劉雪松

一、通信企業(yè)營(yíng)收資金管理的現(xiàn)狀

營(yíng)收資金是通信運(yùn)營(yíng)商現(xiàn)金流入的主要來源,運(yùn)營(yíng)商服務(wù)和營(yíng)銷拓展的渠道包括自有渠道（營(yíng)業(yè)廳）、社會(huì)代理商、電子渠道、社會(huì)代理人等，客戶繳款的方式包括現(xiàn)金、支票、托收、轉(zhuǎn)賬、POS刷卡、第三方支付（微信、支付包、和包）等。

一方面，運(yùn)營(yíng)商服務(wù)客體消費(fèi)的習(xí)慣性使得營(yíng)收資金收款環(huán)節(jié)中現(xiàn)金收款占據(jù)較高比重，尤其在集團(tuán)客戶外場(chǎng)營(yíng)銷及寬帶裝維業(yè)務(wù)場(chǎng)景中，現(xiàn)金收款是現(xiàn)有的主要方式。頻繁的現(xiàn)金交易往往會(huì)帶來假幣偽鈔損失、員工舞弊風(fēng)險(xiǎn)、資金稽核難度、資金保管壓力等資金監(jiān)管隱患。另一方面，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)變革帶來了巨大社會(huì)變化，據(jù)統(tǒng)計(jì)，“2016年中國(guó)第三方支付總交易額為57.9萬億元，其中移動(dòng)支付交易規(guī)模達(dá)38.6萬億元，約為美國(guó)的50倍，在某種程度上，隨著移動(dòng)支付的迅速發(fā)展，中國(guó)已經(jīng)邁入“無現(xiàn)金社會(huì)”的門檻”。

綜上，當(dāng)前營(yíng)銷場(chǎng)景現(xiàn)金收款方式的普遍存在，現(xiàn)金交易的資金管理安全性矛盾與“無現(xiàn)金社會(huì)”的發(fā)展趨勢(shì)不適應(yīng)是企業(yè)當(dāng)前營(yíng)收資金管理現(xiàn)狀的主要表現(xiàn)。在營(yíng)收資金的歸集環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門研究如何通過與銀行、銀聯(lián)和第三方支付機(jī)構(gòu)等合作，建立多種營(yíng)收繳款通道，為客戶提供安全快捷的資金繳款方式，保障資金安全，降低資金歸集成本，提高資金歸集效率是財(cái)務(wù)部門面臨的重要課題。

二、通信企業(yè)營(yíng)收資金管理存在的問題

（一）自有渠道營(yíng)業(yè)收入存在過夜資金安全問題

自有渠道的營(yíng)業(yè)款應(yīng)按照規(guī)定每天及時(shí)、足額送繳存入銀行收入專戶。然而，實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中由于繳款時(shí)間與營(yíng)業(yè)時(shí)間的差異，必然會(huì)存在過夜資金，營(yíng)業(yè)規(guī)模較大主廳可能還會(huì)有夜班，如果現(xiàn)金交易比例較高，過夜資金數(shù)量將較大，加大資金安全風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

（二）寬帶裝維等上門現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)存在的營(yíng)收資金監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

隨著營(yíng)銷方式的不斷創(chuàng)新，互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷和電話營(yíng)銷的客戶并不登訪營(yíng)業(yè)廳，如依賴傳統(tǒng)上門現(xiàn)金收款方式，當(dāng)寬帶和機(jī)頂盒業(yè)務(wù)選擇上門收款方式時(shí)，裝維人員會(huì)在上門安裝時(shí)就收取款項(xiàng)，但存在不主動(dòng)、不及時(shí)上繳到公司情況，等到賬務(wù)員對(duì)帳催繳時(shí)才上交，因此有資金滯留風(fēng)險(xiǎn)，且會(huì)存在收取假幣的可能。

（三）外拓營(yíng)銷活動(dòng)的營(yíng)收資金歸集管控不到位

由于支付寶和微信等第三方支付手段的高效便捷，非現(xiàn)金支付越來越普及。客戶也越來越習(xí)慣于在生活的各方面使用移動(dòng)支付進(jìn)行資金的交易。外拓營(yíng)銷場(chǎng)景中目前存在客戶通過支付寶、微信等支付給公司員工，然后員工到營(yíng)業(yè)前臺(tái)刷信用卡繳款的現(xiàn)象。這種形式同時(shí)會(huì)引發(fā)員工信用卡套取積分的風(fēng)險(xiǎn)?？蛻艚?jīng)理外拓做營(yíng)銷活動(dòng)較常發(fā)生此種情況。

