張譯丹

摘 要：資金集中管理已經(jīng)成為大型企業(yè)集團(tuán)常用的資金管理方式，面對企業(yè)規(guī)模逐步擴(kuò)大、分子公司逐漸增多，管理鏈條長，涉及行業(yè)多等現(xiàn)狀，帶來了提高資金管理效率、保障資金安全、節(jié)約資金成本的成效。但在實(shí)踐過程中仍存在很多問題，本文主要是針對集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的重要性及存在的問題進(jìn)行分析并提出有效的對策，有利于更大更好地發(fā)揮資金集中管理的效用，有助于集團(tuán)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);資金集中管理;問題;對策

資金管理是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中非常重要和關(guān)鍵的內(nèi)容，直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)狀況甚至是生存發(fā)展。由于集團(tuán)企業(yè)規(guī)模大，分子公司多，資金分布散，如果資金管理散亂效率不高，會造成管理成本的浪費(fèi)、影響經(jīng)營、甚至帶來不可估量的風(fēng)險，因此采取資金集中管理有著十分重要的意義，資金集中管理模式雖已存在了很多年，也較為成熟，但是隨著企業(yè)面臨實(shí)際情況的復(fù)雜性和變化性，仍存在一些問題有待解決和完善。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的意義

對于大型企業(yè)集團(tuán)采取資金集中管理的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，有效控制資金風(fēng)險。大多數(shù)企業(yè)實(shí)施資金集中管理會將大額資金支付審批權(quán)限集中在母公司，有效地把控好最后一道防線，或?qū)θ瘓F(tuán)的資金收支、資金余額等進(jìn)行監(jiān)控，有利于全面掌握全集團(tuán)的資金狀況。其次，提高融資談判能力。將分散的資金集中起來，小河匯聚成江海，在與銀行談判的時候可以利用大額資金這一有利條件，獲取較低的融資成本或者有利的融資條件，提高資信等級。最后，有利于節(jié)約融資成本，獲得更大的收益。實(shí)施資金集中管理，分子公司之間的資金余缺可以通過資金池來統(tǒng)籌調(diào)劑，大大提高了融資的時效性，節(jié)約了外部融資成本，提高了內(nèi)源融資能力。同時大額資金購買銀行理財產(chǎn)品，也可獲得更高的收益率，同時也可作為融資談判的條件，此外還減少了銀行交易的手續(xù)費(fèi)，減少財務(wù)費(fèi)用。

二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理存在的問題

集團(tuán)企業(yè)資金集中管理優(yōu)化了資源配置，這一模式被廣泛采用，但目前資金集中管理模式依然存在一些問題，具體如下：一是過于集權(quán)，影響管理效率。集中不等于集權(quán)，很多企業(yè)在資金集中管理上采取過于集權(quán)的管控模式，比如對于每筆資金的支付都需要事前審批，未審批的不予支付，雖然有利于資金的計(jì)劃安排與風(fēng)險控制，但是在突發(fā)必須支付的款項(xiàng)方面沒有建立應(yīng)急措施，不利于企業(yè)的活力與自主性，在一定程度上降低了管理效率，增加了工作負(fù)擔(dān)。二是沒有嚴(yán)格的監(jiān)督措施。相反，有的企業(yè)集團(tuán)受制于人手有限等現(xiàn)狀，對于資金的集中管理只是簡單的集中，并未做到有效的管理。在資金支付、資金調(diào)度的審批流程上沒有明確的監(jiān)督措施，在需要用到資金的時候臨時決策，調(diào)度使用，嚴(yán)重影響到資金的風(fēng)險。三是沒有建立完善的資金集中管理制度。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的成員企業(yè)發(fā)展程度及內(nèi)部管理水平、相關(guān)人員專業(yè)水平參差不齊，股權(quán)關(guān)系復(fù)雜，持股比例不一，管理難度較大，成員內(nèi)企業(yè)的配合與執(zhí)行力度也不一樣。有的企業(yè)集團(tuán)對于資金的所有權(quán)、支配權(quán)、調(diào)度權(quán)等未通過制度來明確，或是傳達(dá)不到位，在具體工作中容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不清、扯皮等現(xiàn)象，阻礙了資金管理的效率。

三、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的改進(jìn)對策

針對目前集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)狀以及存在的問題，主要從網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用、制度建設(shè)、風(fēng)險防范、人員培訓(xùn)等多個方面，進(jìn)行對策與改進(jìn)措施的分析，使得資金集中管理發(fā)揮更大的作用，更好地成為企業(yè)管理中強(qiáng)有力的手段，更大地節(jié)約成本。具體內(nèi)容如下：

