【摘要】隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，企業(yè)也在逐步擴大發(fā)展規(guī)模，市場激烈異常激烈，在當前發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)在面臨良好發(fā)展機遇的同時也要努力戰(zhàn)勝發(fā)展威脅，只有如此才可以提升企業(yè)的競爭水平?？墒牵蟛糠制髽I(yè)忽略了企業(yè)內(nèi)控管理工作，對外部經(jīng)營行為造成了一定的影響，直接限制了內(nèi)控管理工作的順利實施，因此，迫切需要找出企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制過程中存在的問題及提出有關的應對策略。

【關鍵詞】企業(yè) 財務管理 內(nèi)部控制

在企業(yè)經(jīng)營展過程中，財務管理的內(nèi)部控制工作是一個主要條件，極大程度影響了單企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟目標與內(nèi)部管理。由于當前企業(yè)存在著一些財務管理問題，制約了企業(yè)的發(fā)展，因此，要逐步提升認識財務管理的水平，貫徹落實內(nèi)部控制工作，同時，不斷加強財會基礎工作，可以推動企業(yè)的健康發(fā)展。

一、企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度結(jié)構(gòu)不完善

健康的環(huán)境可以極大程度促進企業(yè)的改革發(fā)展，健康的環(huán)境具體是指會計控制的氛圍與基調(diào)，環(huán)境的形成密切聯(lián)系著企業(yè)的長遠發(fā)展、制定管理制度、管理結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化，健康的環(huán)境不但確保了企業(yè)會計信息的準確性，更加推動了企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，提高了企業(yè)的整體實力。然而，很多企業(yè)存在著內(nèi)部會計控制制度結(jié)構(gòu)不完善等問題，這也是影響企業(yè)健康發(fā)展的主要因素。近些年來，企業(yè)積極改革內(nèi)部制度，極大程度提升了管理水平，逐步構(gòu)建了現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。但是，企業(yè)在改革的過程中，尚未產(chǎn)生完善的會計制度，無法高度融合人與制度。

（二）內(nèi)部控制制度監(jiān)管能力有待加強

內(nèi)部會計控制制度需要通過有效監(jiān)督得以貫徹落實，當前很多企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督建設，甚至一些企業(yè)缺少內(nèi)部監(jiān)督，造成內(nèi)部會計控制制度失去原本價值。首先，企業(yè)尚未建立完善的監(jiān)督體系，無法對內(nèi)部實現(xiàn)良好的監(jiān)督，造成企業(yè)內(nèi)部各個部門之間缺少嚴格的控制，出現(xiàn)混亂的管理局面；一部分企業(yè)即便是構(gòu)建了監(jiān)督制度，也是一種表面形式，無法貫徹落實。其次，企業(yè)外部監(jiān)督出現(xiàn)了非常嚴重的漏洞，很多企業(yè)無法科學安排監(jiān)督部門，使其形成了重復監(jiān)督功能，影響了橫向信息溝通。企業(yè)外部管理知識缺乏，忽略了監(jiān)管人員的工作。

二、加強企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制的對策

（一）加強內(nèi)部環(huán)境建設

1.健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。第一，企業(yè)建立單獨的審計委員會，注意回避不相容職位和企業(yè)管理人員的親屬，體現(xiàn)審計委員會的獨立性，如此才可以達到其建立目標。第二，對企業(yè)各個部門、工作職能不斷細化，可以提高員工的工作水平，確保企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)風險可以及時進行規(guī)避。

2.構(gòu)建合理的人力資源政策。第一，構(gòu)建科學的崗位結(jié)構(gòu)體系，具體包括了對各個工作崗位內(nèi)容明確，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營要求制定員工職位說明書，確保各個崗位協(xié)作分工。第二，構(gòu)建科學的業(yè)務流程與考核制度。每個季度嚴格量化考核工作成果，緊密聯(lián)系工作量與績效，保證能者多勞和多勞多得，最大程度發(fā)揮員工的工作積極性。不斷改進工作環(huán)境，有效激勵員工為公司創(chuàng)造最大的效益。

（二）采取全方位預算管理，提升資金使用效率

1.積極建設財務制度。要貫徹實施國家規(guī)定的各項財經(jīng)政策以及上級主管部門制定的規(guī)章制度，并且聯(lián)系企業(yè)真實情況，構(gòu)建與完善預算管理制度。在財務管理中要將預算管理作為主要內(nèi)容，并且納入到位制度化、規(guī)范化管理體系中，在預算目標框架內(nèi)有序開展企業(yè)的經(jīng)濟活動。根據(jù)責權(quán)利互相結(jié)合的原則，貫徹落實預算責任，對預算目標與內(nèi)容逐層分解，在確定企業(yè)各部門與員工職權(quán)的過程中，需要明確有關責任，創(chuàng)造一種人人負責的環(huán)境，并且緊密聯(lián)系預算落實和責任人的自身利益。

