●甘小武

隨著改革開放進(jìn)程的加快，中國(guó)貿(mào)易規(guī)模也呈現(xiàn)穩(wěn)步大幅增長(zhǎng)趨勢(shì)，并在2013年超過美國(guó)成為全球第一大貿(mào)易國(guó)。貿(mào)易規(guī)模的擴(kuò)大不僅推動(dòng)了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而且通過實(shí)體經(jīng)濟(jì)擴(kuò)大中國(guó)在全球經(jīng)濟(jì)體系中的影響力，有效地融入全球經(jīng)濟(jì)治理體系。但與此同時(shí)，我國(guó)虛假貿(mào)易的規(guī)模也隨之不斷擴(kuò)大，成為了影響我國(guó)貿(mào)易發(fā)展的毒瘤。張光平 （2015）發(fā)現(xiàn)1989—2014年中國(guó)大陸與香港各自公布貿(mào)易數(shù)據(jù)間存在巨大差距,認(rèn)為兩地間的虛假貿(mào)易問題嚴(yán)重。王允貴（2013）認(rèn)為打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、健康發(fā)展的保駕護(hù)航作用正逐漸顯現(xiàn)。李東平（2008）分析了2005年中國(guó)完善人民幣匯率形成機(jī)制實(shí)施以來(lái)貿(mào)易順差中的虛假成分及其對(duì)貨幣政策的影響。2014年9月，中國(guó)貴金屬出口額大幅增至108億美元，比2013年3月虛假貿(mào)易“摻水”后創(chuàng)設(shè)的50億美元峰值還高出一倍多，再次引發(fā)了政府、業(yè)界和學(xué)界對(duì)虛假貿(mào)易的擔(dān)憂。在此背景下，本文分析了虛假貿(mào)易的表現(xiàn)、影響和原因，并提出相關(guān)政策建議以管控和縮小虛假貿(mào)易規(guī)模。

一、我國(guó)虛假貿(mào)易的表現(xiàn)和影響

(一）虛假貿(mào)易的表現(xiàn)

虛假貿(mào)易是指在沒有真實(shí)性商品交易需求的背景下，買賣雙方利用政策、管理和體制等漏洞虛構(gòu)合同、單據(jù)等相關(guān)資料的交易行為，目的是獲取融資或者投機(jī)套利。虛假貿(mào)易并非真正的貿(mào)易，是一種借助貨物或者服務(wù)貿(mào)易的渠道從事尋租的行為，一般根據(jù)中國(guó)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與相應(yīng)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與剔除進(jìn)出口轉(zhuǎn)換系數(shù)后的國(guó)外統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的背離程度進(jìn)行判斷分析，即我國(guó)虛假貿(mào)易現(xiàn)象的判斷根據(jù)是基于進(jìn)出口貿(mào)易和現(xiàn)實(shí)貿(mào)易的相關(guān)數(shù)據(jù)的增速相偏離程度。根據(jù)廣東海關(guān)分署所發(fā)布的數(shù)據(jù)稱：廣東省2013年一季度的貿(mào)易總值是2891億（均以美元計(jì)算），扣除當(dāng)時(shí)匯率后數(shù)據(jù)有了37%的增幅。而僅是對(duì)香港貿(mào)易總額就有842億，其增長(zhǎng)率為91%。在出口的產(chǎn)品中多為科技型商品貿(mào)易和機(jī)電商品貿(mào)易，這二類商品在一季度的增長(zhǎng)比分別是64%和40%，其中集成電路商品的出口金額增長(zhǎng)了12倍之多。異常數(shù)據(jù)的增長(zhǎng)使得貿(mào)易數(shù)據(jù)過度升高，同時(shí)也反映了虛假貿(mào)易現(xiàn)象的產(chǎn)生所帶來(lái)的熱錢套利的現(xiàn)象。

