張金牛

摘要：自國家大力推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)和科技創(chuàng)新以來，各類以財政資金進(jìn)行補(bǔ)貼的企業(yè)項目逐步呈現(xiàn)上升趨勢。但是，在財政補(bǔ)貼項目的申請階段仍存在評價管理不完善和評價體系不明確、不公開等現(xiàn)象。文章以上海市服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金項目為例，對財政補(bǔ)貼項目申請階段的評價體系建設(shè)與應(yīng)用提出優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：財政補(bǔ)貼；服務(wù)業(yè)；評價體系

財政補(bǔ)貼項目是各級政府為了某些特定目的或針對某些特點產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，向符合補(bǔ)貼條件從而進(jìn)行財政資金無償支出的企業(yè)投資項目。隨著國家各部門分別制定了不同的財政補(bǔ)貼政策，各類對于企業(yè)補(bǔ)貼的項目呈現(xiàn)大幅增長的趨勢。如何規(guī)范與完善項目的評價管理也成為真正落實財政資金有效使用的重要手段和前提。

一、財政補(bǔ)貼項目申請階段評價管理的現(xiàn)實意義

（一）完善立項階段的評價管理，避免申報項目時的過度包裝

我國自2008年以來，各級財政資金以不同方式投入到各產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中，但由于資金量的龐大直接導(dǎo)致的是各類企業(yè)爭相申報項目，以獲取財政資金補(bǔ)貼，在其中或多或少存在虛假申報和包裝項目的情況，從而導(dǎo)致個別企業(yè)不再以創(chuàng)新為首要出發(fā)點，而以追求財政補(bǔ)貼資金作為另類的生存目標(biāo)。

因此，完善立項階段的評價管理，可以有效避免申報項目的過度包裝，能夠正確引導(dǎo)企業(yè)的項目申報，規(guī)范財政資金的使用。

（二）完善立項階段的評價管理，減少立項過程中的“權(quán)力尋租”

在實踐工作中發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)為了成功申請財政補(bǔ)貼資金，不惜以重金聘請某些“紅頂中介”的咨詢公司為其申報項目，而企業(yè)付出的成本可以占到獲得補(bǔ)貼資金的15%甚至30%。不可否認(rèn)的確在個別的項目申報中存在某些利益關(guān)聯(lián)，從而影響申報的公平性。

因此，完善立項階段的評價管理，可以有效地遏制某些權(quán)力部門在申報項目中的權(quán)力尋租，樹立各級政府良好的社會形象。

（三）完善立項階段的評價管理，有利于市場經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展

政府對于企業(yè)的財政補(bǔ)貼是為了培訓(xùn)和發(fā)展某些特定產(chǎn)業(yè)，同時增加產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)的創(chuàng)新能力。然而，由于在補(bǔ)貼資金的申請階段仍存在的種種局限性，容易導(dǎo)致財政資金配置不合理，影響市場良性發(fā)展。如“十二五”期間以光伏產(chǎn)業(yè)為代表的戰(zhàn)新產(chǎn)業(yè)，一度成為各級政府爭相追捧的項目，直接導(dǎo)致接下來數(shù)年的產(chǎn)能過剩。

因此，完善立項階段的評價管理，可以對市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)行有序干預(yù)和正確引導(dǎo)，也有利于營造出一個對于各類企業(yè)公平競爭、充滿創(chuàng)新活力的市場環(huán)境。

二、財政補(bǔ)貼項目申請階段的評價管理存在的主要問題

（一）相關(guān)申報評價管理未能與時俱進(jìn)

根據(jù)上海市發(fā)改委公布的公開數(shù)據(jù)，服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金自2010～2016年，僅市級專項資金投入就從14500萬元上升到28013萬元；補(bǔ)貼的項目數(shù)量也從99個上升到273個。然而，分析其申報指南，服務(wù)業(yè)的扶持領(lǐng)域、評審的時間周期與評審流程未發(fā)生實質(zhì)性的改變。

由此可見，對于財政補(bǔ)貼資金的評審管理亟需根據(jù)近些年來實際情況的變化，進(jìn)行完善和優(yōu)化。

（二）評價管理缺乏明確公開的評價體系

根據(jù)對各類專項資金申報指南的分析，一般在只會設(shè)定對于企業(yè)或項目的特定要求，而缺少公開透明的評價指標(biāo)體系。由此，也就直接導(dǎo)致不少中介機(jī)構(gòu)通過對企業(yè)項目的包裝來獲取財政資金的情況發(fā)生。

由此可見，建立完善公開的項目立項評價體系，有利公開公正的遴選項目，通過合理科學(xué)的評價體系評選出優(yōu)質(zhì)的項目，避免各種權(quán)力尋租的現(xiàn)象發(fā)生。

