趙云龍

摘要：資金就是企業(yè)的“血液”。保持現(xiàn)金流暢通，才能保證企業(yè)正常生產(chǎn)。特別是煤炭行業(yè)，國家為調(diào)控產(chǎn)能，通過各種貨幣政策、信貸政策等來進(jìn)行宏觀調(diào)控，目的就是為了煤炭行業(yè)的資金門檻，倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)型升級發(fā)展。同時，受煤炭資源開采條件約束，煤礦安全投入、環(huán)境治理等固定費用支出不斷上升，進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金鏈風(fēng)險。如何緩解資金壓力和確保資金鏈安全成為企業(yè)頭等大事。因此，確保資金鏈安全，突出資金風(fēng)險防范主線，引深財務(wù)創(chuàng)新管理，提高企業(yè)財務(wù)管理水平迫在眉睫。我認(rèn)為可從以下幾方面加強財務(wù)“三基”建設(shè)，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金；風(fēng)險防范措施；財務(wù)創(chuàng)新管理

一、突出資金風(fēng)險控制，降低債務(wù)違約風(fēng)險

成立資金風(fēng)險管控領(lǐng)導(dǎo)組。定期研究全公司投融資計劃，平衡資金收支，解決運營供需矛盾；對內(nèi)協(xié)調(diào)產(chǎn)銷資金周轉(zhuǎn)，對外協(xié)調(diào)銀企合作，確保資金鏈安全。

建立信貸資金（債務(wù)）風(fēng)險排查和應(yīng)急預(yù)案機制。定期對每筆借款、信貸業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行全面風(fēng)險評估，掌控風(fēng)險點、風(fēng)險環(huán)節(jié)，排查風(fēng)險因素，做到提前預(yù)警。

嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司“資金管控十條”規(guī)定，增強法人意識，提前制定切實可行的債務(wù)違約應(yīng)急預(yù)案，有組織、有步驟、有方法地協(xié)調(diào)解決債務(wù)違約事件，降低債務(wù)違約風(fēng)險。

確保資金管控到位、調(diào)度合理、營運暢通、有序，把保利息支付、保資金鏈安全防在首位，將債務(wù)違約行為設(shè)定為資金管控“紅線”，定期報告。

建立逾期違約懲罰機制，確保各項工作落實到位。

二、全面強化資金管控，確保資金有序銜接

加大債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測、管控力度，對負(fù)債率高的企業(yè)實施負(fù)債率和負(fù)債規(guī)模“雙重控制”。避免因各種還貸和付款周期資金短缺而造成的正常生產(chǎn)經(jīng)營困局和投資風(fēng)險。著眼與全年各時間段的現(xiàn)金需求量和現(xiàn)金凈流量，參考合同付款、收款約定條款，結(jié)合合作銀行續(xù)貸合同審批、付款等環(huán)節(jié)因素，制定并完善科學(xué)、合理、周全且符合本單位實際的還本付息模式，實現(xiàn)資金有序銜接、發(fā)揮資金最大效益。

三、打好舊欠清收戰(zhàn)役，盤活存量資金效益

貫徹落實集團(tuán)公司“資金管控十條”措施，清欠工作繼續(xù)執(zhí)行“列明細(xì)、定比例、回現(xiàn)款，硬考核、真兌現(xiàn)”的管理辦法。完善年度舊欠清收實施方案，重申集團(tuán)舊欠清收四條規(guī)定，一是年度清欠任務(wù)未完成的單位，扣發(fā)當(dāng)年班子成員獎金；二是以前年度預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款請受不利，不予新核增信貸資金；三是清欠數(shù)據(jù)存在舞弊，暫停該單位有關(guān)一切資金審批；四是發(fā)現(xiàn)和掌握違規(guī)動用資金并造成重大資金風(fēng)險損失，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門。對事實認(rèn)定的違規(guī)違紀(jì)使用資金問題要立案處理，要件件落實、件件回應(yīng)。對重大違紀(jì)要公開處理，并向上級部門請示報告。

