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        RORWA在商業(yè)銀行經(jīng)濟資本管理中的應用

        2018-03-15 16:37:04王曉茜
        時代金融 2017年33期
        關鍵詞:商業(yè)銀行

        王曉茜

        [摘要]巴塞爾協(xié)議Ⅲ的出臺對商業(yè)銀行資本管理提出了更高的要求,資本管理的壓力進一步加大。在我國實施巴Ⅲ的過程中,提高資本管理水平,滿足監(jiān)管要求是我國商業(yè)銀行面臨的重要課題。本文積極運用管理會計理念,根據(jù)不同管理目標,在以RAKOC為關鍵資本管理指標的基礎上,引入RORWA指標,將RAROC與RORWA指標應用于不同層面,目的是將資本管理滲透至業(yè)務一線的日常經(jīng)營管理中,進一步提高商業(yè)銀行資本管理精細化水平。

        [關鍵詞]RORWA 商業(yè)銀行 資本管理

        一、我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管要求

        巴塞爾協(xié)議Ⅲ(簡稱“巴Ⅲ”)將于2019年全面實施,巴Ⅲ是國際應對全球金融危機、強化金融監(jiān)管的重要舉措,目的是加強金融體系的風險承受能力。

        中國銀監(jiān)會在2011年發(fā)布了《中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標準指導意見》,隨后于2013年出臺了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》,希望建立符合我國銀行業(yè)實際并與國際新監(jiān)管標準接軌的資本監(jiān)管制度。我國在實施巴Ⅲ的過程中,銀行業(yè)隨時可能面臨著資本充足率和流動性不達標的風險,并且如果該情況發(fā)生,那么資本充足率約束將會成為一個緊約束,此時資本充足率對銀行經(jīng)營成本的影響將會大大提高。鑒于此,我國銀行業(yè)應該高度重視資本管理,積極引用管理會計信息、制度和工具,針對信貸業(yè)務和輕資本業(yè)務,推行改革完善措施,建立資本管理相關分析機制,提升各級對資本管理的關注度,把資本管理的工作提前在新業(yè)務敘做前啟動,將RW(Risk Weight)、RWA(Risk Weighted Asset)和RAROC(RiskAdjusted Return on CapRal)通過不同場合的傳導,有效地融合到日常經(jīng)營管理運作之中,牢固樹立資本約束觀念,切實提高商業(yè)銀行資本管理水平。

        二、當前資本管理指標的運用及局限性

        (一)商業(yè)銀行主要資本管理指標

        RW(Risk Weight)、RWA(Risk Weighted Asset)和RAROC(Risk Adjusted Return on Capital)是商業(yè)銀行主要的資本管理指標。當前商業(yè)銀行基本是以RAROC為核心進行內(nèi)部資本管理計量、考核及評價。

        RAROC為風險調(diào)整后的資本收益率,RAROC=風險調(diào)整后收益/經(jīng)濟資本:(凈利潤一預期損失)/經(jīng)濟資本。其中:“風險調(diào)整后收益”就是利用預期損失來對分子的收益加以調(diào)整。而預期損失方面,不同風險類型的預期損失有不同的計量方法,它的要素有四個方面,即違約概率(PD)、違約損失率(LD)、違約風險值(ED)和期限(Maturity);“經(jīng)濟資本”是根據(jù)銀行承擔風險的最低需要,用以衡量和抵御非預期損失;經(jīng)濟資本=RWA*資本折算系數(shù),其中:RWA為風險加權資產(chǎn),RWA=RW*EAD,RW為風險權重,EAD為該項資產(chǎn)的違約風險暴露。

        RAROC是將風險帶來的未來可預計的損失量化為當期成本,直接對當期盈利進行調(diào)整,既反映了銀行的盈利能力,又允分考慮了盈利能力背后承擔的風險,把風險與收益緊密地聯(lián)系在一起,實現(xiàn)了業(yè)務發(fā)展與風險控制的內(nèi)在統(tǒng)一。RAROC指標已普遍應用于銀行經(jīng)營管理的分析和決策過程,包括制定定價策略、分配經(jīng)濟資本、進行資產(chǎn)管理和績效評價等。