（三）已有評價指標(biāo)體系與資金配套的設(shè)置不合理

根據(jù)對服務(wù)業(yè)項目的工作總結(jié)得出，往往在項目申報時，企業(yè)或多或少會夸大項目預(yù)期效益，以利于獲得財政補(bǔ)貼，而一旦到了驗收期，項目效益就往往發(fā)生“變臉”，但是，在立項時設(shè)立的評價指標(biāo)和考核指標(biāo)又與補(bǔ)貼資金的撥入產(chǎn)生脫節(jié)，使得整個項目全過程的評價管理產(chǎn)生兩張皮的情況——立項是立項的指標(biāo)；驗收是驗收的指標(biāo)。

因此，項目立項的評價指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)與財政資金補(bǔ)貼之間建立關(guān)聯(lián)，形成緊密結(jié)合的評價體系，確保對于虛報目標(biāo)的項目產(chǎn)生一定的威懾作用。

三、財政補(bǔ)貼項目申請階段的評價體系優(yōu)化和應(yīng)用建議

（一）針對財政補(bǔ)貼項目建立完整的評價管理體系

根據(jù)財政資金管理中的經(jīng)驗總結(jié)得出了一套3級的評價管理評價體系：第一級申報引導(dǎo)評價指標(biāo)—第二級項目核心評價指標(biāo)—第三級資金與目標(biāo)分配。如表1所示。

1. 申報引導(dǎo)評價指標(biāo)

一般而言，各類專項資金均有明確的財政資金指向性，比如：服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金項目主要針對服務(wù)業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)項目；文化創(chuàng)意項目主要針對文化類的企業(yè)項目等。那么在項目申報之前，首先應(yīng)當(dāng)設(shè)置引導(dǎo)性的評價指標(biāo)——“當(dāng)年度重點扶持領(lǐng)域”，該指標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年度財政補(bǔ)貼資金的重點扶持領(lǐng)域，明確向擬申報的企業(yè)公布，同時在設(shè)置該指標(biāo)時賦予一定權(quán)重，既明確重點，但也不阻止非重點領(lǐng)域的項目申報。

由于部分企業(yè)還存在重復(fù)申報或者多渠道申報的情況，因此，在引導(dǎo)評價體系中，還需要增加對于多次申報項目的企業(yè)限制性指標(biāo)。該指標(biāo)的設(shè)置可以參考美國關(guān)于該類項目申報補(bǔ)貼的評分方式，比如：如果該企業(yè)在以前年度申請過該項目，且未通過評審的，該指標(biāo)的評價分?jǐn)?shù)就將賦予越低的權(quán)重；如果該企業(yè)曾經(jīng)獲得過項目，但未能實現(xiàn)項目目標(biāo)的，該指標(biāo)的評價分?jǐn)?shù)也將賦予越低的權(quán)重。

2. 項目核心評價指標(biāo)體系

本次以上海市服務(wù)業(yè)引導(dǎo)資金項目為例，分析該項目指標(biāo)體系的不足之處在于：核心評價指標(biāo)體系過于簡單，僅設(shè)置經(jīng)營收入、經(jīng)營利潤、投資收益率、知識產(chǎn)權(quán)數(shù)、平臺使用人數(shù)、就業(yè)人數(shù)等指標(biāo)，該些指標(biāo)無法全面評價考核一個項目。因此，參考平衡計分卡的多維度考核體系來建立核心指標(biāo)評價體系。在設(shè)計指標(biāo)時，既考慮針對于項目的考核，同時也兼顧規(guī)模不同企業(yè)的情況，因此，將平衡計分卡的4個維度整合成：財務(wù)維度、市場（客戶）維度、團(tuán)隊管理（內(nèi)部流程）維度、創(chuàng)新成長（學(xué)習(xí)與成長）維度。endprint

（1）財務(wù)維度

財務(wù)維度用來考察企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)狀況以及預(yù)期項目經(jīng)濟(jì)效益，同時兼顧服務(wù)業(yè)特點。因此，財務(wù)維度的指標(biāo)可進(jìn)一步細(xì)化為：服務(wù)業(yè)務(wù)增長、財務(wù)融資能力、項目財務(wù)可行性、項目預(yù)期收益能力等4項二級指標(biāo)。

在4項二級指標(biāo)下再設(shè)置三級目標(biāo)：企業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)增長可以考察服務(wù)業(yè)收入占比，服務(wù)業(yè)收入金額，服務(wù)業(yè)收入平均增長率，服務(wù)業(yè)利潤總額；企業(yè)財務(wù)融資能力可以考察企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率，已有資金占總投資比重；項目財務(wù)可行性可以考察項目凈現(xiàn)值，投資回收期，內(nèi)涵報酬率；項目預(yù)期收益能力可以考察項目年經(jīng)營收入，年經(jīng)營利潤，預(yù)期新增合同額等指標(biāo)。