虛假貿(mào)易的操作是：進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)將貨物運(yùn)到保稅區(qū)，通過海關(guān)報(bào)關(guān)員的數(shù)據(jù)操作將貨物進(jìn)行報(bào)關(guān)，同一車貨物可以經(jīng)過無(wú)數(shù)次的報(bào)關(guān)，出現(xiàn)“貨物空轉(zhuǎn)”的貿(mào)易現(xiàn)象。而貨物在保稅區(qū)經(jīng)過一天的手續(xù)辦理，就可以實(shí)現(xiàn)出口和進(jìn)口貿(mào)易，在節(jié)省貿(mào)易時(shí)間的同時(shí)避免了較多的貿(mào)易稅費(fèi)，節(jié)約了資金和時(shí)間成本。這實(shí)現(xiàn)了關(guān)內(nèi)的加工型貿(mào)易企業(yè)避免因?qū)⒇浳锉仨氝\(yùn)到境外貿(mào)易再周轉(zhuǎn)運(yùn)回本地，而是直接將貨物在保稅區(qū)停留一天，辦理內(nèi)轉(zhuǎn)程序即可，同時(shí)節(jié)約了進(jìn)出口稅和運(yùn)費(fèi)，加快企業(yè)的現(xiàn)金流，并且辦理報(bào)關(guān)手續(xù)比較快捷簡(jiǎn)單。雖然這種境內(nèi)報(bào)關(guān)手續(xù)簡(jiǎn)單快捷，為企業(yè)帶來(lái)便利的同時(shí)為我國(guó)的海關(guān)貿(mào)易帶來(lái)了許多虛假貿(mào)易的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，在2013年一季度對(duì)港出口的貿(mào)易對(duì)比數(shù)據(jù)中，可以看到數(shù)據(jù)分析的虛假貿(mào)易的驗(yàn)證：

我國(guó)的內(nèi)地貿(mào)易一般經(jīng)香港轉(zhuǎn)移到歐美國(guó)家，然而3月份我國(guó)境內(nèi)對(duì)港的出口是同比的93%，一季度總體增長(zhǎng)率是69%，而其中最盛的是靠著香港的深圳增長(zhǎng)了150%，而對(duì)歐美國(guó)家的增幅卻下降了許多，這與出口歐美的貿(mào)易發(fā)展政策相違背。

虛假貿(mào)易最明顯的表現(xiàn)是企業(yè)商品的出口不會(huì)將其進(jìn)行海外運(yùn)輸，而商品通常只在境內(nèi)的保稅區(qū)與香港的倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，若遠(yuǎn)洋運(yùn)輸量低于現(xiàn)實(shí)中的貿(mào)易額，就會(huì)顯示出虛假貿(mào)易。對(duì)于香港港口對(duì)貨物的吞吐量來(lái)看，出口數(shù)量有了18%的增速，實(shí)現(xiàn)430億的貿(mào)易順差。然而港口的貨物運(yùn)輸卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于出口的數(shù)量，比上一年回落4個(gè)點(diǎn)。

(二)虛假貿(mào)易的影響

虛假貿(mào)易的影響一般表現(xiàn)為以下特點(diǎn)：一是惡化了中國(guó)的實(shí)體企業(yè)，從而為經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)影響。由于虛假貿(mào)易的發(fā)生，搶占了部分銀行信貸名額，使得國(guó)內(nèi)的實(shí)體企業(yè)無(wú)法進(jìn)行銀行信貸資金，很多中小企業(yè)發(fā)展失衡，不得不面臨發(fā)展難題，從而制約了實(shí)體企業(yè)的發(fā)展。二是貿(mào)易融資的套利較快，并且較為輕松，使得一些企業(yè)看到了 “先機(jī)”，從而轉(zhuǎn)向虛假貿(mào)易的融資手段進(jìn)行非法套利，造成了部分實(shí)體企業(yè)在一定程度上的名存實(shí)亡。三是由于是虛假構(gòu)造貿(mào)易信息，這對(duì)實(shí)體企業(yè)經(jīng)濟(jì)毫無(wú)推動(dòng)效益，徒增貿(mào)易順差，使得中國(guó)的出口量有某種程度上的虛增，引發(fā)國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端，其他進(jìn)口國(guó)因此會(huì)提出一些不利于中國(guó)貿(mào)易的政策保護(hù)措施，例如反傾銷。四是在構(gòu)造虛假貿(mào)易獲得的資金流入影子銀行，即組成了民間借貸的一部分資金，從而引發(fā)了一些高利貸的社會(huì)問題，沖擊著我國(guó)銀行企業(yè)的融資發(fā)展之路，誘發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。五是虛假貿(mào)易融資不利于收付、結(jié)售匯的辦理速度，加大了各方面的差額的偏離，使得結(jié)售匯差額被動(dòng)增長(zhǎng)。

