上區(qū)域的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，其網(wǎng)點(diǎn)在所處縣級(jí)區(qū)域以外發(fā)放的貸款，不計(jì)入享受補(bǔ)貼的貸款基數(shù)。但涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)政策并沒有貸款的地域限制。其三，對(duì)縣域金融機(jī)構(gòu)域外貸款獎(jiǎng)勵(lì)資金由申報(bào)地縣級(jí)財(cái)政分擔(dān)不合理。普惠金融發(fā)展的貸款獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼的政策效應(yīng)是鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)增加對(duì)所在縣域內(nèi)的涉農(nóng)貸款和小微企業(yè)貸款，縣級(jí)財(cái)政分擔(dān)補(bǔ)貼資金責(zé)無旁貸。但涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)政策對(duì)金融企業(yè)域外貸款不加限制地獎(jiǎng)勵(lì)，并要求縣級(jí)財(cái)政分擔(dān)獎(jiǎng)勵(lì)資金的政策明顯不合理。

譬如，筆者在審核某縣域金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的涉農(nóng)貸款統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)，其2016年涉農(nóng)貸款平均余額為24092.64萬元，但貸款人地址屬于該縣域內(nèi)的涉農(nóng)貸款平均余額只有4716.7萬元。2017年涉農(nóng)貸款平均余額達(dá)到38957.57萬元，增長(zhǎng)了61.7%，但貸款人地址屬于該縣域內(nèi)的涉農(nóng)貸款平均余額只有7323.37萬元，增長(zhǎng)55.26%。若嚴(yán)格按照獎(jiǎng)勵(lì)政策申報(bào)，縣級(jí)財(cái)政要分擔(dān)增量獎(jiǎng)勵(lì)資金46.9335萬元，而縣級(jí)財(cái)政分擔(dān)的38.9603萬元實(shí)際是鼓勵(lì)該金融機(jī)構(gòu)對(duì)縣域外貸款。這絕不是縣級(jí)地方政府和財(cái)政部門所希望的結(jié)果，也顯失公平。

第五，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼政策“當(dāng)年任一時(shí)點(diǎn)單戶貸款余額超過500萬元的貸款”不予補(bǔ)貼，不計(jì)入享受補(bǔ)貼的貸款基數(shù)的表述不夠精確。筆者在審核某縣村鎮(zhèn)銀行定向費(fèi)用補(bǔ)貼申請(qǐng)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該金融機(jī)構(gòu)不僅通過略去縣名只寫貸款人鄉(xiāng)鎮(zhèn)的手段故意混淆地域限制，且很多單戶貸款余額均為500萬元整。補(bǔ)貼政策 “當(dāng)年任一時(shí)點(diǎn)單戶貸款余額超過500萬元的貸款”不予補(bǔ)貼規(guī)定是否符合不好認(rèn)定。

第六，普惠金融專項(xiàng)資金管理所依據(jù)的銀行數(shù)據(jù)量龐大，基層財(cái)政信息化水平低，專用管理軟件缺失，數(shù)據(jù)審核與資金分擔(dān)計(jì)算力不從心。

三、規(guī)范縣級(jí)財(cái)政普惠金融專項(xiàng)資金管理的建議

隨著財(cái)政支持普惠金融政策的不斷完善，新的財(cái)政政策工具和專項(xiàng)資金不斷設(shè)立，縣級(jí)財(cái)政普惠金融專項(xiàng)資金管理也需要不斷進(jìn)行規(guī)范和完善。

第一，上級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)基層財(cái)政部門工作人員的金融知識(shí)和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)?；鶎迂?cái)政部門對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)歷來比較重視，因其不僅實(shí)用性強(qiáng)，而且受眾面廣。但由于金融業(yè)務(wù)知識(shí)與基層財(cái)政部門大部分工作人員聯(lián)系不緊密，基層財(cái)政培訓(xùn)力度明顯不足。而負(fù)責(zé)財(cái)政金融業(yè)務(wù)的工作人員金融業(yè)務(wù)知識(shí)缺失，不僅工作事倍功半，而且使縣級(jí)財(cái)政對(duì)普惠金融專項(xiàng)資金申報(bào)、撥付的審核和監(jiān)督檢查形同虛設(shè)，也給相關(guān)工作人員留下瀆職隱患。建議上級(jí)金融處室有針對(duì)性地加大對(duì)縣級(jí)財(cái)政金融工作人員金融業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)力度。