1.與現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)有效結(jié)合

高效的資金集中管理離不開現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐，在與商業(yè)銀行合作時，除了業(yè)務(wù)合作，更要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的合作力度，進(jìn)行有效的網(wǎng)絡(luò)平臺的構(gòu)建，對資金采用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來實(shí)現(xiàn)動態(tài)化管理。例如可以廣泛搭建銀企直聯(lián)平臺和現(xiàn)金管理平臺，可在同一集團(tuán)內(nèi)針對不同的企業(yè)實(shí)際情況采取混合歸集模式，比如哪些需要實(shí)時歸集，哪些需要定時歸集，哪些需要虛擬聯(lián)動歸集。同時可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺數(shù)據(jù)及時掌握企業(yè)資金狀況，進(jìn)行實(shí)施監(jiān)控，有利于適當(dāng)放權(quán)，提高工作效率，也有助于摸清家底，做到心中有數(shù)，也為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營思路以及發(fā)展策略的及時調(diào)整提供有效的信息。此外針對信息技術(shù)平臺實(shí)施中遇到的問題必須做到及時反饋和解決，以免因信息技術(shù)問題造成資金損失和風(fēng)險。

2.不斷完善相關(guān)監(jiān)督和管理制度

企業(yè)資金集中管理水平的提升需要加強(qiáng)制度建設(shè)，完善風(fēng)險防范管理機(jī)制。一是針對實(shí)踐過程中存在的問題，不斷完善與修訂資金集中管理相關(guān)制度與辦法，尤其對資金的所有權(quán)和使用權(quán)、運(yùn)作模式、調(diào)度權(quán)、統(tǒng)一管理具體內(nèi)容進(jìn)行明確的界定，另外還要對每一個相關(guān)的業(yè)務(wù)流程審批權(quán)限進(jìn)行明確，理清權(quán)責(zé)，防范風(fēng)險，同時還要保證能夠?qū)訉觽鬟f下去，尤其是新成立的分子公司，每個相關(guān)的財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和了解。二是建立相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)管制度和違約懲罰措施。比如通過資金日報、資金周報、資金月報的方式來監(jiān)控和分析資金運(yùn)營情況，還可對于不按要求使用資金、不按時還本付息等企業(yè)采取相應(yīng)的處罰措施。三是建立資金預(yù)算管理制度，要求各成員單位對資金流入和流出的預(yù)算按時上報，根據(jù)實(shí)際情況，可先按月、再按周或者日來進(jìn)行預(yù)算的上報與審批，并進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算考核，考核其偏差率，采取相應(yīng)的獎懲措施，采取事前、事中、事后的全面風(fēng)險管理。

3.提升財務(wù)人員的相關(guān)知識水平和素質(zhì)

由于資金集中管理并不是在每個企業(yè)都普及，很多時候只是母公司做相關(guān)工作的財務(wù)人員了解和熟悉資金集中管理的模式和原理，其他成員企業(yè)尤其是不在同一城市較偏遠(yuǎn)落后地區(qū)、或是層級較末端的公司幾乎不了解，再加上如果相關(guān)管理制度不完善，管控力度有限，很多財務(wù)人員甚至不知道自己所在的公司已經(jīng)納入到了集團(tuán)的資金集中管理，使得業(yè)務(wù)操作出錯，造成內(nèi)部糾葛甚至資金風(fēng)險。針對這一問題，必須結(jié)合財務(wù)人員對其崗位知識水平的掌握情況加大培訓(xùn)。同時還可以根據(jù)培訓(xùn)情況，收集他們的反饋信息，不斷優(yōu)化調(diào)整業(yè)務(wù)流程，有利于集團(tuán)企業(yè)完善其資金管理模式，從根本上提高企業(yè)資金集中管理水平。

四、小結(jié)

對于大型集團(tuán)企業(yè)來說，資金集中管理早已成為不可缺少的有力管控手段，關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展，而隨著集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，面對不同的發(fā)展時期和不同的經(jīng)營狀況，對資金集中管理提出了更高的要求。在信息化時代，可以圍繞網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)、完善相關(guān)制度、提升相關(guān)人員業(yè)務(wù)能力和知識水平等措施進(jìn)行管理創(chuàng)新，才能更有效地發(fā)揮資金集中管理的作用，提高企業(yè)整體資金效益，降低企業(yè)成本，有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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