四、深化全面預(yù)算管理，助力精細(xì)化發(fā)展

以資金預(yù)算為切入點，樹立“花錢必須有預(yù)算，沒有預(yù)算不能花錢”的理念，構(gòu)建“年預(yù)算、季平衡、月計劃、周安排”資金預(yù)算體系。在資金預(yù)算編制上，要求各單位本著“量入為出，以收定支，?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，準(zhǔn)確全面核算，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格控制各項預(yù)算資金支出。在資金預(yù)算執(zhí)行上，認(rèn)真編制資金預(yù)算月度計劃及資金支付周計劃，按照規(guī)定程序報上級單位審核后執(zhí)行。同時嚴(yán)格執(zhí)行“保重點、先急后緩、按比例、分批次”的原則，預(yù)算資金優(yōu)先保證剛性支付。嚴(yán)格審批預(yù)算資金支出，對未納入預(yù)算的資金、超預(yù)算資金一律拒付，杜絕資金浪費，保證資金合理、統(tǒng)籌調(diào)配，確保維持生產(chǎn)經(jīng)營最低現(xiàn)金流量。

做好融資預(yù)算審批，流程控制，結(jié)果監(jiān)督，嚴(yán)格投資計劃，防范資金風(fēng)險。經(jīng)營企業(yè)要全面實施成本預(yù)算管理，對標(biāo)歷史同期和成本領(lǐng)先單位，完善成本分析方法，合理確定降本目標(biāo)，做好全過程控制，細(xì)化成本核算，明確成本考核責(zé)任，提高預(yù)算實施效果，完成降本降費指標(biāo)。強化可控費用預(yù)算審批，合理安排行政開支，深層次控制浪費，嚴(yán)格“三公經(jīng)費”支出，力爭完成可控費用壓縮目標(biāo)。完善資金預(yù)算，特別是資金預(yù)算的編制與審核、執(zhí)行與調(diào)整、分析與考核的管理。以資金管控為核心，找到著力點，防住風(fēng)險點，提高財務(wù)管控執(zhí)行力，真正做到制度落實到位，預(yù)算管理到位。實現(xiàn)資金預(yù)算逐步由統(tǒng)計型向管控型邁進(jìn)。

五、不斷完善財務(wù)分析制度，發(fā)揮參謀助手作用

在細(xì)化經(jīng)營分析和資產(chǎn)分析的基礎(chǔ)上，要強化成本費用分析，不僅要縱向分析、橫向分析，更要運用要素分析、因素分析、對標(biāo)分析、彈性分析等分析手段，多角度，深層次進(jìn)行剖析，落實成本精細(xì)化管理。煤礦成本分析要結(jié)合產(chǎn)能、自然條件、生產(chǎn)技術(shù)、管理水平等相關(guān)因素，與歷史同期比較，與行業(yè)先進(jìn)企業(yè)比較，找出差距。依據(jù)成本構(gòu)成要素，找出成本控制關(guān)鍵，發(fā)現(xiàn)問題。挖掘降本降費潛力，提升產(chǎn)品核心競爭力，采取有效措施，使財務(wù)分析成為財務(wù)活動依據(jù)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要參考。

六、強化財務(wù)核算基礎(chǔ)，提升財務(wù)管理水平

全面推進(jìn)會計工作質(zhì)量評價和會計崗位規(guī)范操作實施，落實會計工作和崗位操作的長效機制。強化領(lǐng)導(dǎo)，分級組織、逐級驗收、全員參加、人人達(dá)標(biāo)。分類管理、突出重點、規(guī)范為主，整改為要。對存在風(fēng)險較大的單位重點督導(dǎo)風(fēng)險管控，對基礎(chǔ)工作薄弱單位重點督導(dǎo)會計核算基礎(chǔ)工作、內(nèi)部控制。對重點環(huán)節(jié)、重大問題、重要崗位管理下管一級。既要規(guī)范具體事項，也要梳理工作中的問題，查找工作漏洞，完善、健全內(nèi)部控制制度，形成財務(wù)管控的長效機制。堅持促進(jìn)工作、防范風(fēng)險的原則，規(guī)范日常財務(wù)工作。全面強化財務(wù)三基工作，提高會計人員職業(yè)水平，增強風(fēng)險防范能力，促進(jìn)會計體系建設(shè)，深化財務(wù)戰(zhàn)略實施的指導(dǎo)思想，舉辦形式多樣的會計專業(yè)知識技能競賽，通過人人參與，層層選拔，考核個人業(yè)務(wù)能力和團(tuán)隊協(xié)同能力，夯實企業(yè)會計規(guī)范化管理基礎(chǔ)。

