華艷茹

摘要：金融業(yè)內部控制制度的不完善是現(xiàn)階段金融業(yè)存在的主要問題之一，由金融業(yè)內部控制制度存在的問題而導致金融業(yè)管理制度規(guī)范化程度的不足是當前金融業(yè)內部控制問題的主要表現(xiàn)形式。如何有效的發(fā)揮內部控制制度的優(yōu)越性是解決好金融業(yè)各種亂象的重要舉措，這就需要金融行業(yè)管理人員從制度上完善自身的內部控制機制的設計、實施、檢驗、監(jiān)督以及評估能各個流程。并充分的結合先進的金融會計內部控制制度理論的基礎上，加強和完善現(xiàn)階段不完善的內部控制制度關系到金融行業(yè)管理水平的提升程度、現(xiàn)代化設施的建設以及服務質量的創(chuàng)新等各方面的內容。本文在總結當下金融行業(yè)內部控制制度中存在的若干問題的基礎上對金融行業(yè)內部控制制度存在的問題提出幾點對策。

關鍵詞：金融業(yè)；內部控制；對策

金融業(yè)建立和完善內部控制制度對于金融管理水平和綜合效益的提升有著重要的現(xiàn)實意義，這個過程中實施內部控制制度的優(yōu)越性是金融業(yè)從業(yè)管理人員主要的工作內容和研究目標。金融業(yè)內部控制制度在控制資金收入與支出關系的基礎上對金融服務規(guī)范的提升同樣發(fā)揮了不可估量的作用。金融業(yè)內部控制制度的設計、評價以及監(jiān)督的職能在金融運營環(huán)節(jié)中起到了管理控制資金實現(xiàn)效益最大化的職能，金融業(yè)建立和優(yōu)化其內部控制制度不僅能夠保障金融資金的利用率以及在經營活動符合國家金融法律規(guī)定等基本要求。同時金融業(yè)內部控制制度的建設和完善對于金融業(yè)透明化提供了有效的前提。而降低金融風險作為內部控制的根本目標在完善內控制度過程中起到了重要作用。

一、金融業(yè)內部控制制度存在的問題

（一）缺乏足夠的思想重視度

金融業(yè)內部控制制度在現(xiàn)階段沒有能夠有效的起到保障金融業(yè)活動透明化和資金收支平衡的作用，其根本原因在于金融業(yè)管理者缺少對金融業(yè)內部控制制度足夠的思想重視度，缺少思想重視度普遍體現(xiàn)在設計和制定金融業(yè)內部控制制度的過程中，這個過程中缺乏對于促進金融業(yè)運行效率以及金融體制改革等方面內容的評估。這就使得金融業(yè)在全面實施其內部控制制度時難以起到提升金融服務效率的作用[1]。同時在金融業(yè)財務管理工作中也很難發(fā)揮出內部控制制度的各項職能，從而造成金融業(yè)運營管理工作科學合理性大打折扣，對內部控制制度缺乏足夠的思想重視度作用導致金融業(yè)內部控制制度不能有效的起到對金融業(yè)資金流向、實際收益以及信貸等方面腐敗現(xiàn)象的遏制。且根本上動搖了金融業(yè)內部控制制度本身的價值存在。

（二）內部控制制度不健全

金融業(yè)內部控制制度之所以能夠起到促進金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本原因在于，金融業(yè)內部控制制度自身作為制度體系的一種發(fā)揮著制度的職能?，F(xiàn)階段金融業(yè)內部控制制度的不健全使得內部控制制度的職能在金融業(yè)未能發(fā)揮應有的作用，金融業(yè)內部控制制度的不完善主要表現(xiàn)在金融業(yè)內部控制制度中對于優(yōu)化和整合金融服務質量以及資金流量管理控制等方面。而金融業(yè)內部控制制度中缺乏有效的監(jiān)控作用使得金融業(yè)在優(yōu)化資金方面的規(guī)范沒有得到有效的發(fā)揮。具體體現(xiàn)在金融業(yè)的預算管理、股權轉讓、負債率等方面的沒有做出科學合理的內部控制制度規(guī)范，金融業(yè)內部控制制度對于金融業(yè)各項成本的控制是實現(xiàn)金融業(yè)活動規(guī)范化以及提升其市場化的重要方法。金融內控制度的不健全是造成金融風險增大的重要內部因素，其中內控制度中監(jiān)督管理機制的缺乏使得金融業(yè)的各類風險在市場環(huán)境下存在并發(fā)的現(xiàn)象。