二、出現(xiàn)虛假貿(mào)易的原因分析

虛假貿(mào)易在一定程度上提升了中國(guó)的貿(mào)易順差，給中國(guó)對(duì)外貿(mào)易帶來(lái)一定程度上的影響，不利于國(guó)家實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，滋生出了一些腐敗的現(xiàn)象，不利于社會(huì)的穩(wěn)定繁榮。如表1所示，總體來(lái)看，2000年至2016年中國(guó)與亞洲國(guó)家的貿(mào)易差額較大。

表1 2000—2016年中國(guó)與亞洲國(guó)家的貿(mào)易差額（差額/億美元）

（一）套利動(dòng)機(jī)驅(qū)動(dòng)虛假貿(mào)易

1、匯差套利。匯差背景是指我國(guó)內(nèi)地的人民幣比香港的港幣更值錢，而兩種紙幣的兌換就出現(xiàn)了匯差，這種匯差為一些投機(jī)者帶來(lái)貿(mào)易商機(jī)，就催生了貿(mào)易者利用匯差進(jìn)行套利。在人民幣和港幣匯差高峰期，兩種紙幣有0.6%的匯差。而虛假貿(mào)易就是利用“保稅區(qū)一天”將熱錢流入我國(guó)內(nèi)地。有很多企業(yè)利用出口歐美的貨物進(jìn)行“貨物兜圈”，將出口商品在內(nèi)地保稅區(qū)處進(jìn)行人民幣結(jié)算，然后將同樣一車貨物運(yùn)到香港，再將這車貨物進(jìn)口到保稅區(qū)，若人民幣和港幣的匯差是0.6%，那么1億美元的“貨物兜圈”將會(huì)出現(xiàn)600萬(wàn)元的現(xiàn)金套利 （假設(shè)美元兌港幣和人民幣分別是6.2和6.26），從而憑空捏造了1億美元的市場(chǎng)外匯。

2、息差套利。這是制造虛假貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行利息差距獲取現(xiàn)金套利的方式之一。一般情況下，我國(guó)內(nèi)地和香港的銀行會(huì)執(zhí)行不同的存貸利率制度，一般內(nèi)地的存貸利率要高于香港。貿(mào)易企業(yè)就利用“內(nèi)保外貸”的操作方案進(jìn)行境外融資，在銀行方面，企業(yè)只要能提供符合條件的信用憑證，將部分現(xiàn)金存入銀行購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品，然后將其作為抵押就可以在境外銀行進(jìn)行擔(dān)保融資。然而兩地存在息差利率，在內(nèi)地的擔(dān)保金可以在境外能獲得較高的融資收益，這是貿(mào)易企業(yè)流入國(guó)內(nèi)的融資資本之一。當(dāng)香港企業(yè)得到了融資貸款后，就會(huì)將商品進(jìn)口到境內(nèi)保稅區(qū)，在一天之內(nèi)，香港企業(yè)的內(nèi)地關(guān)聯(lián)企業(yè)將這批商品出口到香港，從而實(shí)現(xiàn)資金的兩地轉(zhuǎn)移，以此進(jìn)行反復(fù)套利。