（2）市場（客戶）維度

從市場或客戶的角度出發(fā)，分析項目現(xiàn)有基礎(chǔ)和前景。在實踐中發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)在申報項目時，幾乎沒有明確的客戶群體，往往造成項目在結(jié)題驗收時，經(jīng)濟(jì)效益未能達(dá)到。同時在項目評審時，很多專家也并非了解市場情況，因此有必要在評價體系中將市場維度作為一個考核目標(biāo)。因此，市場（客戶）維度的指標(biāo)可進(jìn)一步細(xì)化為：企業(yè)已有客戶基礎(chǔ)，預(yù)期客戶開發(fā)2項二級指標(biāo)。

在2項二級指標(biāo)下再設(shè)置三級目標(biāo)：企業(yè)已有客戶基礎(chǔ)可以考察企業(yè)現(xiàn)有客戶數(shù)量，客戶整體滿意程度，客戶投訴率，核心客戶合同增長率；預(yù)期客戶開發(fā)可以考察預(yù)計新增客戶數(shù)量，預(yù)計服務(wù)人群數(shù)量（平臺類）等。

（3）團(tuán)隊管理（內(nèi)部流程）維度

從企業(yè)或項目內(nèi)部管理出發(fā)，考量項目團(tuán)隊組成情況以及內(nèi)部制度對于實現(xiàn)項目建設(shè)的保障程度。因此，團(tuán)隊管理維度的指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化為：團(tuán)隊組成，內(nèi)部管理制度，預(yù)期項目團(tuán)隊成長情況3項二級指標(biāo)。

在3項二級指標(biāo)下再設(shè)置三級目標(biāo)：團(tuán)隊組成情況可以考察團(tuán)隊成員組成的合理性，團(tuán)隊負(fù)責(zé)人的主要經(jīng)歷；內(nèi)部管理制度可以考察企業(yè)ISO標(biāo)準(zhǔn)，項目管理制度保障；預(yù)期項目團(tuán)隊成長情況可以考察項目預(yù)計培養(yǎng)或引進(jìn)專業(yè)團(tuán)隊情況，團(tuán)隊成員流失率。

（4）創(chuàng)新成長（學(xué)習(xí)與成長）維度

從創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)角度出發(fā)，對于初創(chuàng)型企業(yè)來說，在同一個平臺上比較項目是略顯不公平的，但是從資金的引導(dǎo)性來看，卻又是希望對于某些領(lǐng)域需要正確引導(dǎo)，以使市場資金逐步進(jìn)入。因此，在創(chuàng)新成長維度中適當(dāng)考慮對于初創(chuàng)企業(yè)的傾斜指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化為：企業(yè)雙創(chuàng)情況，已有研發(fā)服務(wù)能力，預(yù)期項目創(chuàng)新效果。

在3項二級指標(biāo)下再設(shè)置三級目標(biāo)：企業(yè)雙創(chuàng)情況可以考察企業(yè)已獲得風(fēng)投或創(chuàng)投比例；已有研發(fā)服務(wù)能力可以考察已有核心知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量，研發(fā)服務(wù)經(jīng)費投入占總收入比重；預(yù)期項目創(chuàng)新效果可以考察項目預(yù)期知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量、論文數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量等。

3. 資金與目標(biāo)分配體系

根據(jù)設(shè)計的項目核心評價指標(biāo)體系，將已有信息數(shù)據(jù)與預(yù)期指標(biāo)分別列示。將項目預(yù)期指標(biāo)與財政補(bǔ)貼資金相掛鉤，補(bǔ)貼資金通過不同考核目標(biāo)配以權(quán)重進(jìn)行分配。這樣就可以減少夸大項目目標(biāo)的情況，以督促企業(yè)合理申報預(yù)期目標(biāo)，保證各企業(yè)可以公平的進(jìn)行評價。

（二）針對評價管理體系的應(yīng)用建議

1. 評估機(jī)構(gòu)與專家評估相結(jié)合

建議利用上述提出的評價管理體系，由獨立的評估機(jī)構(gòu)對于企業(yè)已有數(shù)據(jù)進(jìn)行評估，結(jié)合由相關(guān)專家對于預(yù)期指標(biāo)進(jìn)行合理化評估。通過主觀與客觀相結(jié)合，定性和定量相結(jié)合的方式，對財政補(bǔ)貼項目的立項實施科學(xué)評估。

2. 進(jìn)一步完善監(jiān)督與保障制度

建議在立項評估階段公布評價指標(biāo)體系，并將評估信息結(jié)果對公眾公開，由公眾參與監(jiān)督；另一方面，對于監(jiān)督監(jiān)察機(jī)構(gòu)來說，可以針對評價的量化體系指標(biāo)，進(jìn)行后期的監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)問題和不足，提高項目評審管理的質(zhì)量。

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（作者單位：上海大華工程造價咨詢有限公司）endprint