白峰

中圖分類號(hào)：F840.323 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2017）11-000-01

摘 要 本文以國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)為主題展開論述，重點(diǎn)對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題及其應(yīng)對(duì)策略進(jìn)行了分析探討。

關(guān)鍵詞 國(guó)有企業(yè) 資金風(fēng)險(xiǎn) 防范

國(guó)有企業(yè)在推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用，完善國(guó)有企業(yè)管理工作是我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)的重要內(nèi)容之一。從企業(yè)自身發(fā)展角度來看，資金管理會(huì)涉及到企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及多個(gè)部門工作的開展，而資金管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，必然會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展造成一定的負(fù)面影響，所以，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)并科學(xué)防范，對(duì)于國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展有著重要的意義。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)問題分析

（一）資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

這一問題主要表現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)高層管理者和會(huì)計(jì)人員的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，就目前的情況來看，很多國(guó)有企業(yè)存在大筆投資的粗放行為和用錢的隨意性情況。這一問題出現(xiàn)的原因是多方面的，首先，國(guó)有企業(yè)具備相對(duì)充足的資金，企業(yè)高層管理者以及會(huì)計(jì)人員很少經(jīng)歷資金缺乏的困境，對(duì)資金的合理控制觀念不強(qiáng)。其次，追責(zé)機(jī)制缺乏，即使企業(yè)所投入的資金收不到相應(yīng)的投資回報(bào)，也不會(huì)因此明確追究某一人員的責(zé)任。再者，很多高層管理者和會(huì)計(jì)人員不能正確對(duì)待企業(yè)的資產(chǎn)，認(rèn)為資金屬于國(guó)家與己無關(guān)，很容易出現(xiàn)資金流失或無效益風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金使用缺乏有效監(jiān)督

在國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理過程中，并沒有建立起完善的資金使用監(jiān)督機(jī)制，存在資金使用唯領(lǐng)導(dǎo)意志的情況。雖然針對(duì)大筆資金的使用會(huì)進(jìn)行職代會(huì)表決通過，但易流于形式，導(dǎo)致多筆大、中額度資金的調(diào)用由領(lǐng)導(dǎo)一人決定。在這種情況下，很容易因企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)信息搜集不完善而出現(xiàn)決策失誤，還可能因?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)出于私吞國(guó)有資產(chǎn)的心理而導(dǎo)致資金流失，進(jìn)而引發(fā)國(guó)有企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）項(xiàng)目投資存在科學(xué)論證不足和多頭分散現(xiàn)象

項(xiàng)目投資是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的重要業(yè)務(wù)之一，但根據(jù)相關(guān)調(diào)查信息，我國(guó)國(guó)有企業(yè)在項(xiàng)目投資中出現(xiàn)失誤的幾率高出我國(guó)私有企業(yè)、外資企業(yè)的1.2倍。這一情況出現(xiàn)的主要原因就是項(xiàng)目投資的科學(xué)論證不足和多頭分散，導(dǎo)致企業(yè)資金得不到合理運(yùn)用，進(jìn)而出現(xiàn)資金使用低效率風(fēng)險(xiǎn)。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善

受傳統(tǒng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理模式的影響，我國(guó)很多國(guó)有企業(yè)并沒有建立起相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，由于缺少預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)無法對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，面對(duì)突如其來的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)缺少完善的應(yīng)對(duì)方案，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)不必要的流失。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范策略探究

（一）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

對(duì)于企業(yè)高層管理者以及會(huì)計(jì)人員而言，必須不斷加強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)高層管理者和會(huì)計(jì)人員應(yīng)該增強(qiáng)其維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的責(zé)任感，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展必須適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，國(guó)有資金應(yīng)該有償使用。為此，國(guó)有企業(yè)高層管理者和會(huì)計(jì)人員應(yīng)該保持認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，對(duì)國(guó)有資金進(jìn)行謹(jǐn)慎使用，減少企業(yè)不必要的資金投入。從企業(yè)管理的角度來看，為了進(jìn)一步提升企業(yè)高層管理者和會(huì)計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，則應(yīng)該建立起相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制，一旦出現(xiàn)資金流失問題，則必須進(jìn)行嚴(yán)肅的責(zé)任追究，以此來引起企業(yè)人員對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的高度重視。

（二）完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)度控制制度的完善，可以確保企業(yè)資金能夠根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開展需求進(jìn)行合理分配和使用，從而減少資金的流失情況的出現(xiàn)，進(jìn)而達(dá)到資金風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。具體而言，企業(yè)應(yīng)該從授權(quán)審批制度、不相容植物分離制度等方面著手，針對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中所出現(xiàn)的資金調(diào)動(dòng)，進(jìn)行分級(jí)審批，在此過程中，完成對(duì)所用資金的有效監(jiān)督，通過這種方式，來有效環(huán)節(jié)企業(yè)一把手不合理調(diào)用資金問題，達(dá)到資金風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。通過建立專門的審計(jì)部門，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展中所使用的資金進(jìn)行定期審計(jì)。并應(yīng)進(jìn)一步完善其預(yù)算工作，通過深入的調(diào)查了解，制定預(yù)算，并嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算進(jìn)行資金分配，如果實(shí)際使用與預(yù)算出現(xiàn)較大差別，則應(yīng)該及時(shí)分析誤差產(chǎn)生的合理性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。

（三）實(shí)施資金集中管理

對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，資金集中管理工作的開展，有利于保證資金的安全性、流動(dòng)性效率性和收益性。例如，企業(yè)建立起相應(yīng)的結(jié)算中心或者建立統(tǒng)一的資金調(diào)動(dòng)中心，針對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目活動(dòng)的資金進(jìn)行統(tǒng)籌管理，并安排專門的會(huì)計(jì)人員完成相應(yīng)的核算工作，并進(jìn)行資金的分配，在此過程中對(duì)企業(yè)多頭開戶或者資金賬外循環(huán)進(jìn)行嚴(yán)格控制，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，會(huì)對(duì)國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展造成很大的負(fù)面影響，具體而言，國(guó)有企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題主要表現(xiàn)為資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、資金使用缺乏有效監(jiān)督、項(xiàng)目投資存在科學(xué)論證不足和多頭分散現(xiàn)象、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善等，為了有效應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)必須完善多個(gè)方面的工作，具體包括增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度、實(shí)施資金集中管理等。

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