        (二)RAROC指標的局限性

        RAROC計量比較復雜,包含調(diào)整因素以及轉(zhuǎn)換系數(shù),因此RAROC應用總體停留在商業(yè)銀行整體上面,而對業(yè)務條線、客戶、產(chǎn)品等維度的RAROC的計量,由于對利潤以及風險資產(chǎn)都進行了調(diào)整,不夠簡單直觀,往往需要還原至賬面利潤以及風險資產(chǎn)項目后,才利于比較分析、推廣與應用。因此,為確保將資本管理貫穿到日常經(jīng)營管理中,讓業(yè)務人員可以為滿足資本的精細化管理需要,商業(yè)銀行需要在使用RAROC指標的同時,增加更適用于業(yè)務條線、產(chǎn)品、客戶等一線資本管理指標,對其進行計量和分析。

        三、RoRWA指標的引入及應用

        (一)RoRWA指標概述

        1.RoRWA指標釋義。RoRWA(RetLlrn on Risk WeightedAsset)加權風險資產(chǎn)收益率是經(jīng)濟資本管理中的一項重要指標,體現(xiàn)銀行的風險盈利能力,計算公式為:RORWA=凈利潤/RWA。相較RAROC,二者展現(xiàn)的角度不同,RAROC考慮的是資本回報問題,RoRWA考慮的是風險加權資產(chǎn)回報問題,但都是能夠衡量風險收益和資本管理水平的指標。而RoRWA是一個比較簡單、直觀的概念,直接掛鉤賬面利潤和風險資產(chǎn),管理上更具直觀性和可控性,在日常管理中使用方便,比較適用于各業(yè)務條線,及分產(chǎn)品、分客戶維度的分析監(jiān)控,讓商業(yè)銀行更好的對RWA的變化進行管理,更清楚地了解Return和RWA的構成因素與來龍去脈,在日常的經(jīng)營管理過程中更加有的放矢,不斷改善經(jīng)營業(yè)績。

        2.RAROC與RORWA指標的選擇。根據(jù)不同的管理目標,商業(yè)銀行應建立適用不同管理目的與效應的管理體系,將RAROC與RORWA指標應用于不同層面,確保資本管理能夠突出重點、主動關注、抓住核心、解決問題。

        (1)銀行整體層面——RAROC管理。從銀行整體的RAROC進行監(jiān)控及趨勢分析。將未來可預計的風險損失量化為當期成本,衡量經(jīng)過風險調(diào)整后的收益大小??紤]為非預期損失作出資本儲備,使銀行的收益與所承擔的風險掛鉤。

        (2)分客層/產(chǎn)品層面——RoRWA管理。從客層、產(chǎn)品層面,對Return on RWA的風險回報進行監(jiān)控,凈利潤作為風險調(diào)整后回報,與前線的賬面盈利直接掛鉤,RWA則包含信用、市場及操作風險的RWA。

        (3)分客戶層面——稅前利潤/信用風險RWA管理。將客戶層面的稅前利潤和信用風險RWA掛鉤,制定定價策略時參考客戶評級及RW。

        (二)引入RORWA指標的作用

        1-擴大資本管理的深度和廣度,提高精細化管理水平。通過RoR-WA可以實現(xiàn)對業(yè)務條線、分產(chǎn)品、分客戶等多維度收支和RWA的變化管理,使得資本管理更具穿透性。銀行可以根據(jù)客戶、產(chǎn)品的風險收益指標,對客戶評級進行優(yōu)化、對資產(chǎn)結構進行調(diào)整,進一步降低風險權重,并通過全盤統(tǒng)籌規(guī)劃,為風險資產(chǎn)回報率較高的業(yè)務提供了發(fā)展空間,在銀行業(yè)務健康擴張的同時,有效減低風險加權資產(chǎn)增速,提高RoRWA和RAROC水平。

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