（四）營(yíng)收資金的應(yīng)收金額未得到有效保障

客觀上已實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入由于沒有入賬，也沒有同步體現(xiàn)到營(yíng)業(yè)資金的應(yīng)收模塊。比如寬帶已竣工但資金未歸集的業(yè)務(wù)，是需要賬務(wù)員手工入賬，但是賬務(wù)員無法獲取寬帶業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，因此寬帶竣工業(yè)務(wù)的應(yīng)收資金并沒有體現(xiàn)在營(yíng)收?qǐng)?bào)表上，從而對(duì)該部分營(yíng)收資金無法實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督審核。

（五）營(yíng)收資金的稽核系統(tǒng)未能得到及時(shí)完善

運(yùn)營(yíng)商之間競(jìng)爭(zhēng)激烈，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的推廣或者新系統(tǒng)的更新上線也較頻繁，如果營(yíng)收稽核系統(tǒng)由于未能及時(shí)完善而無法實(shí)現(xiàn)有效稽核保障，那么容易導(dǎo)致營(yíng)業(yè)資金差錯(cuò)未被及時(shí)糾正，資金安全受到影響。如寬帶業(yè)務(wù)在初期推廣的時(shí)候，賬務(wù)稽核基本都是手工操作，隨著寬帶業(yè)務(wù)發(fā)展，相對(duì)落后的人工稽核方式大大限制了營(yíng)收稽核的深度和廣度，加重了潛在的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

（六）暫收的押金或保證金的管理問題

押金或者保證金，尤其是社會(huì)渠道的押金或保證金，在收取時(shí)由業(yè)務(wù)部門進(jìn)行臺(tái)賬登記，退還時(shí)由業(yè)務(wù)部門確認(rèn)后發(fā)起報(bào)賬，并做相應(yīng)的退還記錄處理。押金或者保證金的收支環(huán)節(jié)管理如有脫節(jié)，就會(huì)造成一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)渠道以個(gè)人名義繳納到公司，如果銀行摘要信息無法提供付款人有效信息，且公司業(yè)務(wù)部門未及時(shí)跟蹤認(rèn)領(lǐng)，該筆押金或者保證金會(huì)可能最終進(jìn)入營(yíng)收外收入，導(dǎo)致臺(tái)賬清單數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，在后續(xù)的退押金或者保證金環(huán)節(jié)就會(huì)發(fā)生問題。

另外，臺(tái)賬清單是人工登記處理，如有數(shù)據(jù)有誤，后續(xù)會(huì)帶來較大隱患。如果碰到渠道要求退押金或保證金但臺(tái)賬清單上沒有相關(guān)數(shù)據(jù)，加上報(bào)賬資料都是集中到上級(jí)公司，基層經(jīng)營(yíng)單位有可能無法判別到底是臺(tái)賬清單的問題，還是客戶重復(fù)退押金的問題。

三、當(dāng)前企業(yè)營(yíng)收資金管理問題產(chǎn)生的原因

（一）營(yíng)收資金歸集方式并沒有全面適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，移動(dòng)支付工具越來越多樣化，參與主體和交易規(guī)模也是高速增長(zhǎng)。如今的社會(huì)中，移動(dòng)支付已經(jīng)成為各種支付工具中的極其重要的一部分。各種支付手段發(fā)展迅速且多樣，現(xiàn)實(shí)生活中的現(xiàn)金交易也明顯減少，“無現(xiàn)金社會(huì)”正逐步成為現(xiàn)實(shí)。

因此，企業(yè)應(yīng)該在社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變后，對(duì)當(dāng)下的資金風(fēng)險(xiǎn)管控模式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，如果企業(yè)能全方位推廣無現(xiàn)金支付，那么現(xiàn)金營(yíng)收繳款管控、過夜資金安全、甚至是員工通過第三方支付工具代收營(yíng)收等資金風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)得到有效控制。

（二）營(yíng)收資金稽核體系并沒有深入業(yè)務(wù)前端實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)

當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)新業(yè)務(wù)，營(yíng)收資金管理能否實(shí)現(xiàn)有效的稽核審查，發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需要深入業(yè)務(wù)前端，與業(yè)務(wù)稽核聯(lián)動(dòng)合作。