2.構(gòu)建高效的支出管理約束制度。企業(yè)內(nèi)部應當有計劃的支出經(jīng)費，嚴格實施財政部門與上級主管部門核定的預算目標，并且聯(lián)系企業(yè)內(nèi)部工作情況，根據(jù)保重點、統(tǒng)籌兼顧的要求，對本年度經(jīng)費支出合理設計，不但要避免前緊后松，還要杜絕無序支出的現(xiàn)象。同時，強化程序管理，嚴格根據(jù)規(guī)定的權(quán)限審批一般性支出，之后實行報銷；針對大規(guī)模項目和物資，必須將其列入企業(yè)采購范圍，構(gòu)建采購監(jiān)督小組，確保每一項采購達到透明、合法的要求，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失。

3.建立有效的考核制度。企業(yè)必須積極培養(yǎng)理財理念，緊密結(jié)合企業(yè)預算管理目標，構(gòu)建業(yè)績考核系統(tǒng)。一方面，針對項目構(gòu)建節(jié)約考核，各個項目貫徹落實年度預算，嚴格控制支出管理費用限額，根據(jù)一定的比例獎勵節(jié)余資金費用，嚴厲處罰超支行為。另一方面，不斷健全綜合評價制度，聯(lián)系各責任人的預算目標合理設置績效考核體系，在預算責任部門和責任人之間產(chǎn)生利益共同體，將預算實施結(jié)果密切聯(lián)系責任人的自身利益，績效考核。利用全方位預算管理的實行，努力提升企業(yè)資金利用效率。

（三）不斷加強財會基礎工作

1.加強預算管理的組織領導。企業(yè)的預算管理關系到項目、資金、財富等內(nèi)容，并非是某個部門或者是個人的獨立行為，需要對預算管理組織領導不斷強化，企業(yè)領導必須高度重視預算管理工作，同時在開展工作的過程中科學應用預算管理。建立專門的預算管理組織機構(gòu)，對預算實施產(chǎn)生的問題定期交流，并且找出解決措施，逐步增強預算管理的權(quán)威性，保證預算管理工作的順利執(zhí)行。

2.加強財會基礎工作。逐步轉(zhuǎn)變財會部門傳統(tǒng)管賬先生的形象，為其創(chuàng)造一定的條件，充分發(fā)揮財會部門的完善經(jīng)營管理、強化內(nèi)部控制、預防經(jīng)營風險等功能以及監(jiān)督預算實施的作用。在財會部門安排一部分業(yè)務水平較高、擁有高度責任心的人員，并且定期組織財會人員開展崗位培訓，積極更新業(yè)務知識。積極制定各項財務制度與預算管理制度，根據(jù)制度認真開展財會工作，使財會工作更好的服務于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

3.認真開展財務分析。在預算管理與財務管理中財務分析是主要內(nèi)容，也是對經(jīng)營資金有效監(jiān)督的措施。通過靈活的財務分析可以研究企業(yè)預算管理與財務管理及其有關的經(jīng)營服務活動，比如編制與執(zhí)行預算情況，經(jīng)營服務收入情況等，提出可行性的建議，為主管部門科學決策提供有價值的信息。

4.強化內(nèi)部審計監(jiān)督。在本企業(yè)內(nèi)部配置與審計工作相適應的專兼職審計人員，嚴格評價責任部門財務收支狀況以及各項經(jīng)營服務活動的合法性與效益性，最大程度發(fā)揮本企業(yè)使用資金的效率，確保順利完成工作任務。內(nèi)部審計通過對賬簿、報表、現(xiàn)金等全面審核，在嚴格遵守實事求是原則的基礎上，保證內(nèi)部審計工作的獨立性，產(chǎn)生審計報告，向本企業(yè)領導呈報，從而順利實施本企業(yè)預算工作。

由于我國大部分企業(yè)缺乏較強的內(nèi)控意識，在實施財務管理的內(nèi)部控制的過程中容易出現(xiàn)監(jiān)管不力、獎懲不明等一系列弱點，對企業(yè)的健康發(fā)展造成了極大的影響。所以，企業(yè)只有不斷提升內(nèi)控管理意識，構(gòu)建相對科學的內(nèi)控機制，通過監(jiān)管部門開展相關的控制活動，才可以提升員工的工作主動性，為企業(yè)創(chuàng)造大量的經(jīng)濟效益。

參考文獻

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作者簡介：吳曄來（1986-），男，漢族，內(nèi)蒙古人，大學本科，會計師，從事財務管理相關工作。