3、企業(yè)、銀行、政府的逐利造成虛假貿(mào)易現(xiàn)狀

（1）企業(yè)套利。我國(guó)在長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，國(guó)外需求市場(chǎng)明顯減弱，因而內(nèi)地的外貿(mào)企業(yè)只能獲取少量訂單，然而又遇到經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期帶來(lái)的大量人力勞動(dòng)成本升高、國(guó)際經(jīng)濟(jì)體的貿(mào)易保護(hù)制度等原因，給企業(yè)進(jìn)行外貿(mào)出口經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了巨大的壓力。然而保稅區(qū)的海關(guān)貿(mào)易政策下企業(yè)可以通過貿(mào)易獲取現(xiàn)金套利，并且不需要企業(yè)承擔(dān)貿(mào)易壓力，打政策的擦邊球，這是驅(qū)使企業(yè)套利的動(dòng)力。在另一方面，通過銀行的貿(mào)易融資信用，可以維護(hù)和銀行的友好合作關(guān)系，以便獲得融資貸款，此即和銀行合作維持長(zhǎng)遠(yuǎn)套利的謀利手段。當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)受到了強(qiáng)烈的沖擊，很多沿海的企業(yè)失去了外貿(mào)訂單，然而企業(yè)又面臨著大量增長(zhǎng)的人工成本、貿(mào)易壁壘等，使得沿海眾多依靠外貿(mào)訂單維持生計(jì)的企業(yè)受到了嚴(yán)重的打擊，因此，很多企業(yè)就通過套利來(lái)獲得收益，并且此方式還不需要面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的壓力，只要打個(gè)擦邊球，玩玩“空手套白狼”的把戲就可獲取利潤(rùn)，何樂而不為。

（2）銀行逐利。銀行為何要與企業(yè)合作，這是因?yàn)殂y行對(duì)企業(yè)的信貸支持能夠獲取較多的存款，同時(shí)也結(jié)交了較多的大客戶，當(dāng)企業(yè)在銀行有了較大數(shù)額的存款才會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用貸款。這是經(jīng)濟(jì)政策杠桿為銀行帶來(lái)獲利的方式。銀行通過為企業(yè)提供信用證，辦理企業(yè)的買賣業(yè)務(wù)結(jié)算可以獲得手續(xù)費(fèi)。在強(qiáng)勁的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手面前，各大銀行都推出了各自的理財(cái)產(chǎn)品，利用各種優(yōu)惠和服務(wù)手段吸引更多的企業(yè)客戶。因此，銀行通過虛假貿(mào)易的經(jīng)濟(jì)杠桿去實(shí)現(xiàn)自家銀行的利益，這是銀行本身之間的競(jìng)爭(zhēng)體制決定了銀行要通過這樣的方式去增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。在此，銀行對(duì)外貿(mào)企業(yè)的信貸支持起到了非常重要的利益連接鏈條，這里，企業(yè)在構(gòu)造虛假貿(mào)易時(shí)要先將千萬(wàn)元的存款打進(jìn)銀行，從而獲取銀行貸款的信用證，然后利用信用證來(lái)結(jié)算日常有關(guān)的項(xiàng)目業(yè)務(wù)。在此過程中，銀行不僅能獲取巨額存款，也保持了與客戶的聯(lián)系。銀行開的信用證是辦理諸多企業(yè)的結(jié)、購(gòu)匯的一項(xiàng)收入。另外，銀行還會(huì)推出各種針對(duì)外貿(mào)企業(yè)的理財(cái)產(chǎn)品來(lái)吸金，從這方面來(lái)講，也為企業(yè)找到更多的境外發(fā)展機(jī)會(huì)，例如為企業(yè)介紹物流公司，幫助企業(yè)進(jìn)行境外公司的注冊(cè)等。

