李夏茹

摘 要 本文基于對加強內(nèi)部控制，提高企業(yè)資金管理效率的研究，首先，闡述在目前企業(yè)資金管理中存在管理模式落后、資金管理體制有待完善等問題。其次，為加強內(nèi)部控制，提高企業(yè)資金管理效率，提出創(chuàng)新資金管理模式、完善資金管理體制、加強現(xiàn)金流量管理等有效途徑。最后，認識到加強內(nèi)部控制對企業(yè)資金管理工作的重要作用，從而采取更多方式，提升企業(yè)資金管理效率，推動企業(yè)的更好發(fā)展。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)部控制 資金管理

在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制工作發(fā)揮著重要作用。因為企業(yè)內(nèi)部控制涉及的內(nèi)容較多，所以管理相對困難且復(fù)雜。企業(yè)內(nèi)部控制當中，對資金的有效管理是重要組成部分，資金管理是企業(yè)的核心內(nèi)容，是企業(yè)更好地發(fā)展與運作的前提保障。企業(yè)資金管理水平能夠在很大程度上體現(xiàn)出企業(yè)的管理水平與發(fā)展狀況。所以，要加強企業(yè)內(nèi)部控制工作，從而提升企業(yè)資金管理水平，推動企業(yè)的更好發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理存在問題

（一）管理模式落后

資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中起著重要作用，高效率、高水平的資金管理是企業(yè)更好地運作與各項工作順利展開的前提保障。但是，在實際的資金管理中，企業(yè)仍采用傳統(tǒng)管理模式，在很大程度上無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，[1]加之企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理者對資金管理工作與內(nèi)部控制工作不夠重視，導(dǎo)致各項資金管理工作難以落實。對資金使用沒有進行科學(xué)合理的規(guī)劃與預(yù)算，致使企業(yè)的有效資源無法充分發(fā)揮自身的最大作用，進而制約了企業(yè)的發(fā)展。

（二）資金管理體制有待完善

許多企業(yè)的資金管理都存在一個普遍現(xiàn)象，即企業(yè)資金循環(huán)缺乏合理性與協(xié)調(diào)性。在管理財務(wù)貨幣期間，沒有對其時間價值形成正確認識。除此之外，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對資金管理工作的忽視，在企業(yè)資金充裕時期，沒有對有效資金進行合理配置，資金無法在其他方面為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益與社會效益。資金管理體制不健全，會對企業(yè)資金的有效利用產(chǎn)生嚴重影響。

二、加強內(nèi)部控制，提高企業(yè)資金管理效率的有效途徑

（一）創(chuàng)新資金管理模式

在生產(chǎn)與發(fā)展過程中，企業(yè)的財務(wù)部門在其中占據(jù)重要地位。財務(wù)部門的主要工作是制定企業(yè)資金管理模式，保證管理模式的科學(xué)合理與可操作性，從而不斷實現(xiàn)企業(yè)資金的高度集中化管理。高度集中化的資金管理模式，能夠使企業(yè)資金鏈得到進一步完善，同時確保企業(yè)朝著制定的目標方向發(fā)展。除此之外，還能提升企業(yè)在社會市場上的信譽度與信用等級，降低企業(yè)生產(chǎn)成本與經(jīng)營成本等，是提高企業(yè)資金利用率的主要方式。[2]在傳統(tǒng)資金管理中，企業(yè)采用統(tǒng)收統(tǒng)支方式以及撥付備用方式等，該種資金管理模式的科學(xué)性與合理性有待提升。所以，為使企業(yè)資金得到有效管理與利用，需要創(chuàng)新管理模式，內(nèi)部銀行資金管理模式、結(jié)算中心資金管理模式應(yīng)運而生。同時，也需要進一步加強企業(yè)資金集中管理，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制在有效范圍內(nèi)，推動企業(yè)的更好發(fā)展。

（二）完善資金管理體制

如果企業(yè)想要加強內(nèi)部控制，提高企業(yè)資金管理效率，就要對現(xiàn)有資金管理體制進行完善。針對資金管理工作，構(gòu)建相應(yīng)的資金管理部門，在展開資金預(yù)算管理工作時，采用自上而下的形式。預(yù)算機制需要從企業(yè)基礎(chǔ)部門展開，逐漸向高級匯總，然后再將經(jīng)過有關(guān)部門審核的預(yù)算機制上交給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或者董事會進行審核。企業(yè)資金全面預(yù)算包含三個部分，分別是資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算以及成本預(yù)算。從各個方面展開資金資源工作，才能保證有效資金得到合理分配與使用。除此之外，企業(yè)需要針對資金管理制定相應(yīng)的資金約束制度，從而對資金管理工作進行規(guī)范與管理。企業(yè)要對籌集資金、自有資金做出科學(xué)合理的規(guī)劃與使用，使企業(yè)每一筆資金都能夠為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益與社會效益。與此同時，需要加強對外投資資金使用情況的管理，在對外投資資金使用過程中，需要對每一筆資金進行合理預(yù)算，同時考慮該投資項目是否符合企業(yè)發(fā)展情況以及資金情況，投在該項目能否企業(yè)創(chuàng)造更多效益，在經(jīng)過全方位的考慮后，確定各方面符合企業(yè)發(fā)展，才可進行相應(yīng)的對外投資活動。

（三）加強現(xiàn)金流量管理

現(xiàn)金流量在企業(yè)資金管理中占據(jù)重要地位，所以，企業(yè)要認識到現(xiàn)金流量管理工作對企業(yè)資金管理工作的意義，加強對現(xiàn)金流量的管理。具體可以從以下幾點展開：第一，要對企業(yè)資金進行科學(xué)合理的規(guī)劃、管理與使用;第二，要在企業(yè)內(nèi)樹立正確的現(xiàn)金流量理念，在企業(yè)財務(wù)資金管理效果評判中，以現(xiàn)金長期擁有量與當下?lián)碛辛繛榭茖W(xué)依據(jù)，將現(xiàn)金流量理念貫穿資金管理與企業(yè)管理工作中，所以，在企業(yè)財務(wù)工作中，需要將監(jiān)控與管理現(xiàn)金流量作為重點內(nèi)容[3]，從而對現(xiàn)金流量的輸出與收入進行有效控制，同時做好現(xiàn)金流量分析、研究與預(yù)測工作;第三，企業(yè)需要進一步加強對資金管理的風(fēng)險意識，做好相應(yīng)的風(fēng)險防范工作，謹慎對待投資等活動。

三、結(jié)語

在國家快速發(fā)展、經(jīng)濟全球化的背景下，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，必須做好企業(yè)資金管理工作。資金管理是企業(yè)管理工作的重點，是企業(yè)更好發(fā)展的前提保障。所以，企業(yè)需要對內(nèi)部控制工作進行完善，采取不同管理方式，提升企業(yè)的資金管理效率，使企業(yè)資金能夠得到科學(xué)合理的規(guī)劃與使用，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多收益。

（作者單位為陜西省空港綜合保稅區(qū)投資有限公司）

參考文獻

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[2] 崔榮彩.優(yōu)化資金管理模式提高企業(yè)資金營運效率[J].經(jīng)濟，2016（5）：249.

[3] 李建榮.淺談企業(yè)資金管理方面的內(nèi)控制度創(chuàng)新[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016（14）.