周理

摘要：內(nèi)控管理在信息化方法論和實(shí)踐中，能夠不斷改進(jìn)自身的不足和獲取新的發(fā)展優(yōu)勢，在本論文中，通過對內(nèi)控管理和信息化的認(rèn)識，引出對信息化在內(nèi)控管理上的應(yīng)用，并進(jìn)一步討論信息化內(nèi)控管理的未來。

關(guān)鍵詞：信息化；內(nèi)控管理

企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，在經(jīng)營活動(dòng)中需要面臨各種可控的和不可控的風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)具有不可控性，而對于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具有一定可控性，因此企業(yè)會(huì)采取內(nèi)控管理制度來加強(qiáng)對各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的監(jiān)管。但是在內(nèi)控管理過程中，企業(yè)要想做到控制的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性等要求，并非易事，但是隨著信息化技術(shù)和思想的普及與發(fā)展，許多企業(yè)也逐漸將信息化融入企業(yè)內(nèi)部的控制管理工作中，并取得了顯著的效果。

一、內(nèi)控管理的含義和要求

內(nèi)控管理作為管理活動(dòng)的分支，其核心目的就是為了控制企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中各個(gè)環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，使得預(yù)期收益和實(shí)際收益不發(fā)生偏離。內(nèi)部控制涉及到企業(yè)的部門與環(huán)節(jié)，大致可以劃分為對人力資源的內(nèi)控、對財(cái)務(wù)的內(nèi)控、對資產(chǎn)的內(nèi)控、對工作流程的內(nèi)控等，并要保證所有控制活動(dòng)的及時(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

內(nèi)控管理要有及時(shí)性。不管是事前進(jìn)行監(jiān)管、事中進(jìn)行控制還是事后進(jìn)行評估和反饋，都要把握速度的控制，盡可能使用較少的時(shí)間去進(jìn)行各項(xiàng)工作，以便減少時(shí)間成本并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

內(nèi)控管理要有準(zhǔn)確性。內(nèi)部管理不管是在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)上還是在進(jìn)行改進(jìn)和處理過程中，都應(yīng)該具有準(zhǔn)確性，只有這樣，才能有針對性和實(shí)際性的發(fā)現(xiàn)問題所在并提出解決措施，能把握住企業(yè)發(fā)展的主要矛盾，而不是淺顯的停留在次要矛盾上。

內(nèi)控管理要有有效性。內(nèi)控管理的最終目的是使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率和程度，以使得能夠達(dá)到公司預(yù)期的收益，因此，企業(yè)會(huì)進(jìn)行各項(xiàng)內(nèi)控活動(dòng)并建立相應(yīng)的內(nèi)控制度。如果內(nèi)控管理不具有有效性，不能促進(jìn)企業(yè)最終目的的完成，那么內(nèi)控管理就不具有實(shí)際意義和存在的價(jià)值。

要想使內(nèi)控管理做到上述幾點(diǎn)的要求，就需要建立內(nèi)部控制管理制度，將內(nèi)控流程、人員安排、工作要點(diǎn)等內(nèi)容固定在規(guī)章制度中，以便具有統(tǒng)一性、規(guī)范性和權(quán)威性。企業(yè)建立內(nèi)控制度時(shí)應(yīng)從整體規(guī)劃方面將其劃分為控制環(huán)境的分析、控制程序的建立、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立這三個(gè)大的方面。然后從三個(gè)方面展開具體對組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)記錄、資產(chǎn)保護(hù)、職工素質(zhì)、預(yù)算管理和報(bào)告制度等環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制。內(nèi)部控制涉及范圍廣、應(yīng)用環(huán)節(jié)眾多，因此，在具體實(shí)行過程中，必然存在某些問題。

二、現(xiàn)有內(nèi)控管理制度存在的問題

在我國現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度建設(shè)和運(yùn)行過程中出現(xiàn)有不少的問題，如內(nèi)控意識淺薄，內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性，缺乏優(yōu)秀的內(nèi)控人才，集體決策和審批制度存在問題，內(nèi)控環(huán)節(jié)中無法及時(shí)提供一手資料，缺乏有效的內(nèi)控評估體系和追責(zé)體系等。不管是意識層面上的問題還是制度層面上的問題，我國內(nèi)控管理中都有著較多的不規(guī)范，這種不規(guī)范的來源之一就是我國內(nèi)控管理中的信息化應(yīng)用水平較低。試想如果企業(yè)中的信息化水平較高，那么不管是信息的獲取、流通、分析和整理，都能夠及時(shí)并準(zhǔn)確的完成，也就不會(huì)再出現(xiàn)無法提供內(nèi)控一手資料的問題。在企業(yè)中的各種審批制度、評估體系與追責(zé)體系如果完全能夠進(jìn)行信息化操作并在電子終端上呈現(xiàn)，那么各項(xiàng)體系和制度也就能夠在這種公考透明環(huán)境下不斷發(fā)展和完善。同時(shí)，較高水平的信息化也能夠彌補(bǔ)內(nèi)控人員自身素質(zhì)的不足，使整個(gè)內(nèi)控管理在計(jì)算機(jī)控制下變得容易控制，以減少人工和腦力的使用。盡管信息化在企業(yè)內(nèi)控管理中承擔(dān)著基礎(chǔ)性設(shè)施的重要作用，但是我國現(xiàn)在內(nèi)控管理中的信息化程度普遍不高，與發(fā)達(dá)國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)，但是由于我國的強(qiáng)勁需求，信息化的發(fā)展空間還是較大的。