（3）政府逐利。每年各級(jí)政府都會(huì)有政績(jī)考核，其中一項(xiàng)即為地方的GDP。為提高本地GDP，各地方政府盲目地出臺(tái)一些出口的鼓勵(lì)政策和措施，對(duì)出口企業(yè)的外貿(mào)業(yè)務(wù)實(shí)施鼓勵(lì)，更有甚者，對(duì)“貨物空轉(zhuǎn)”不予理睬，地方政府幫助一些外貿(mào)企業(yè)造假，對(duì)外貿(mào)企業(yè)制造的“空轉(zhuǎn)”睜一只眼閉一只眼，任其自由發(fā)展，以此將本地的“貿(mào)易額”提高，達(dá)到較高的GDP指標(biāo)。表2為中國(guó)與周邊國(guó)家的雙邊貿(mào)易差額，總體來(lái)看，相關(guān)進(jìn)出口貿(mào)易仍存在較大差額。

表2 中國(guó)與周邊國(guó)家的雙邊貿(mào)易關(guān)系 （總額/億美元，增長(zhǎng)率/%）

（二）多方部門缺乏對(duì)虛假貿(mào)易的監(jiān)管

1、保稅區(qū)缺乏嚴(yán)格的監(jiān)管。外貿(mào)企業(yè)的貨物進(jìn)出保稅區(qū)時(shí)，保稅區(qū)只是對(duì)其作備案登記，而不會(huì)對(duì)其進(jìn)行數(shù)額查詢和是否有許可證查詢，外管局不會(huì)管制區(qū)內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)算。同一批貨物可以不用加工也能進(jìn)行“倉(cāng)儲(chǔ)轉(zhuǎn)口”。

2、海關(guān)對(duì)貨品和單號(hào)是否對(duì)應(yīng)形成不作為監(jiān)管。某些高價(jià)值的貨品被企業(yè)報(bào)為貿(mào)易報(bào)的物，這能節(jié)約企業(yè)的關(guān)稅成本，因而貨品和實(shí)際申報(bào)項(xiàng)目的交易金額有巨大的差別。然而海關(guān)不對(duì)貨品和單號(hào)進(jìn)行嚴(yán)格檢查。

3、銀行不限制企業(yè)的貿(mào)易融資。銀行在貿(mào)易企業(yè)的各種資金交易和貸款申請(qǐng)中均不進(jìn)行明確的查詢，特別是所開具的信用證不進(jìn)行限制和約束，造成企業(yè)的貨物能進(jìn)出保稅區(qū)循環(huán)多次。同時(shí)，銀行存在違規(guī)外匯辦理的操作，不對(duì)其限制額度，并對(duì)企業(yè)需辦理貿(mào)易結(jié)匯的真實(shí)性單據(jù)作審核，缺乏對(duì)企業(yè)的資金監(jiān)管。

4、監(jiān)管制度不全、不嚴(yán)格。對(duì)金融借款沒有進(jìn)行區(qū)分是監(jiān)管部門的失職，“內(nèi)保外貸”就是監(jiān)管部門職責(zé)的缺失造成的，使得很多內(nèi)地企業(yè)有機(jī)會(huì)鉆政策漏洞，借機(jī)進(jìn)行套利收益。

三、相關(guān)建議與措施

對(duì)于經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控并非一日之功，需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度均衡各方利益和穩(wěn)定社會(huì)來(lái)做打算，因此，針對(duì)前文所述的虛假貿(mào)易現(xiàn)象，我國(guó)應(yīng)針對(duì)具體問題就現(xiàn)階段發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展分別提出相應(yīng)的對(duì)策，以規(guī)避虛假貿(mào)易。