營(yíng)業(yè)前端辦理的業(yè)務(wù)，如果是資金收取有誤，直接影響營(yíng)收資金的準(zhǔn)確性，但是如果是業(yè)務(wù)受理不符合規(guī)范，雖然不一定直接影響到營(yíng)收資金，但也會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，造成潛在或?qū)嶋H的經(jīng)濟(jì)損失。從公司運(yùn)營(yíng)上來說，營(yíng)收資金稽核是無法跟自有渠道管理、社會(huì)渠道管理、電子渠道管理等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方面脫離干系。因此營(yíng)收資金稽核必須要與業(yè)務(wù)稽核相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)營(yíng)收資金應(yīng)收和實(shí)收的不完整，才能真正達(dá)到防范營(yíng)收資金安全風(fēng)險(xiǎn)的目的。

然而，在基層實(shí)際從事稽核工作的一般是綜合員或者營(yíng)業(yè)員，專業(yè)性不夠強(qiáng)，人員流動(dòng)性大，稽核效果顯然無法達(dá)到應(yīng)有要求，同時(shí)也很難實(shí)現(xiàn)稽核的精細(xì)化。

（三）企業(yè)營(yíng)收資金并沒有實(shí)現(xiàn)全方位的信息化管理

除了一次性費(fèi)用等，業(yè)務(wù)部分基本上已實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)集中受理，但營(yíng)收資金收款信息方面，還有靠手工臺(tái)賬登記，數(shù)據(jù)信息從前端流轉(zhuǎn)到二級(jí)稽核匯總審查,具有滯后性。除了政企的集團(tuán)資金已實(shí)現(xiàn)出納定時(shí)批量給予數(shù)據(jù)信息，剩下的營(yíng)收資金到賬信數(shù)據(jù)，依舊需要業(yè)務(wù)部門向出納確認(rèn)，無法在一定授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和自查，耗費(fèi)人力，且效率低下。

營(yíng)收資金稽核方面，如果業(yè)務(wù)需要手工做賬，那么同時(shí)也需要手工稽核。在業(yè)務(wù)量大的情況下，零散的手工稽核是完全無法匹配企業(yè)當(dāng)前的精細(xì)化管理要求。

在當(dāng)前企業(yè)精細(xì)化管理、集中化運(yùn)營(yíng)的背景下，企業(yè)營(yíng)收資金管理需要推廣全方位的信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)深層次的系統(tǒng)化管理，只有這樣才能達(dá)到全面有效地管理資金風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)營(yíng)收資金管理的對(duì)策建議

（一）全方位推廣無現(xiàn)金收款，打造高效安全的資金管控環(huán)境

現(xiàn)階段我國(guó)網(wǎng)絡(luò)支付規(guī)模已居世界第一，杭州、武漢等城市更是相繼宣布加入“無現(xiàn)金”城市計(jì)劃，“無現(xiàn)金景區(qū)”、“無現(xiàn)金機(jī)場(chǎng)”、“無現(xiàn)金商店”、“無現(xiàn)金城市”概念相繼提出，“無現(xiàn)金社會(huì)”是社會(huì)發(fā)展大勢(shì)所趨?！盁o現(xiàn)金收款”并不是消滅現(xiàn)金，而是讓客戶在可以不使用現(xiàn)金的情況下無障礙完成消費(fèi)?！盁o現(xiàn)金消費(fèi)”是一種趨勢(shì)，全方位打造無現(xiàn)金收款環(huán)境，將是企業(yè)適應(yīng)外部大環(huán)境及確保營(yíng)收資金安全所做的有益探索。

1.自有實(shí)體渠道的無現(xiàn)金收款

（1）加快推廣營(yíng)業(yè)廳在線支付：擴(kuò)大可辦理的業(yè)務(wù)范圍，不限于現(xiàn)有的業(yè)務(wù)類型；優(yōu)化系統(tǒng)支撐方式，加速解決該種收款方式下碰到的難點(diǎn)問題。

（2）加快廳內(nèi)鋪設(shè)無線智能POS機(jī)：通過營(yíng)業(yè)廳在線支付方式無法受理的業(yè)務(wù)，可通過無線智能POS機(jī)來掃描客戶的支付寶和微信付款碼進(jìn)行收款，款項(xiàng)收到市、縣（區(qū)）分公司的對(duì)應(yīng)的銀行收入戶賬戶。

