葛果+鐘建平

【摘 要】2016年5月審計署印發(fā)《十三五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》提出審計信息化目標，審計管理信息化已成為趨勢。本文從系統(tǒng)需求分析和系統(tǒng)平臺功能需求兩個方面對建設項目跟蹤審計信息系統(tǒng)需求功能進行探討，并指出該系統(tǒng)設計存在的難點。

【關鍵詞】跟蹤審計；審計管理信息系統(tǒng)；項目管理

1.引 言

黨的十八屆四中全會第一次將審計監(jiān)督納入黨和國家監(jiān)督體系，明確了國家審計的重要地位。2014年《國務院關于加強審計工作的意見》第一次以國家文件形式提出：“加大審計力度，創(chuàng)新審計方式，提高審計效率”。2015年12月8日中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于實行審計全覆蓋的實施意見》中明確要求：“加強內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用”和“構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計工作模式，提高審計能力、質(zhì)量和效率，擴大審計監(jiān)督的廣度和深度。”在實務工作中，各單位在發(fā)展過程中基建、維修、擴建項目審計在單位內(nèi)部審計中占據(jù)了的重要地位。內(nèi)部審計人員不足、專業(yè)性欠缺，單位內(nèi)部協(xié)同性較差的問題早已顯現(xiàn)無疑。利用信息化技術，提高建設項目審計的質(zhì)量和效率。

2.研究現(xiàn)狀

自1999年開始金審工程，經(jīng)2015年投資三轉(zhuǎn)，再到審計全覆蓋，國家高度重視審計工作，進一步明確審計的定位，提高審計的免疫功能，提升審計的監(jiān)督與管理職能，這無疑增加審計工作面，更對審計效率提出較高要求。2015年國家提倡信息化審計，陸續(xù)出現(xiàn)一些審計信息化系統(tǒng)，總體來看，分為三類：一是基于業(yè)務流程的，像石油企業(yè)的AIS系統(tǒng)[1]；二是基于建設過程，如投融資階段、招標階段的信息系統(tǒng)、施工過程的信息系統(tǒng)、竣工結(jié)算階段系統(tǒng)；三是基于全要素，工程項目管理的五大要素：質(zhì)量、造價、進度、安全和環(huán)境，一句不同要素分別建立對應的信息系統(tǒng)。

目前，學者研究的重點在企業(yè)全過程造價控制信息系統(tǒng)的建立和高校內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的建立。[2-6]

本文從全壽命期角度探討建設項目跟蹤審計信息系統(tǒng)功能需求，為建設項目跟蹤審計信息系統(tǒng)的設計打基礎，進而實現(xiàn)審計全覆蓋背景下建設項目全過程跟蹤審計的監(jiān)督全面性、高效性、及時性，改變傳統(tǒng)的審計模式資源浪費以及諸多不規(guī)范和不合理的現(xiàn)象，特別是在對已完成的工程審計項目成果里，不能夠快速、有效、準確的調(diào)取、分析和利用成果數(shù)據(jù)，導致審計資源的浪費和效率低下等問題，實現(xiàn)審計工作效率和工作質(zhì)量的質(zhì)的飛躍。

3.跟蹤審計需求分析

建設項目跟蹤審計信息系統(tǒng)的目的是實現(xiàn)地方審計機關的監(jiān)督職能。需要形成兩大審計資料數(shù)據(jù)庫，即業(yè)務數(shù)據(jù)庫和監(jiān)督項目數(shù)據(jù)庫。需要實現(xiàn)數(shù)據(jù)分析功能，為未來項目的決策助力。跟蹤審計監(jiān)督流程圖如圖1，跟蹤審計監(jiān)督功能需求見表1。

4.系統(tǒng)平臺功能需求

4.1構(gòu)建三大用戶界面

一是建設單位登錄界面，必須經(jīng)過管理員審核通過后方能進入系統(tǒng)，建設單位用戶主頁主要實現(xiàn)工程項目信息的錄入和文件的上傳下載，以及審計報告的查閱功能。

二是施工單位登錄界面，施工單位的登錄界面必須經(jīng)過管理員審核通過后才能進入系統(tǒng)，即鍵入和查閱自身參與的建設項目相關信息。施工單位用戶主頁可以實現(xiàn)變更數(shù)據(jù)信息的錄入和影像資料的上傳，以及查閱建設項目審計報告的功能。