（一）短期應(yīng)對(duì)措施——加強(qiáng)監(jiān)管

1、加強(qiáng)海關(guān)通行的貨物與單號(hào)的監(jiān)管。對(duì)每次通過的貨品，海關(guān)都要檢查單據(jù)上的貨物規(guī)格、數(shù)量，其次，要檢查貨品的真實(shí)來(lái)源和價(jià)值、具體的交易金額和單據(jù)上申報(bào)的項(xiàng)目是否對(duì)應(yīng)，保證貨單和貨品是對(duì)應(yīng)的。對(duì)進(jìn)出口的貨品要作登記，并且聯(lián)網(wǎng)檢查和統(tǒng)計(jì)每一家企業(yè)每月和每季度的通行次數(shù)，對(duì)通行的車輛要嚴(yán)格登記和管理，記錄其通關(guān)的次數(shù)，若發(fā)現(xiàn)通關(guān)次數(shù)過高時(shí)，應(yīng)通過合法程序進(jìn)行嚴(yán)查和審問，以采取下一步的措施。還要加強(qiáng)對(duì)區(qū)內(nèi)已經(jīng)注冊(cè)的物流公司的資質(zhì)檢查，預(yù)防欺騙性的貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)口。

2、金融機(jī)構(gòu)（主要是銀行）應(yīng)發(fā)揮嚴(yán)格的代位監(jiān)督功能，對(duì)貿(mào)易結(jié)匯進(jìn)行核對(duì)審查。銀行對(duì)準(zhǔn)入客戶所辦理的資料要嚴(yán)格管理，每一個(gè)工作程序都要進(jìn)行真實(shí)性調(diào)查，對(duì)客戶的硬件資質(zhì)背景和信用狀態(tài)要盡職調(diào)查了解，跟蹤客戶的近半年的相關(guān)交易；為保證貿(mào)易的真實(shí)性，要對(duì)合同、海關(guān)申報(bào)單及發(fā)票等作審核，對(duì)重復(fù)性的單據(jù)和虛假融資行為的單證進(jìn)行再次的貿(mào)易產(chǎn)品的融資；調(diào)整保證金的考核制度，將銀行對(duì)內(nèi)部員工的獎(jiǎng)勵(lì)制度與相關(guān)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行的考核聯(lián)系起來(lái)，抑制“內(nèi)保外貸”現(xiàn)象。

3、外管局應(yīng)實(shí)施有效的政策監(jiān)管。首先要對(duì)銀行相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期檢查。外管局對(duì)銀行的檢查內(nèi)容有:對(duì)新制定的融資產(chǎn)品實(shí)施申報(bào)和備案；對(duì)融資額較大的銀行要求呈送具體的數(shù)據(jù)證明，對(duì)較大融資交易要求銀行要報(bào)送結(jié)售匯數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)提示、預(yù)防監(jiān)督機(jī)制等信息。同時(shí)，強(qiáng)化跟蹤管理機(jī)制。對(duì)貿(mào)易企業(yè)的融資業(yè)務(wù)要進(jìn)行后期跟蹤監(jiān)管，例如要求銀行建立貿(mào)易企業(yè)融資的黑名單體系，對(duì)貿(mào)易業(yè)務(wù)突發(fā)增長(zhǎng)的企業(yè)要求其呈送證據(jù)報(bào)告，以作解釋，當(dāng)解釋不合理或不能提供證據(jù)時(shí)，外管局應(yīng)進(jìn)行深入檢查和對(duì)日常的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。另外，建立新型的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，印證企業(yè)的貿(mào)易結(jié)匯情況和銀行的業(yè)務(wù)是否匹配。我國(guó)當(dāng)前也有對(duì)企業(yè)和銀行的分別監(jiān)測(cè)，只是現(xiàn)階段的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)和銀行還沒有進(jìn)行印證性的監(jiān)測(cè)，二者數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性不明顯，這為銀行和企業(yè)的違規(guī)融資帶來(lái)了便利。所以，將銀行的外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)送，可以方便外管局的監(jiān)管。