三、信息化在內(nèi)控管理中的應(yīng)用

信息化是一個(gè)較為廣泛的概念，是將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)人財(cái)物的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)狀況都抽象化為數(shù)字，以便信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確不失真的傳遞，其表現(xiàn)為的理論、方法、技術(shù)和產(chǎn)品。在現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控管理中，信息化的理論方法可以體現(xiàn)為數(shù)字管理理論，信息化的技術(shù)和產(chǎn)品可以體現(xiàn)為各種系統(tǒng)程序的應(yīng)用，比如ERP信息系統(tǒng)、人力規(guī)劃系統(tǒng)、財(cái)務(wù)共享服務(wù)等等。不管信息化以什么樣的形式呈現(xiàn)，他都深入到企業(yè)內(nèi)控管理中的每一個(gè)環(huán)節(jié)。ERP信息系統(tǒng)通過互聯(lián)網(wǎng)信息手段，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)各項(xiàng)資源從采購、使用、保存等全方面的把控，從而提高資源管理的效率，節(jié)省了人工成本和時(shí)間成本，也使得最終的管理成果有了很大的改善。在計(jì)算機(jī)助力下的財(cái)務(wù)共享服務(wù)能夠采用信息化的手段高效的處理各種財(cái)務(wù)流程，并且在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)信息的流通與傳播。

（一）應(yīng)用于貨物的控制

企業(yè)傳統(tǒng)的貨物需求預(yù)測、訂購、運(yùn)輸、儲(chǔ)存和運(yùn)用等環(huán)節(jié)都是人工操作，帶有一定的主觀判斷和經(jīng)驗(yàn)主義，因此準(zhǔn)確度和時(shí)效性上做的有所欠缺。但是在信息化管理思想和技術(shù)應(yīng)用下，出現(xiàn)了各種貨物的管理理論和相應(yīng)的管理系統(tǒng)，如庫存管理系統(tǒng)、訂貨系統(tǒng)等。信息化的應(yīng)用，使貨物需求預(yù)測能夠更符合市場未來的預(yù)期和公司現(xiàn)有的能力，使其能夠最大限度的滿足貨物的供需平衡，減少庫存成本。信息化的應(yīng)用使貨物的使用過程以數(shù)字化的方式呈現(xiàn)，容易讓管理者看到資源使用情況和使用效率，能為日后的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)，甚至能從中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不斷改進(jìn)自身缺陷。

（二）應(yīng)用于資金的控制

不管是資金的籌集、投資、運(yùn)營還是分配，都應(yīng)該在信息化操作下完成，只有這樣，才能使復(fù)雜的資金管理過程更加準(zhǔn)確和迅速，減少人工操作的失誤與耗時(shí)。目前我國在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)管理上，不斷加大對信息化的投入力度，不斷更新和替換原有的操作系統(tǒng)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況能夠在信息化平臺(tái)上呈現(xiàn)，如電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用。不僅在資金運(yùn)用過程中能夠減少失誤，更為重要的是，信息化可以將這些紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、歸納并分析，以便供企業(yè)決策者了解企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)狀況，并以此進(jìn)行相應(yīng)的管理措施。

（三）應(yīng)用于對人員的控制

人力資源在現(xiàn)代企業(yè)管理中也不斷走向信息化，傳統(tǒng)的人事招聘、績效考核、工資核算、員工培訓(xùn)等環(huán)節(jié)不斷被信息化的技術(shù)與手段所代替。企業(yè)在人事招聘中會(huì)通過數(shù)據(jù)庫來檢查應(yīng)聘者的相關(guān)信息，并使用各種軟件來測試應(yīng)聘者的能力與素質(zhì)；在績效考核中，信息化邊緣企業(yè)對員工實(shí)行全方面的績效考核和評估，由于員工所有的業(yè)績和工作表現(xiàn)都已被數(shù)字化，因此很容易公正公平的對員工的績效進(jìn)行評估。并且在人力資源的供應(yīng)和需求預(yù)測上，信息化的測算也能夠根據(jù)企業(yè)未來的發(fā)展趨勢、各方環(huán)境現(xiàn)狀等因素，預(yù)測中較為準(zhǔn)確的人員需求數(shù)量。除此之外，我國現(xiàn)有的內(nèi)控人員較為稀少，經(jīng)驗(yàn)比較不足，因此通過在企業(yè)中使用信息化的方法和技術(shù)，使得人員操作更加便捷化和容易化，為填補(bǔ)人才和人才培養(yǎng)提供時(shí)間。

四、信息化在內(nèi)控管理中的未來發(fā)展

盡管信息化在內(nèi)控管理中應(yīng)用較廣且有著重要意義，但是我們也應(yīng)該清楚的了解到，目前我國的信息化應(yīng)用水平還存在改進(jìn)之處。未來，我國的信息化管理理論和方法一定會(huì)有所突破，不再是借鑒西方國家的理論與方法，而是創(chuàng)造出具有中國特色、符合中國國情的信息化內(nèi)控管理理論。同時(shí)我國在信息化的技術(shù)和系統(tǒng)設(shè)計(jì)上也會(huì)取得長足發(fā)展，不管是政府還是企業(yè)都會(huì)加大對信息化人才的培養(yǎng)和招納，并且投入大量資金進(jìn)行信息化系統(tǒng)和技術(shù)的開發(fā)和設(shè)計(jì)。我國現(xiàn)在已經(jīng)步入信息化社會(huì)，在未來我國的信息化水平會(huì)不斷提高，在企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)中都能夠憑借信息化實(shí)現(xiàn)及時(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性的要求。

五、結(jié)束語

信息化在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用重大，每一個(gè)管理者都要提高信息化的使用意識和內(nèi)控管理的重要意識，不斷使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)更具效率和效果。

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