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        金融企業(yè)開展營改增后存在的稅務風險

        2018-02-26 17:55:46張弛
        智富時代 2017年12期

        張弛

        【摘 要】近年來,我國稅制改革發(fā)展相對較快,首先服務業(yè)需要全面完成營改增工作。在這種形勢下,企業(yè)也需要針對這一政策做出相應的調整,對金融企業(yè)來講,營改增實施以后是機遇也是挑戰(zhàn),金融企業(yè)如果不能及時調整和轉變觀念,會增加稅務風險的程度,從而給金融企業(yè)的實際運作以及經營管理帶來不利的影響。

        【關鍵詞】金融企業(yè);營改增實施;稅務風險;應對措施

        對我國金融企業(yè)來說,受營業(yè)稅重復征收的影響,給我國金融企業(yè)的發(fā)展帶來了一些阻礙,也一定程度上制約了我國金融企業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展,從表面上看,增值稅的起征點要比營業(yè)稅高,稅務風險應該增大,但是金融企業(yè)可以通過稅務統(tǒng)籌工作的進行,實現進項抵扣,就能降低金融企業(yè)稅務方面的壓力,在保持企業(yè)利潤的前提下,加快企業(yè)發(fā)展。

        一、金融企業(yè)在開展營改增工作中存在的問題

        (一)金融企業(yè)的特殊性導致營改增

        工作開展不利金融企業(yè)自身的特殊性導致金融業(yè)相對較復雜,首先金融業(yè)范疇很廣,包括銀行、保險、證券等領域,而且每個領域下面都由很多子業(yè)務構成,這也就決定了單純的一種稅務制度不能滿足金融企業(yè)各個領域的需求,因此營改增工作開展起來容易出現較多阻礙。

        (二)金融企業(yè)在開展營改增工作中缺少經驗

        從我國目前來看,營改增工作的開展沒有相關的經驗可以作為參考,即使放眼全世界,國外對金融企業(yè)也只是針對部分業(yè)務才進行納稅,因此沒有先例可循。在我國金融企業(yè)開展營改增工作后,就需要對金融企業(yè)進行重新了解,這時一個需要長期積累經驗和大量實踐的工作,需要我國相關工作人員進行漫長的研究。

        二、營改增工作后金融企業(yè)的稅務風險

        (一)增加金融企業(yè)稅負的可能

        受金融企業(yè)自身諸多因素的影響,在營改增工作開展之后,無論稅收制度如何,都會帶來稅務風險。營改增制度的施行,在制約企業(yè)發(fā)展的同時,也會給企業(yè)帶來有利的一面,因此金融企業(yè)的稅負情況不好把控,增加其稅負的可能性也很大。

        (二)監(jiān)管將更加嚴格

        在營改增工作開展以后,金融企業(yè)為了獲得更多增值稅抵扣,容易導致涉稅發(fā)票的操作加重,金融企業(yè)通過代開或者虛開增值稅發(fā)票的手段,減少稅款的繳納,從而造成嚴重違法犯罪的現象產生。

        (三)導致金融企業(yè)成本上升

        營改增實施后,金融企業(yè)解決了重復征稅的問題,但是要使企業(yè)真正降低稅負,需要從多方面采取相應措施共同加以改善。營改增工作的開展使金融企業(yè)中涉及的很多業(yè)務會產生抵扣進項稅的狀況,由于這種操作與其他增值稅的核算方式不一樣,在大部分業(yè)務中,金融業(yè)的很多支出不能獲得相應的增值稅發(fā)票,導致不能進行抵扣,從而增加了企業(yè)的成本。

        三、營改增以后金融企業(yè)稅務風險的應對措施

        (一)充分認識金融企業(yè)營改增政策

        在開展營改增工作中之后,國家先后出臺了各種政策,金融企業(yè)面對這些政策不斷推出的同時,要做到對這些政策進行研究,實現精準把握,及時發(fā)現其中不理解的地方,以便針對性地學習。金融企業(yè)相關工作人員應該通過培訓的方式,加深對新政策的了解。

        (二)進一步規(guī)范發(fā)票的管理

        與營業(yè)稅較為單一的征收方式不同,增值稅是按照環(huán)節(jié)征收的,在開展營改增工作之后,金融企業(yè)應該加強對各個環(huán)節(jié)的管理,確保每個環(huán)節(jié)正常有序,使金融企業(yè)不同業(yè)務的進項稅抵扣變得更加規(guī)范,從而降低金融企業(yè)的納稅成本。首先,需要獲得相應的進項稅發(fā)票,在對財務管理中硬件以及軟件進行全面改善的基礎上,對金融企業(yè)增值稅專用發(fā)票可能帶來的稅務風險做到綜合評估,有效規(guī)避企業(yè)面臨的稅務風險。其次,金融企業(yè)內部需要引進專業(yè)人員來對發(fā)票進行管理,對日常發(fā)票實行有效的歸檔和保管。

        (三)完善財務納稅報表的填報

        在營業(yè)稅改成增值稅之后,會計核算的相關內容會有所改變,使得金融企業(yè)的納稅工作也將變得更加復雜,同時企業(yè)會計工作的流程也將發(fā)生變化,工作量隨之增加,最后造成金融企業(yè)的財務報表異常繁瑣。在這種情況下,企業(yè)財務人員由于受營改增后日常工作處理方式的變化,加上財務報表的填報工作更加繁雜,在新稅收體制具體實施過程中,可能會導致財務人員不能按照新規(guī)定的具體要求進行財務報表的編制。很容易造成企業(yè)財務信息不準確的現象出現,不真實的財務數據和信息會影響企業(yè)制度和決策的判斷,從而加重金融企業(yè)的稅務風險。

        四、結束語

        綜上所述,金融企業(yè)稅務風險不僅僅是企業(yè)內部的財務狀況,還涉及到法律方面的問題,因此需要引起足夠的重視。在營改增工作的開展下,需要金融企業(yè)通過制度以及財務部門的各項有效措施,確保企業(yè)稅務風險的發(fā)生,以免造成不必要的損失。

        【參考文獻】

        [1]劉佳.我國金融業(yè)營改增的難點分析及改革思路探討[J].現代營銷(下旬刊).2016(07)

        [2]張英明.金融業(yè)“營改增”面臨的挑戰(zhàn)與風險應對策略[J].財會月刊.2016(01)

        [3]李芮.基于制度經濟學視角的“營改增”改革成本分析[J].經營管理者.2016(28)

        [4]白雨晴.淺談“營改增”后資管產品的稅收合規(guī)管理[J].商業(yè)會計.2016(17).endprint

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