（二）長(zhǎng)期應(yīng)對(duì)措施——優(yōu)化改革

推進(jìn)境內(nèi)的金融改革。由于我國(guó)對(duì)貿(mào)易企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的鼓勵(lì)制度與境內(nèi)外的匯率機(jī)制、市場(chǎng)化利率的改革有所脫軌，內(nèi)地與香港兩地存在匯率差和利息差，為投機(jī)者帶來(lái)了打擦邊球的機(jī)會(huì)，因而有了匯差套利和息差套利現(xiàn)象。所以，我國(guó)應(yīng)加強(qiáng)香港與內(nèi)地的金融改革，以使利用貿(mào)易套利的企業(yè)無(wú)機(jī)可乘。另外，將香港與內(nèi)地市場(chǎng)盡量做到統(tǒng)一的金融市場(chǎng)進(jìn)度，推進(jìn)兩地的貨幣政策的改革，使得資金運(yùn)行起來(lái)更加有效率，促進(jìn)兩地金融信息的交流與溝通，完成香港與內(nèi)地的市場(chǎng)銜接，減少利用息差和匯差進(jìn)行套利的行為。

建立完善的政策銜接和配套。首先是制定出有關(guān)促進(jìn)出口的有效政策，在制定外貿(mào)出口的政策方面要注重各政策直接的銜接關(guān)系，做到緊密結(jié)合，不給貿(mào)易套利留下任何空子。其次要對(duì)現(xiàn)有的貿(mào)易政策和融資政策進(jìn)行細(xì)化，明確各部門的監(jiān)管任務(wù)和職責(zé)，并設(shè)置相關(guān)預(yù)警值，將重點(diǎn)放在對(duì)貿(mào)易資金的收付匯和海關(guān)商品的進(jìn)出口匹配上。第一，一旦有較大規(guī)模的資金有異常時(shí)，要嚴(yán)查貨物的跨境貿(mào)易渠道，在有關(guān)金融管理機(jī)制的網(wǎng)絡(luò)化核查與相關(guān)原始的貿(mào)易信貸記錄的監(jiān)控下進(jìn)行調(diào)查；第二，建立完善的跨境結(jié)算模式，重視人民幣的外匯管理，并使得跨境結(jié)算的政策和外匯政策緊密銜接，從而降低企業(yè)空頭套利對(duì)實(shí)體企業(yè)的沖擊；第三，建立完善的NRA管理制度，深入分析海關(guān)的特殊監(jiān)管方式，以此杜絕存在的監(jiān)管疏漏。

改進(jìn)地方性政府的貿(mào)易鼓勵(lì)政策?，F(xiàn)階段，政府出臺(tái)的鼓勵(lì)貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)的政策和對(duì)企業(yè)的較多優(yōu)惠催生了企業(yè)的虛假貿(mào)易，這二者的關(guān)系比較大。虛假貿(mào)易帶來(lái)的只是出口額的增長(zhǎng)，對(duì)貿(mào)易經(jīng)濟(jì)沒有實(shí)質(zhì)上的提高，反而帶動(dòng)市場(chǎng)的騷亂，造成不公平競(jìng)爭(zhēng)獲利，很多貿(mào)易企業(yè)變成空殼公司，或者企業(yè)的產(chǎn)品失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使得產(chǎn)品越來(lái)越低端，不利于經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，而政府的政績(jī)所反映出來(lái)的GDP只是一個(gè)虛假的數(shù)據(jù)。所以，政府應(yīng)該根據(jù)具體的貿(mào)易交易采取合理化和精細(xì)化的政策獎(jiǎng)勵(lì)，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，使資金更多流向?qū)嶓w企業(yè)，而非空殼公司，用激勵(lì)而細(xì)致化的政策刺激實(shí)體性貿(mào)易企業(yè)的公平交易。