（三）傳統(tǒng)管理方法遺留下的問題

金融業(yè)傳統(tǒng)管理方法遺留下的問題使得金融業(yè)在執(zhí)行內部控制制度過程中受到了很大程度的阻礙。金融業(yè)內部控制制度具有的監(jiān)控作用關系到金融業(yè)內控體系結構的可操作性[2]。其中金融業(yè)在制定內部控制制度的過程中會充分的考慮其傳統(tǒng)的管理方法。而傳統(tǒng)的管理方法中內部控制制度監(jiān)控作用沒有能夠得到有效的體現(xiàn)。因此在對金融業(yè)各項經營活動進行全方位內部控制制度制定時由于受到傳統(tǒng)管理方法的影響使得制度制定和實施不具備先進性和完全性的內部控制職能作用，這就使得整個金融業(yè)的內控體系失去了監(jiān)控職能這個平衡其實施價值的重要管理職能。而監(jiān)控職能作為保障金融業(yè)資金狀況符合健康指數(shù)的重要舉措關系到金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。需要積極發(fā)揮金融業(yè)內部控制制度的監(jiān)控作用才能夠保證金融業(yè)與投資者之間的資金透明度和權責分配的合理。

二、提升金融業(yè)內部控制制度的對策

（一）優(yōu)化人力資源管理機制

優(yōu)化人力資源管理機制是提升金融業(yè)內部控制制度的重要對策，人力資源管理機制優(yōu)化思路的過程中要明確崗位設置和職能劃分兩個方面的內容。首先保證內部控制崗位設置和各項職能劃分的合理和有效性需要金融管理機構與金融發(fā)行機構的設置要保持相互獨立性前提下對各項職能的劃分進行內部控制制度上的評估。這個過程中要求人力資源管理機制的設計要嚴格把握崗位職能的分立原則，金融業(yè)服務經營活動要結合金融服務和社會環(huán)境對內部控制制度的影響，對實際工作中的各個環(huán)節(jié)展開明確的職能劃分，同時要監(jiān)督工作流程中存在的各類型內部控制預警風險。金融業(yè)內部控制崗位中的一些關鍵崗位是人力資源管理優(yōu)化的重點對象。

（二）加強企業(yè)的風險管理意識

加強金融企業(yè)風險管理意識需要從排查和把控風險管理重點崗位的風險評估中進行層次性的監(jiān)督檢查，金融企業(yè)財務管理人員對于風險中心點的認識要有科學的內部控制管理思路，要在創(chuàng)新內部控制制度的思路上按照重點環(huán)節(jié)和關鍵崗位的權力運行軌跡制定出系統(tǒng)的企業(yè)內部風險預警信息目錄、風險職責分解圖、風險排查流程圖等各類型能夠加強金融企業(yè)風險管理意識的方法。同時將風險預警防控點中金融企業(yè)各項風險進行全方位的、系統(tǒng)性的綜合評估是提升金融企業(yè)風險意識的重要手段。

（三）加強內部控制的監(jiān)督力度

加強內部控制的監(jiān)督力度需要金融企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標的定位中始終要與企業(yè)經營活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督等過程做到內在的高度統(tǒng)一。金融業(yè)內部控制制度的戰(zhàn)略目標制定是實現(xiàn)對金融業(yè)服務質量和經濟效益全面提升的重要基礎[3]。在明確內部控制制度建設戰(zhàn)略目標的過程中要發(fā)揮內部控制的監(jiān)督力度，通過提高內部控制的監(jiān)督力度來達到內部控制制度的戰(zhàn)略目標是金融企業(yè)在管理工作中始終要強調的重點。

（四）增強社會監(jiān)督，確保會計師審計的水平

增強社會力量對金融業(yè)的監(jiān)督是金融業(yè)在制定內部控制制度的過程中要充分了解和掌握的一環(huán)，這個過程中要對金融業(yè)內部控制制度制定時各個環(huán)節(jié)的控制流程、執(zhí)行監(jiān)督和權責分配等內容進行控制學上的分工。而確保會計師審計的水平則是內部控制制度的監(jiān)督職能得到發(fā)揮的關鍵[4]。這個過程中需要會計師審計從其內容中進行分析和研究的基礎上進行相應的審計才能夠有效的促進金融業(yè)經營業(yè)務活動風險的有效規(guī)避，從而保證金融業(yè)各項經營活動的透明性和規(guī)范性。

三、結束語

金融業(yè)的內部控制制度作為金融活動科學合理的重要手段，一方面內部控制制度對于金融運營在適應國家金融法律法規(guī)方面起到了監(jiān)督和規(guī)范的作用，另一方面內部控制制度能夠有效的起到提升金融業(yè)經營管理水平和綜合效益的作用。

參考文獻：

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