第二，充分發(fā)揮第三方等社會(huì)化服務(wù)和監(jiān)督力量，嚴(yán)格落實(shí)普惠金融專項(xiàng)資金縣級(jí)財(cái)政監(jiān)管職責(zé)。目前，縣級(jí)財(cái)政部門增設(shè)金融業(yè)務(wù)管理股室和增加人員編制，都非易事。履行好普惠金融專項(xiàng)資金縣級(jí)財(cái)政監(jiān)管職責(zé)，最為可行的措施之一就是政府購(gòu)買服務(wù)。一是應(yīng)將一些專業(yè)性強(qiáng)的銀行數(shù)據(jù)審核業(yè)務(wù)，以政府購(gòu)買服務(wù)的方式委托給專業(yè)的第三方進(jìn)行。邢臺(tái)縣2018年初就將縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼縣級(jí)財(cái)政初審業(yè)務(wù)委托給了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，收到了很好的效果。經(jīng)專業(yè)機(jī)構(gòu)初審，其中一家金融機(jī)構(gòu)被核減獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)金額194.8萬元，一家金融機(jī)構(gòu)因當(dāng)年涉農(nóng)貸款和小微企業(yè)貸款平均余額占比指標(biāo)不達(dá)標(biāo)被取消了申請(qǐng)資格。二是應(yīng)將一些必要的實(shí)地檢查業(yè)務(wù)委托給第三方，既可以有效避免外行檢查內(nèi)行的窘境，也能有效提高財(cái)政專項(xiàng)資金檢查的質(zhì)量和效率。三是應(yīng)通過定期聘用專業(yè)機(jī)構(gòu)、人員精確追蹤財(cái)政貼息資金走向，既可有效解決創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款項(xiàng)目資料不實(shí)、挪用擔(dān)?；鸬葐栴}，防范騙取挪用創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息案件的發(fā)生，也利于基層財(cái)政部門避免事后落下瀆職被追責(zé)的隱患。

第三，建議中央和省市財(cái)政部門安排一定比例的資金作為縣級(jí)財(cái)政部門專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，助力縣級(jí)財(cái)政金融專項(xiàng)資金監(jiān)管。創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款政策已經(jīng)建立了財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對(duì)創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款工作中表現(xiàn)優(yōu)異的經(jīng)辦銀行和擔(dān)?；疬\(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)予以獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)資金可作為工作經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。此舉極大地調(diào)動(dòng)了縣級(jí)人社部門、擔(dān)保機(jī)構(gòu)的工作積極性，但也相應(yīng)增加了縣級(jí)財(cái)政部門監(jiān)管的工作量和聘用第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)跟蹤審計(jì)費(fèi)用的支出。鑒于縣級(jí)財(cái)政普遍財(cái)力不足的現(xiàn)實(shí)和普惠金融專項(xiàng)資金各級(jí)財(cái)政分擔(dān)的機(jī)制，建議中央和省市財(cái)政部門對(duì)縣級(jí)財(cái)政的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)給予補(bǔ)助。

第四，縣級(jí)財(cái)政部門要做好請(qǐng)示、協(xié)調(diào)、溝通工作，合理平衡普惠金融政策與地方支出責(zé)任及金融機(jī)構(gòu)利益的矛盾，創(chuàng)造性地做好普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金管理工作?！镀栈萁鹑诎l(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》中也賦予了各級(jí)財(cái)政部門對(duì)普惠金融專項(xiàng)資金申請(qǐng)、審核、撥付的組織、協(xié)調(diào)和管理職責(zé)。要求財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門，對(duì)普惠金融專項(xiàng)資金申請(qǐng)的真實(shí)性、合規(guī)性嚴(yán)格審核，對(duì)資金撥付、使用情況加強(qiáng)檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反映和處理，保證普惠金融專項(xiàng)資金政策落到實(shí)處。譬如，筆者在審核某縣村鎮(zhèn)銀行定向費(fèi)用補(bǔ)貼申請(qǐng)時(shí)發(fā)現(xiàn)，其很多單戶貸款余額均為500萬元整，不知道能否認(rèn)定，就及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門請(qǐng)示，避免了因政策掌握不準(zhǔn)造成企業(yè)誤會(huì)。在某縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目審核中，筆者針對(duì)該金融機(jī)構(gòu)縣域外貸款數(shù)額大的問題，多次與金融機(jī)構(gòu)溝通，通過詳實(shí)的審計(jì)數(shù)據(jù)與企業(yè)算利益賬，曉之以理，最終剔除了其域外放款的貸款獎(jiǎng)勵(lì)增量，也贏得了金融機(jī)構(gòu)的理解。在不違背統(tǒng)一政策的前提下，較好地平衡了地方政府合理關(guān)切與地方金融機(jī)構(gòu)的利益。

第五，省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)針對(duì)縣級(jí)財(cái)政部門管理實(shí)際，開發(fā)建立適用的財(cái)政系統(tǒng)普惠金融專項(xiàng)資金管理平臺(tái)，并做好與相關(guān)職能部門的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)銜接。信息系統(tǒng)是當(dāng)今做好財(cái)政資金管理的基礎(chǔ)和保障，尤其是對(duì)于常年性工作的創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息和獎(jiǎng)勵(lì)資金管理。建議省級(jí)財(cái)政盡快建立信息化管理平臺(tái)，將諸如基準(zhǔn)利率、上浮利率等信息，以及計(jì)息結(jié)息、分階段按不同比例分擔(dān)貼息等專業(yè)、復(fù)雜的計(jì)算模型設(shè)置好，方便縣級(jí)財(cái)政及時(shí)審核撥付補(bǔ)貼資金，減少工作差錯(cuò)，從技術(shù)層面杜絕項(xiàng)目管理部門和經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)隨意擴(kuò)大扶持范圍、自行提高貸款利率標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政貼息比例，以及突破貸款期限和貸款額度上限要求等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，提高普惠金融發(fā)展財(cái)政專項(xiàng)資金的使用績(jī)效?！?/p>