李懷繼

摘 要：我國經濟迅猛發(fā)展，各行各業(yè)也發(fā)展迅速。由于集團企業(yè)逐漸發(fā)展壯大，內部控制管理中的風險逐漸增加。鑒于此，本文對基于內部控制的集團企業(yè)風險管理進行研究，通過闡述集團企業(yè)風險管理存在的問題、有效解決策略，進而提出幾點參考性建議。此次研究的主要目的是為了實現(xiàn)集團企業(yè)內部的有效管理，進而為促進集團企業(yè)發(fā)展獻力。

關鍵詞：內部控制；集團企業(yè)；風險管理

前言：隨著我國經濟的不斷發(fā)展，集團企業(yè)經濟也發(fā)展迅速。集團企業(yè)風險管理作為基于內部控制的集團企業(yè)管理工作的重要組成部分，不僅關系著集團內部工作的順利進行，而且對于集團企業(yè)經濟的快速發(fā)展也具有重要影響。目前，市場經濟快速發(fā)展，集團企業(yè)之間的競爭激烈，其面對的內外部環(huán)境逐漸復雜，集團企業(yè)面臨的風險不斷增多。因此，集團企業(yè)應基于內部控制下進行風險管理工作，并將風險管理與內部控制進行有機結合，采用科學的管理手段，提升集團企業(yè)的內部風險控制能力。

一、企業(yè)風險管理概述

風險原指在特定時期和客觀情況下，對未來事件進行預測，其預測結果與現(xiàn)實存在偏離的可能。企業(yè)風險一般指在企業(yè)的各項經濟生產經營的活動中，受各因素影響和難以預測的因素影響，其財務狀況存在不確定性，企業(yè)具有承受損失的可能。而企業(yè)的風險管理又稱企業(yè)危機管理，屬于在一定的風險環(huán)境中，將企業(yè)的風險降至最低，從而形成風險管理的過程。在激烈的市場競爭環(huán)境下，企業(yè)的風險管理是無法回避的，企業(yè)應追求突破、變革、創(chuàng)新和改進，在風險來臨之前做好防范管理工作，將其控制在可接受范圍之內，有助于企業(yè)在風險出現(xiàn)時及時做出準確決策，增強其應對能力，實現(xiàn)企業(yè)經營的核心目標，提高企業(yè)的經濟效益，促進企業(yè)經濟的快速發(fā)展。

二、集團企業(yè)風險管理存在的問題

（一）管理者風險意識淡薄

在集團企業(yè)風險管理過程中，管理者的風險意識淡薄，忽視管理過程中存在的風險，也未設置集團企業(yè)風險管理部門，缺少風險管理預警機制，未對集團人員進行系統(tǒng)的風險培訓工作，導致集團企業(yè)在發(fā)生風險狀況時舉步維艱。管理者未形成風險意識，缺乏對風險的評估和再復核能力，使企業(yè)的規(guī)避風險能力、管理能力、適應環(huán)境改變能力降低，造成其僅重視眼前利益，而忽視企業(yè)的未來可持續(xù)發(fā)展性，未能對企業(yè)的項目工程進行全面的預測和評估，未對集團企業(yè)進行良好的掌控，導致集團企業(yè)的管理基礎較差，內部風險管理效率較低，增加風險預算成本，阻礙企業(yè)持續(xù)發(fā)展[1]。

（二） 缺乏完善的風險管理體系

我國諸多集團企業(yè)風險管理缺少具體的可操作性，缺乏完善的風險管理體系，導致企業(yè)各部門與工作人員，對自身工作責任較為模糊，未明確集團企業(yè)的操作程序，使企業(yè)工作人員相互之間推卸責任，從而降低風險管理的約束能力，無法承擔權威性的、獨立的企業(yè)風險管理責任。風險管理體系是集團企業(yè)有效規(guī)避風險的重要措施，屬于集團管理者進行管理工作的重點。集團企業(yè)缺乏風險管理體系，容易造成生產制造效率較低、市場銷售困難等現(xiàn)象的產生，導致企業(yè)經濟效益下降，影響企業(yè)的健康發(fā)展，管理者未對風險管理體系進行深度修改、廢止與補充，導致在管理過程中出現(xiàn)執(zhí)行失誤現(xiàn)象，造成集團企業(yè)的財務損失。

三、加強基于內部控制的集團企業(yè)風險管理的有效策略

（一）提高管理者的風險預警能力

在加強集團企業(yè)風險管理過程中，應提高管理者的風險預警能力，增強管理者的風險管理能力和在面對風險時應具備靈敏的反應能力，解決風險時應做到嚴謹細致[2]。集團企業(yè)管理者應積極參與風險管理培訓課程，樹立風險預警意識，有效執(zhí)行風險管理戰(zhàn)略計劃，制定嚴謹?shù)目刂祁A警政策，不斷觀測預警的各項指標，形成風險管理預警模型，并按照等級實施不同的解決方案。管理者不僅應提高自身的風險預警能力，還應培養(yǎng)員工的風險管理意識，打造風險管理的氣氛，將風險管理的理你運用與各項管理工作中，提升集團企業(yè)的整體風險預警能力。