2.社會(huì)實(shí)體渠道的無現(xiàn)金收款

（1）加快全面實(shí)現(xiàn)渠道資金池扣款：提高資金池扣款業(yè)務(wù)的渠道簽約率，盡量通過系統(tǒng)發(fā)放電子充值額度來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理。同時(shí)，對(duì)于資金池扣款在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的問題，設(shè)立專用支撐通道進(jìn)行處理，解決渠道的后顧之憂。

（2）加快建立押金或者保證金的資金存管平臺(tái)：對(duì)于社會(huì)渠道的押金或者保證金，可跟銀行合作開展資金存管業(yè)務(wù)，讓押金或者保證金在收入和支出的資金流動(dòng)方面實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化和信息化的監(jiān)控，而不再是人工確認(rèn)和核對(duì)。

3.上門收款業(yè)務(wù)的無現(xiàn)金收款

與銀行合作，建設(shè)“云收款”平臺(tái)，即將一個(gè)分公司的銀行賬號(hào)生成多個(gè)二維碼，不同的二維碼對(duì)應(yīng)不同的使用人。

員工外出攜帶專用的二維碼工號(hào)牌，客戶通過掃二維碼進(jìn)行款項(xiàng)支付，且每筆款項(xiàng)可辨別收款對(duì)應(yīng)的員工。適用于客戶經(jīng)理外拓做活動(dòng)或者裝維寬帶上門收款和銷售經(jīng)理收取渠道款項(xiàng)等。

在“云收款”平臺(tái)之外，集團(tuán)客戶經(jīng)理擺攤做業(yè)務(wù)時(shí)，也可申請(qǐng)無線智能POS機(jī)，減少現(xiàn)金的收取規(guī)避員工支付寶或微信代收款項(xiàng)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.電子渠道的無現(xiàn)金收款

引導(dǎo)客戶使用電子渠道如手機(jī)營(yíng)業(yè)廳、微信公眾號(hào)、天貓旗艦店等辦理業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)支付。

（二）優(yōu)化營(yíng)收資金稽核模式，完善事前、事中和事后控制

1.營(yíng)收資金稽核的事前控制

營(yíng)收資金稽核人員深入業(yè)務(wù)前端，參與營(yíng)銷方案會(huì)審，同業(yè)務(wù)部門明確稽核規(guī)則和系統(tǒng)配置要求等，并共同提出系統(tǒng)開發(fā)改造需求。另外，對(duì)稽核高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)類型進(jìn)行梳理，確保稽核環(huán)節(jié)前移。

2.營(yíng)收資金稽核的事中控制

在無紙化營(yíng)業(yè)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)自動(dòng)判別業(yè)務(wù)差錯(cuò)，迅速進(jìn)行稽查審核，提高稽核及時(shí)性?；酥笜?biāo)由系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)分析和管控，并推送給對(duì)應(yīng)部門來進(jìn)行整改和風(fēng)險(xiǎn)防范。

3.營(yíng)收資金稽核的事后控制

稽核結(jié)果所需的整改事項(xiàng)需要人工復(fù)核和總結(jié)，稽核規(guī)則需要確認(rèn)調(diào)整與否，以上將于事后實(shí)現(xiàn)稽核控制。

（三）建立營(yíng)收資金信息化管理，并實(shí)現(xiàn)營(yíng)收稽核自動(dòng)化

1.營(yíng)收資金信息化管理

取消收款信息的手工登記和流轉(zhuǎn)審核，將所有資金的收款信息都輸入到對(duì)應(yīng)的資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金的全過程監(jiān)控。采用資金管理平臺(tái)數(shù)據(jù)與稽核系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)營(yíng)收的電子化對(duì)賬，同時(shí)對(duì)營(yíng)收繳款和資金銀行到賬數(shù)據(jù)的差異進(jìn)行稽查審核。

2.營(yíng)收稽核自動(dòng)化操作

讓業(yè)務(wù)受理系統(tǒng)和稽核流程對(duì)接，將稽核規(guī)則固化在平臺(tái)上。平常系統(tǒng)通過自動(dòng)化的稽核方式，完成高效的常規(guī)稽核工作。

對(duì)于事前已識(shí)別的高風(fēng)險(xiǎn)稽核點(diǎn)，在數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)稽核、異常預(yù)警、差錯(cuò)反饋等環(huán)節(jié)開展自動(dòng)化稽核工作。同時(shí)，利用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)和云計(jì)算等搭建平臺(tái)支撐，實(shí)現(xiàn)高效率的稽核閉環(huán)管理。

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