完善貿(mào)易融資機(jī)制，建立重點(diǎn)交易的監(jiān)測(cè)分析系統(tǒng)。第一，要在銀行建立針對(duì)貿(mào)易融資的數(shù)據(jù)采集機(jī)制，定期對(duì)貿(mào)易數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，從而監(jiān)督企業(yè)的貿(mào)易行為，以檢測(cè)出企業(yè)對(duì)融資的真正需求目的，要建立完善相關(guān)監(jiān)測(cè)、核查的標(biāo)準(zhǔn)。要對(duì)那些頻繁貿(mào)易往來(lái)的資金賬戶和貨物流較大的企業(yè)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易加強(qiáng)觀測(cè)，對(duì)有較大貿(mào)易融資需求的企業(yè)也要進(jìn)行檢查，還應(yīng)關(guān)注頻繁收支的NRA賬戶，從而在整體上壓縮貿(mào)易資金的偏離風(fēng)險(xiǎn)。第二，完善審核制度與操作規(guī)范，對(duì)貿(mào)易融資的真實(shí)性加強(qiáng)調(diào)研管理，對(duì)貿(mào)易融資的相關(guān)流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)管理，使得貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的辦理按照嚴(yán)格流程進(jìn)行審核和審批，對(duì)于貿(mào)易融資審核時(shí)，要企業(yè)的貨權(quán)憑證的原件，并在原件中簽注已經(jīng)融資，不給企業(yè)留下再次憑貨權(quán)憑證辦理融資的機(jī)會(huì)。第三，加強(qiáng)銀行業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)品管制，要求銀行對(duì)制定的貿(mào)易融資產(chǎn)品實(shí)施報(bào)備，從而抑制金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)品的過度創(chuàng)新。

（三）面對(duì)“貨物空轉(zhuǎn)”的虛假型貿(mào)易現(xiàn)象，政府應(yīng)有針對(duì)性實(shí)施相關(guān)教育防范措施，以做好對(duì)虛假貿(mào)易的道德防范

對(duì)虛假貿(mào)易所帶來(lái)的危害進(jìn)行廣泛宣傳，定期開展對(duì)有關(guān)工作人員的職業(yè)道德培育，特別是海關(guān)報(bào)關(guān)員的職業(yè)素養(yǎng)教育，因?yàn)檫@是很多虛假貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行虛假單號(hào)申報(bào)所必須經(jīng)手的報(bào)關(guān)員環(huán)節(jié)。報(bào)關(guān)員為外貿(mào)企業(yè)提供服務(wù)時(shí)可以進(jìn)行對(duì)企業(yè)貿(mào)易合同的審核，對(duì)報(bào)關(guān)的單據(jù)填寫要嚴(yán)格，做到對(duì)企業(yè)貿(mào)易的詳盡信息的收集，保證企業(yè)貿(mào)易的真實(shí)背景，完成報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)。另外，要建立一個(gè)完善的報(bào)關(guān)員工作機(jī)制，設(shè)置一個(gè)循環(huán)性的監(jiān)管團(tuán)隊(duì)，對(duì)報(bào)關(guān)員的具體工作進(jìn)行監(jiān)督，有效遏制違法貿(mào)易現(xiàn)象。與此同時(shí)，還應(yīng)鼓勵(lì)群眾對(duì)各種虛假的報(bào)關(guān)和虛假貿(mào)易進(jìn)行舉報(bào)，建立一個(gè)打擊腐敗的懲罰制度，用嚴(yán)格的懲罰制度給予報(bào)關(guān)員一種震懾作用，一旦發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)員的不合法操作，應(yīng)給予嚴(yán)厲的懲罰，切實(shí)遏制違法貿(mào)易現(xiàn)象的產(chǎn)生。

綜上所述，我們應(yīng)采取積極有效的措施對(duì)虛假貿(mào)易現(xiàn)象進(jìn)行遏制，這一工作牽涉到多方利益，更涉及我國(guó)市場(chǎng)政策和監(jiān)管制度等問題，因此，政府應(yīng)實(shí)施有效的改革措施平衡各方關(guān)系，對(duì)報(bào)關(guān)員的職業(yè)素養(yǎng)和道德進(jìn)行教育，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，建立健全內(nèi)地和香港的金融信息系統(tǒng)，將兩地的信息能夠相互融合，同時(shí)外管局要實(shí)施有效的政策管制，強(qiáng)化各方對(duì)企業(yè)貿(mào)易的共同監(jiān)管。■

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