七、開展銀行賬戶清查，強化存款票據(jù)管理

進(jìn)一步加強銀行賬戶監(jiān)管，對銀行賬戶進(jìn)行全面梳理、整合和授權(quán)；加強銀行承兌匯票統(tǒng)一保管，逐步取消紙票，全面實施電票，對承兌匯票的統(tǒng)一保管和使用作出新規(guī)定；加強規(guī)范和執(zhí)行“三重一大”重的大額資金使用的決策流程。

八、加大閑置資產(chǎn)的盤活處置力度，實現(xiàn)資產(chǎn)高速、高效運轉(zhuǎn)

充分利用和盤活企業(yè)閑置資產(chǎn)，提升企業(yè)資產(chǎn)效率。組織系統(tǒng)的閑置資產(chǎn)調(diào)查活動，摸清資產(chǎn)底數(shù)，完備資產(chǎn)統(tǒng)計臺賬，明確賬實情況；多措并舉，提出閑置資產(chǎn)盤活處置方式，通過合理調(diào)劑、資產(chǎn)租賃、修理復(fù)用、拍賣變現(xiàn)、申請報廢等手段盤活閑置資產(chǎn)，促進(jìn)現(xiàn)有資產(chǎn)高速、高效運轉(zhuǎn)。

九、落實財務(wù)決算問題整改，促進(jìn)整改成果轉(zhuǎn)化價值

要高度重視財務(wù)決算中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合關(guān)注函、警示函和問題通報，認(rèn)真自查，提高認(rèn)識，積極整改。深抓企業(yè)經(jīng)營和管理問題，制定措施，著力推進(jìn)，限期解決。通過財務(wù)決算整改工作，強化并建立業(yè)務(wù)風(fēng)險管理機制，防范貿(mào)易企業(yè)營運風(fēng)險。推動內(nèi)部規(guī)范運作，將問題解決在萌芽狀態(tài)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量。

十、加強稅務(wù)風(fēng)險防范，做好稅收籌劃工作

以國家“放管服”改革、營改增由點到面推開及減稅降費為契機，仔細(xì)研究國家各項稅收法規(guī)及稅收優(yōu)惠政策，加強稅務(wù)風(fēng)險防范，做好稅收籌劃，積極爭取稅收優(yōu)惠政策，節(jié)約稅收費用。建立健全“稅企共治”制度，完善稅企對話交流機制、重大問題協(xié)商機制、稅務(wù)風(fēng)險防控機制，最大限度地減少涉稅風(fēng)險。

十一、規(guī)范貿(mào)易資金、對外擔(dān)保、對外投資管理，防范訴訟風(fēng)險，確保企業(yè)正常經(jīng)營

要提高法律意識，強化法律風(fēng)險防范工作，按照“事前防范和事中控制為主、事后補救為輔”的原則，圍繞經(jīng)營合同、規(guī)章制度和重要決策全面建立健全法律風(fēng)險防范機制制度。對重大財務(wù)事項要進(jìn)行法律風(fēng)險評估，制定風(fēng)險管理策略和解決方案，將財務(wù)風(fēng)險控制點覆蓋到各個業(yè)務(wù)崗位。貿(mào)易業(yè)務(wù)要準(zhǔn)確把握貨物貿(mào)易風(fēng)險源點及控制環(huán)節(jié)，嚴(yán)格內(nèi)部控制程序，采取有針對性的防范措施。對外擔(dān)保要嚴(yán)格按照集團(tuán)規(guī)定執(zhí)行，妥善應(yīng)對法律風(fēng)險，強化風(fēng)險化解工作，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)運作，保障企業(yè)資金鏈安全。