（二）構建完善的風險管理體系

首先，集團企業(yè)應加強基于內部控制的風險管理導向作用，對集團企業(yè)的內部控制工作實行分析和設計工作，開展集團內部的風險診斷評價，并根據(jù)《集團內部風險管理基本措施》進行集團企業(yè)的內部環(huán)境、信息溝通、風險管理等管理活動。其次，應構建風險識別和分類框架，將集團企業(yè)的經營狀況、生產環(huán)境、實際業(yè)務特點進行相互結合，積極運用訪談和調查問卷的形式構建識別風險框架，并明確風險責任，對風險進行統(tǒng)一的認識。最后，應對成功辨識的風險進行有效的評估工作，主要包括風險存在的可能性、戰(zhàn)略和經營目標受風險影響的程度。

（三）設立風險管理的目標

加強集團企業(yè)的風險管理，應設立風險管理的目標，并圍繞其戰(zhàn)略目標展開風險管理工作，將集團企業(yè)的風險控制于計劃范圍之中，實現(xiàn)集團企業(yè)的整體發(fā)展目標，促進其價值的實現(xiàn)。應依據(jù)集團企業(yè)的總體管理政策，制定重大風險管理方針，完善集團企業(yè)的戰(zhàn)略合作目標，設立科學、精確、合理的風險管理目標，有機結合戰(zhàn)略目標和風險管理目標，全面考量風險的各種影響，并制定合理有效的運營目標，提高集團企業(yè)的風險管理水平[3]。集團企業(yè)還應加強對風險管理部門的設置，確立職責方案，保證各職能部門受到審計部門的監(jiān)督、協(xié)調，在集團企業(yè)出現(xiàn)風險時，利用指派的方式，將風險管理工作人員進行具體安排，在限定時間內，與風險管理部門保持有效溝通，確定風險管理任務的順利展開。例如，在設立風險管理的目標時，同時確定集團企業(yè)的三年營運計劃，并將營運目標、風險管理辦法、經營計劃與戰(zhàn)略方針相互融合，利用“PEST”或者“SWOT”的分析方法，對集團企業(yè)整體環(huán)境進行分析，形成報告，實現(xiàn)其持續(xù)經營的目標。

（四）促進領導和工作小組之間的有效配合

集團企業(yè)進行風險管理工作，是較為復雜和漫長的過程，集團企業(yè)的風險管理涉及的工作量較大，各組織之間需要進行協(xié)調工作。為促進風險管理任務的順利展開，集團企業(yè)風險管理部門，應在領導組織下，引導風險管理部門進行有效的管理風險工作。在基于內部控制的集團企業(yè)風險管理過程中，促進領導和工作小組之間的有效配合，應使領導小組制定嚴謹?shù)娘L險管理目標，對風險管理的整體工作進行負責，在領導小組的授權和批準下，工作小組才可建立管理風險的委員會，并對上級領導進行工作匯報。領導小組應及時檢查工作小組風險管理工作的完成情況，利用審批的方法，對工作小組的計劃進行批閱，提供風險管理的重要資源，促使工作小組履行本職責任，實現(xiàn)集團企業(yè)風險管理的目標。領導小組應積極組織風險管理培訓活動，為工作小組提供較為重要的管理風險技術指導，加強工作小組與有關部門的互相配合，并對子公司進行風險評估工作，保證集團企業(yè)的良好發(fā)展。

結論：本文通過對基于內部控制的集團企業(yè)風險管理進行研究，并提出了提高管理者的風險意識、構建完善的風險管理體系、設立風險管理的目標的優(yōu)化策略。研究結果表明，加強集團企業(yè)的風險管理工作，對穩(wěn)定集團企業(yè)的內部環(huán)境具有積極作用。但是，未來還應進一步加強對集團企業(yè)風險管理的研究，進而提高集團企業(yè)的綜合實力。望此次研究能被各集團企業(yè)的管理人員廣泛關注，為促進集團企業(yè)的整體發(fā)展提供幫助。

參考文獻：

[1]高亮全.程建敏.基于風險管理視角的財務內部控制體系構建研究——以麗水市煙草專賣局（公司）為例[J].江蘇商論，2016，9（8）：114-115.

[2]章徵順.基于內部控制的高速公路運營公司風險管理研究[J].環(huán)球市場信息導報，2017，37（36）：48.

[3]黃秀娜.基于公司治理視角中小旅行社內部控制與風險管理的整合機制研究[J].財會學習，2016，13（12）：220.