三是審計機關登錄界面，對審計機關的工作人員開放修改和審閱功能，只關閉審批功能，對審計機關的領導開放審批功能。審計機關用戶主頁主要由業(yè)務管理和跟蹤審計監(jiān)督兩個版塊構(gòu)成。

4.2 系統(tǒng)功能需求模塊

4.2.1文件的上傳功能模塊，如立項批復、可行性研究報告、批準的投資概算、設計圖紙、招標文件、招標工程量清單和招標控制價、評標報告、中標通知書、施工合同、技術經(jīng)濟簽證資料、變更索賠資料、進度款支付資料、竣工驗收報告、竣工結(jié)算書、竣工審核報告、項目績效評價、項目后評價報告、竣工決算報告。系統(tǒng)需要滿足上述文件的上傳、儲存功能。上傳功能應支持多種格式，如doc、excel、gcf、sgcf、jpg、cjz等

4.2.2文件的下載和查閱功能，信息系統(tǒng)可以實現(xiàn)下載上述上傳文件的功能；查閱功能的實現(xiàn)，需要解決數(shù)據(jù)對接問題，如常用辦公軟件的查閱（可借鑒OA系統(tǒng)）、設計圖紙（常用CAD、斯維爾、天正等）、造價軟件（廣聯(lián)達、神機妙算、魯班、斯維爾、宏業(yè)）、掃描文件的查閱等。

4.2.3電子審批功能，現(xiàn)階段電子審批功能只限于地方審計機關部門領導，后期可考慮在信息系統(tǒng)中加入建設項目相關政府職能部門和參與單位領導的審批，實現(xiàn)建設項目全壽命期的全方位、全要素的管理。

4.2.4信息數(shù)據(jù)錄入功能，設置只對經(jīng)審核的登錄者開放信息數(shù)據(jù)的錄入功能，對系統(tǒng)管理者開放審閱、修改、登記功能。對不滿足要求的文件和數(shù)據(jù)實行退回機制或不受理提示。這里的信息數(shù)據(jù)主要是項目概況、重要特殊事項的說明和備注。建設單位、施工單位和審計部門三大用戶都滿足信息數(shù)據(jù)錄入→數(shù)據(jù)修改→數(shù)據(jù)保存功能，審計機關還需要數(shù)據(jù)審閱功能。

5、建設項目跟蹤審計管理信息系統(tǒng)設計存在的難點

5.1數(shù)據(jù)對接問題，建設項目內(nèi)審信息管理系統(tǒng)基于全壽命期角度，每個階段的成果文件不同，需要實現(xiàn)成果文件與信息系統(tǒng)的錄入，就要解決數(shù)據(jù)對接問題。比如：設計階段的初步設計和施工圖設計的CAD圖紙、算量軟件格式文件和計價軟件的成果文件。

5.2項目編碼問題，不同的成果文件的項目編碼不一致，為方便查閱、快速識別，需要建立統(tǒng)一的建設項目內(nèi)信息系統(tǒng)編碼。

5.3業(yè)務流程的規(guī)范、統(tǒng)一，因為不同內(nèi)審部門的業(yè)務流程不同，需要建立規(guī)范統(tǒng)一的業(yè)務流程。

5.4信息系統(tǒng)的安全性問題，該系統(tǒng)涉及較多部門，數(shù)據(jù)的安全性需要得到可靠保證。

5.5法律法規(guī)的推廣，傳統(tǒng)審計方法已無法適應現(xiàn)代審計的需要，審計人員的審計經(jīng)驗、審計知識已無法適應新的要求，應該加強審計人員的信息系統(tǒng)使用意識。

5.6審計人員信息技術知識不足，傳統(tǒng)審計人員具備專業(yè)的審計知識，但信息技術知識薄弱，無法適應現(xiàn)代審計的要求，需要加快審計人員的轉(zhuǎn)型，提高審計人員信息技術能力。

5.7全方位參與難協(xié)調(diào)，建設項目內(nèi)部審計信息系統(tǒng)設計基于全壽命周期角度，需要相關政府部門參與，比如前期決策階段立項批復的審批、可行性研究報告的審批，設計階段的施工圖審批和施工許可證的申領等。

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